稅務(wù)舉報(bào)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅務(wù)舉報(bào)管理工作，保障稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于對(duì)涉嫌違反稅收法律法規(guī)行為的舉報(bào)管理，包括但不限于偷稅、漏稅、騙稅、抗稅以及其他逃避繳納稅款等違法行為的舉報(bào)處理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：舉報(bào)管理工作嚴(yán)格依照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保處理過(guò)程合法、公正、透明。2.保護(hù)舉報(bào)人原則：切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人及其近親屬的人身安全和合法權(quán)益，對(duì)舉報(bào)人信息嚴(yán)格保密，防止舉報(bào)人遭受打擊報(bào)復(fù)。3.及時(shí)高效原則：對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)受理、調(diào)查、處理和反饋，提高工作效率，確保舉報(bào)問(wèn)題得到妥善解決。4.分工協(xié)作原則：明確各部門在舉報(bào)管理工作中的職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)作配合，形成工作合力。二、舉報(bào)受理（一）舉報(bào)渠道1.設(shè)立專門舉報(bào)電話：公布統(tǒng)一的舉報(bào)電話號(hào)碼，確保舉報(bào)人能夠方便快捷地聯(lián)系到舉報(bào)受理部門。2.開通網(wǎng)上舉報(bào)平臺(tái)：搭建安全、便捷的網(wǎng)上舉報(bào)渠道，方便舉報(bào)人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)提交舉報(bào)信息。3.接受書信舉報(bào)：設(shè)立專門的舉報(bào)信箱，接收舉報(bào)人通過(guò)書信形式提交的舉報(bào)材料。4.現(xiàn)場(chǎng)受理：在辦稅服務(wù)廳等場(chǎng)所設(shè)立舉報(bào)受理窗口，直接受理舉報(bào)人現(xiàn)場(chǎng)提交的舉報(bào)事項(xiàng)。（二）受理?xiàng)l件1.舉報(bào)事項(xiàng)屬于本辦法適用范圍，且有明確的被舉報(bào)對(duì)象和具體的舉報(bào)內(nèi)容。2.舉報(bào)人提供的線索清晰，能夠說(shuō)明涉嫌違法的事實(shí)和相關(guān)證據(jù)。3.舉報(bào)事項(xiàng)不屬于其他部門管轄范圍。（三）受理程序1.對(duì)通過(guò)各種渠道收到的舉報(bào)信息，受理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄舉報(bào)人的姓名、聯(lián)系方式、舉報(bào)時(shí)間、舉報(bào)內(nèi)容等信息。2.對(duì)符合受理?xiàng)l件的舉報(bào)事項(xiàng)，受理人員應(yīng)在收到舉報(bào)信息之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)予以受理，并向舉報(bào)人出具受理回執(zhí)。受理回執(zhí)應(yīng)注明舉報(bào)事項(xiàng)的受理編號(hào)、受理時(shí)間、處理期限等內(nèi)容。3.對(duì)不符合受理?xiàng)l件的舉報(bào)事項(xiàng)，受理人員應(yīng)在收到舉報(bào)信息之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)告知舉報(bào)人不予受理的原因，并說(shuō)明可向其他相關(guān)部門反映的途徑。三、舉報(bào)調(diào)查（一）調(diào)查部門及職責(zé)1.稅務(wù)稽查部門：負(fù)責(zé)對(duì)涉嫌稅收違法行為的舉報(bào)進(jìn)行立案調(diào)查，依法實(shí)施稅務(wù)檢查，收集相關(guān)證據(jù)，查明違法事實(shí)。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門：根據(jù)舉報(bào)事項(xiàng)涉及的具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域，配合稅務(wù)稽查部門開展調(diào)查工作，提供專業(yè)支持和協(xié)助。（二）調(diào)查程序1.稅務(wù)稽查部門在接到舉報(bào)受理部門移送的舉報(bào)材料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析研究，制定調(diào)查方案。調(diào)查方案應(yīng)明確調(diào)查人員、調(diào)查范圍、調(diào)查方法、調(diào)查時(shí)間等內(nèi)容。2.調(diào)查人員在開展調(diào)查工作前，應(yīng)熟悉舉報(bào)材料，了解舉報(bào)事項(xiàng)的基本情況。在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守法定程序，依法收集證據(jù)。收集的證據(jù)應(yīng)具備真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。3.調(diào)查人員可以通過(guò)詢問(wèn)舉報(bào)人、被舉報(bào)人、證人，查閱、復(fù)制相關(guān)賬簿、憑證、合同等資料，實(shí)地檢查等方式進(jìn)行調(diào)查。對(duì)調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的新線索和新證據(jù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收集和固定。4.在調(diào)查過(guò)程中，調(diào)查人員應(yīng)與舉報(bào)人保持適當(dāng)溝通，及時(shí)反饋調(diào)查進(jìn)展情況，但不得泄露調(diào)查工作的機(jī)密信息。5.對(duì)于重大、復(fù)雜的舉報(bào)案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要會(huì)同其他相關(guān)部門聯(lián)合進(jìn)行調(diào)查。（三）證據(jù)收集與管理1.調(diào)查人員應(yīng)按照法定程序和要求收集證據(jù)，確保證據(jù)的合法性。收集的證據(jù)應(yīng)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄等。2.對(duì)收集到的證據(jù)，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、分類和編號(hào)，并制作證據(jù)清單。證據(jù)清單應(yīng)注明證據(jù)的名稱、來(lái)源、取得時(shí)間、證明內(nèi)容等信息。3.證據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、損毀或篡改。對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的證據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格保密。四、舉報(bào)處理（一）處理方式1.補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款：對(duì)于經(jīng)查實(shí)存在偷稅、漏稅等違法行為的，責(zé)令被舉報(bào)人限期補(bǔ)繳稅款、滯納金，并依法處以罰款。2.移送司法機(jī)關(guān)：對(duì)于涉嫌犯罪的舉報(bào)案件，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.其他處理措施：根據(jù)具體情況，還可以采取收繳發(fā)票、停止出口退稅權(quán)等其他處理措施。（二）處理程序1.稅務(wù)稽查部門在完成調(diào)查工作后，應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果制作《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》（如有）?！抖悇?wù)處理決定書》應(yīng)明確被舉報(bào)人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金金額及繳納期限等內(nèi)容；《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)明確處罰的種類、幅度及處罰依據(jù)等內(nèi)容。2.《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)依法送達(dá)被舉報(bào)人。送達(dá)方式可以采用直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)等法定方式。3.被舉報(bào)人對(duì)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。在行政復(fù)議或行政訴訟期間，除法律另有規(guī)定外，不停止執(zhí)行稅務(wù)處理決定和行政處罰決定。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)跟蹤被舉報(bào)人執(zhí)行稅務(wù)處理決定和行政處罰決定的情況，對(duì)逾期不履行的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（三）處理結(jié)果反饋1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在舉報(bào)案件處理完畢后[X]個(gè)工作日內(nèi)，將處理結(jié)果以書面形式反饋給舉報(bào)人。反饋內(nèi)容應(yīng)包括舉報(bào)事項(xiàng)的調(diào)查情況、處理結(jié)果及依據(jù)等信息。2.如舉報(bào)人對(duì)處理結(jié)果有異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真聽取舉報(bào)人意見，進(jìn)行解釋說(shuō)明。如舉報(bào)人仍有疑問(wèn)或不滿意，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，依法依規(guī)進(jìn)行處理，并再次向舉報(bào)人反饋處理結(jié)果。五、舉報(bào)人保護(hù)（一）保護(hù)措施1.對(duì)舉報(bào)人的姓名、聯(lián)系方式、舉報(bào)內(nèi)容等信息嚴(yán)格保密，禁止任何單位和個(gè)人泄露舉報(bào)人信息。2.加強(qiáng)對(duì)舉報(bào)受理、調(diào)查等工作場(chǎng)所的安全防范，防止舉報(bào)人信息被竊取或泄露。3.對(duì)可能遭受打擊報(bào)復(fù)的舉報(bào)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取必要的保護(hù)措施，如提供安全保障、協(xié)助舉報(bào)人變更聯(lián)系方式等。4.對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為，依法予以嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）保密制度1.建立健全舉報(bào)人信息保密制度，明確保密責(zé)任人和保密措施。2.對(duì)涉及舉報(bào)人信息的文件、資料、記錄等應(yīng)嚴(yán)格保管，限制查閱范圍。查閱舉報(bào)人信息須經(jīng)批準(zhǔn)，并做好查閱記錄。3.在對(duì)外宣傳、報(bào)道舉報(bào)案件時(shí)，應(yīng)避免泄露舉報(bào)人信息。如確需提及舉報(bào)人相關(guān)信息，應(yīng)進(jìn)行必要的技術(shù)處理。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立舉報(bào)管理工作內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)舉報(bào)受理、調(diào)查、處理等工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.對(duì)舉報(bào)管理工作中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為依法依規(guī)追究責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)公眾和納稅人的監(jiān)督，公開舉報(bào)渠道和舉報(bào)處理流程，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。2.對(duì)社會(huì)公眾提出的意見和建議，認(rèn)真研究處理，不斷改進(jìn)舉報(bào)管理工作。（三）考核機(jī)制1.建立舉報(bào)管理工作考核制度