科協資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強科協資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障科協各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合科協實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于科協機關及所屬事業(yè)單位的資金管理活動，包括財政撥款、會費收入、捐贈收入、項目經費等各類資金。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.專款專用原則各類資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用、擠占。3.預算管理原則加強預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保資金收支平衡，提高資金使用的計劃性和嚴肅性。4.公開透明原則資金管理過程應公開透明，接受內部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制1.各部門應根據年度工作計劃和任務，結合上一年度資金使用情況，科學合理地編制本部門的資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的真實性、準確性和完整性。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算，支出預算應細化到具體項目和科目。（二）預算審批1.各部門編制的資金預算經部門負責人審核后，報分管領導審批。2.分管領導審批后的預算報財務部門匯總，財務部門根據預算管理要求進行審核，并報科協領導班子集體審議通過。3.經批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算執(zhí)行1.各部門應按照批準的預算組織實施，嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行進度緩慢的項目，財務部門應及時督促相關部門采取措施加快執(zhí)行進度，確保年度預算目標的實現。三、資金收入管理（一）財政撥款收入1.財務部門應及時與財政部門溝通協調，確保財政撥款按時足額到位。2.財政撥款應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.對于財政撥款中的專項經費，應按照項目管理要求進行單獨核算和管理。（二）會費收入1.會員管理部門應加強會員管理，及時收取會員會費。2.會費收入應按照規(guī)定的標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。3.財務部門應將會費收入及時足額入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。（三）捐贈收入1.接受捐贈應符合國家法律法規(guī)和科協章程的規(guī)定，遵循自愿、無償的原則。2.捐贈管理部門應建立健全捐贈管理制度，對捐贈事項進行審核和登記。3.財務部門應按照捐贈協議或相關規(guī)定，及時足額入賬，并對捐贈資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、資產處置收入等，應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理。2.財務部門應加強對其他收入的管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。四、資金支出管理（一）支出審批1.資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格執(zhí)行審批制度。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出應報分管領導和科協領導班子集體審議通過。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負責。（二）支出范圍1.人員經費包括工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目經費包括各類科研項目、科普項目、學術交流項目等的經費支出。4.其他支出包括捐贈支出、贊助支出、資產購置支出等。（三）支出標準1.人員經費應按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行。2.公用經費應按照科協制定的相關標準執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出。3.項目經費應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂?.財務部門應按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.對于各項支出，應取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和報銷。3.財務部門應定期對支出情況進行分析和總結，為資金管理決策提供依據。五、資金報銷管理（一）報銷憑證1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、報銷單等。2.發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內容應填寫完整、準確，加蓋發(fā)票專用章。3.收據應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。（二）報銷流程1.報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并簽字確認。2.部門負責人對報銷事項進行審核，簽署審核意見。3.分管領導對報銷事項進行審批，簽署審批意見。4.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（三）報銷時間1.報銷人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。2.對于跨年度的費用，應在次年第一個月內辦理報銷手續(xù)。六、資金內部控制（一）崗位設置1.科協應建立健全資金內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括預算編制崗位、收入管理崗位、支出管理崗位、報銷審核崗位、會計核算崗位、資金保管崗位等。（二）授權批準1.科協應建立授權批準制度，明確各崗位的授權批準范圍、權限、程序和責任。2.審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。（三）監(jiān)督檢查1.科協應建立資金內部監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理情況進行檢查和評價。2.監(jiān)督檢查內容包括預算執(zhí)行情況、資金收支情況、報銷審核情況、內部控制制度執(zhí)行情況等。3.對于檢查中發(fā)現的問題，應及時采取措施進行整改，確保資金安全和規(guī)范使用。七、資金風險管理（一）風險識別1.科協應建立資金風險識別機制，對資金管理過程中可能存在的風險進行識別和評估。2.資金風險包括預算風險、收入風險、支出風險、報銷風險、內部控制風險、資金安全風險等。（二）風險應對1.針對識別出的資金風險，應制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。（三）風險監(jiān)控1.科協應建立資金風險監(jiān)控機制，對資金風險狀況進行實時監(jiān)控和預警。2.風險監(jiān)控內容包括風險指標的設定、風險數據的收集和分析、風險預警信號的發(fā)布等。3.對于風險預警信號，應及時采取措施進行處理，防止風險擴大。八、資金績效評價（一）評價原則1.科學性原則績效評價指標應科學合理，能夠準確反映資金使用效益。2.公正性原則績效評價過程應客觀公正，不受任何因素的干擾。3.公開性原則績效評價結果應公開透明，接受內部監(jiān)督和社會監(jiān)督。（二）評價指標1.資金使用效益指標包括預算執(zhí)行率、項目完成率、社會效益、經濟效益等。2.資金管理指標包括內部控制制度執(zhí)行情況、資金安全情況、財務核算規(guī)范情況等。（三）評價方法1.定量評價方法采用數據統計分析等方法，對資金使用效益和管理情況進行量化評價。2.定性評價方法通過專家評審、問卷調查等方式，對資金使用效益和管理情況進行定性評價。（四）評價結果應用1.績效評價結果應作為資金分配、項目管理、預算調整等決策的重要依據。2.對于績效評價結果較差的部門或項目，應責令其限期整改，并減少或暫停資金安排。九、資產與資金管理（一）資產配置1.科協應根據工作需要和實際情況，合理配置資產，提高資產使用效益。2.資產配置應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格控制資產購置規(guī)模。（二）資產使用1.各部門應加強對資產的使用管理，確保資產安全完整，提高資產使用效率。2.資產使用應遵循勤儉節(jié)約的原則，不得浪費和閑置資產。（三）資產處置1.科協應建立健全資產處置管理制度，對資產處置事項進行規(guī)范管理。2.資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。（四）資金與資產的關系1.資金管理應與資產管理相結合，確保資金使用與資產配置相匹配。2.財務部門應定期對資金和資產進行清查盤點，確保賬實相符。十、信息化管理（一）資金管理系統建設1.科協應建立資金管理信息系統，實現資金管理的信息化、規(guī)范化、科學化。2.資金管理信息系統應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、報銷管理、內部控制、績效評價等功能模塊。（二）數據安全管理1.加強資金管理信息系統的數據安全管理，采取數據備份、加密、訪問控制等措施，確保數據安全。2.定