稅收舉報管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅收舉報管理工作，保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護國家稅收利益，保護舉報人合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于對涉嫌稅收違法行為的舉報受理、調(diào)查、處理及反饋等全過程管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策開展舉報管理工作，確保每一個環(huán)節(jié)都有法可依、有章可循。2.保護權(quán)益原則高度重視對舉報人權(quán)益的保護，采取有效措施防止舉報人受到打擊報復(fù)，為舉報人提供必要的保密和安全保障。3.高效公正原則以高效的工作流程和公正的態(tài)度處理舉報案件，確保舉報線索得到及時、準確的核查和處理，維護稅收秩序的公平與正義。二、舉報受理（一）受理渠道1.電話舉報設(shè)立專門的舉報熱線電話，確保24小時暢通，方便舉報人隨時通過電話反映問題。2.信件舉報公布舉報信件的郵寄地址，確保舉報人郵寄的舉報信件能夠及時準確送達受理部門。3.網(wǎng)絡(luò)舉報搭建安全、便捷的網(wǎng)絡(luò)舉報平臺，舉報人可通過該平臺在線提交舉報信息。（二）受理條件1.有明確的被舉報對象舉報人需明確指出涉嫌稅收違法的單位或個人。2.有具體的稅收違法事實舉報內(nèi)容應(yīng)詳細描述涉嫌稅收違法的行為、涉及的稅種、金額等具體情況。3.屬于本辦法規(guī)定的受理范圍舉報事項必須是與稅收相關(guān)的違法行為，符合本辦法所涵蓋的范疇。（三）受理程序1.登記對舉報人通過各種渠道提交的舉報信息進行詳細登記，包括舉報人姓名（或單位名稱）、聯(lián)系方式、舉報時間、舉報內(nèi)容等。2.初審對登記后的舉報信息進行初步審核，判斷是否符合受理條件。對于不符合受理條件的，應(yīng)及時告知舉報人不予受理的原因。3.受理決定經(jīng)初審符合受理條件的，作出受理決定，并及時告知舉報人。同時，啟動舉報案件的調(diào)查處理程序。三、舉報調(diào)查（一）調(diào)查人員組成根據(jù)舉報案件的復(fù)雜程度和涉及范圍，組建專門的調(diào)查小組。調(diào)查小組應(yīng)由具備稅務(wù)專業(yè)知識、法律知識和調(diào)查技能的人員組成，確保調(diào)查工作的專業(yè)性和公正性。（二）調(diào)查措施1.查閱資料依法查閱被舉報對象的財務(wù)會計資料、納稅申報資料、發(fā)票使用情況等相關(guān)資料，獲取與舉報事項有關(guān)的證據(jù)。2.實地核查對被舉報對象的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫等進行實地檢查，核實相關(guān)情況。3.詢問當事人依法詢問被舉報對象的法定代表人、財務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員等當事人，了解案件事實。4.協(xié)查對于涉及跨地區(qū)的舉報案件，可按照規(guī)定程序發(fā)起協(xié)查請求，請求其他地區(qū)稅務(wù)機關(guān)協(xié)助調(diào)查。（三）調(diào)查期限一般情況下，舉報案件的調(diào)查期限為[X]個工作日。對于復(fù)雜案件，經(jīng)批準可適當延長調(diào)查期限，但最長不得超過[X]個工作日。在調(diào)查期限內(nèi)，調(diào)查人員應(yīng)及時向舉報人反饋調(diào)查進展情況。四、舉報處理（一）處理方式1.補稅、罰款對于經(jīng)調(diào)查屬實的稅收違法行為，責令被舉報對象補繳稅款，并按照規(guī)定加收滯納金，同時依法處以罰款。2.移送司法機關(guān)對于涉嫌犯罪的稅收違法行為，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。3.其他處理根據(jù)具體情況，還可采取其他適當?shù)奶幚泶胧缲熈钕奁谡?、收繳發(fā)票等。（二）處理程序1.審理調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查小組應(yīng)將調(diào)查結(jié)果提交給專門的審理部門進行審理。審理部門對調(diào)查證據(jù)的合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性進行審查，對處理建議的合理性進行判斷。2.決定根據(jù)審理結(jié)果，作出最終的處理決定。處理決定應(yīng)明確被舉報對象的稅收違法事實、處理依據(jù)和處理結(jié)果，并及時送達被舉報對象和舉報人。3.執(zhí)行被舉報對象應(yīng)按照處理決定及時履行義務(wù)。對于需要補繳稅款、罰款的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)足額繳納。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對處理決定執(zhí)行情況的跟蹤檢查，確保執(zhí)行到位。五、舉報反饋（一）反饋內(nèi)容1.處理結(jié)果向舉報人反饋舉報案件的最終處理結(jié)果，包括被舉報對象是否存在稅收違法行為、采取了何種處理措施等。2.調(diào)查過程簡要介紹舉報案件的調(diào)查過程，讓舉報人了解稅務(wù)機關(guān)為核實舉報線索所做的工作。（二）反饋方式1.書面反饋對于實名舉報的，以書面形式向舉報人反饋處理結(jié)果和調(diào)查過程。書面反饋應(yīng)加蓋稅務(wù)機關(guān)公章，并通過掛號信、快遞等方式送達舉報人。2.電話反饋對于舉報人要求電話反饋的，可通過電話向舉報人通報相關(guān)情況。電話反饋應(yīng)做好記錄，并經(jīng)舉報人確認。六、舉報人保護（一）保密措施1.嚴格限定知悉范圍對舉報人的姓名、聯(lián)系方式、舉報內(nèi)容等信息嚴格保密，限定知悉范圍僅限于參與舉報案件處理的相關(guān)人員。2.加密存儲與傳輸利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對舉報信息進行加密存儲和傳輸，防止信息泄露。3.專人負責管理指定專人負責舉報信息的管理，確保信息的安全。（二）防止打擊報復(fù)1.建立預(yù)警機制對可能存在打擊報復(fù)舉報人的情況進行實時監(jiān)測，一旦發(fā)現(xiàn)線索，及時采取措施加以制止。2.嚴肅查處打擊報復(fù)行為對于經(jīng)查實的打擊報復(fù)舉報人行為，依法予以嚴肅處理，維護舉報人的合法權(quán)益。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立監(jiān)督崗位在稅收舉報管理工作中設(shè)立專門的監(jiān)督崗位，對舉報受理、調(diào)查、處理等各個環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)督。2.定期檢查定期對舉報案件的處理情況進行檢查，重點檢查程序是否合規(guī)、處理是否公正、舉報人權(quán)益是否得到保護等。（二）外部監(jiān)督1.接受社會監(jiān)督主動接受社會各界的監(jiān)督，及時回應(yīng)社會關(guān)切，對于群眾反映的問題認真對待并妥善處理。2.邀請第三方評估適時邀請第三方機構(gòu)對稅收舉報管理工作進行評估，根據(jù)評估結(jié)果不斷改進工作。（三）考核機制1.制定考核指標建立科學(xué)合理的考核指標體系，對稅收舉報管理工作的各個環(huán)節(jié)進行量化考核，如舉報受理及時率、案件查處準確率、舉報人滿意度等