現(xiàn)金管理辦法考核一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本現(xiàn)金管理辦法考核。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的現(xiàn)金收支管理與考核。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，保障資金安全。3.簡化手續(xù)，方便業(yè)務(wù)，提高工作效率。4.強(qiáng)化監(jiān)督考核，確?，F(xiàn)金管理辦法有效執(zhí)行。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并在規(guī)定時間內(nèi)將現(xiàn)金交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行清點(diǎn)核對，無誤后及時入賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后辦理支付手續(xù)。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證支付，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金收付流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金后，填寫收款收據(jù)或發(fā)票。2.將收款憑證及現(xiàn)金交至財務(wù)部門。3.財務(wù)人員核對收款憑證與現(xiàn)金金額，無誤后開具收款確認(rèn)單。4.財務(wù)人員將現(xiàn)金存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，附上合法的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財務(wù)部門審核原始憑證及報銷單，無誤后簽字。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。6.出納人員登記現(xiàn)金日記賬。四、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用鋼筆或碳素筆書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.記賬憑證應(yīng)編號連續(xù)，摘要簡明扼要，金額準(zhǔn)確無誤。（二）賬實(shí)核對1.每日終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際金額進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。2.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)頻率1.公司應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.在特殊情況下，如財務(wù)人員離職、發(fā)生重大財務(wù)事項等，應(yīng)及時進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)方法1.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場。2.盤點(diǎn)時，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)人員、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫存金額、差異金額及原因等內(nèi)容。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)相符，應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。2.如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金短缺或溢余金額較大的，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理進(jìn)行審計，確保現(xiàn)金管理合法合規(guī)。（二）考核指標(biāo)1.現(xiàn)金收支合規(guī)率：考核現(xiàn)金收支是否符合國家法律法規(guī)及公司規(guī)定。2.庫存現(xiàn)金限額執(zhí)行率：考核庫存現(xiàn)金是否控制在核定限額范圍內(nèi)。3.現(xiàn)金日記賬準(zhǔn)確率：考核現(xiàn)金日記賬記錄是否準(zhǔn)確無誤。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)相符率：考核現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果是否賬實(shí)相符。（三）考核方式1.公司將定期對各部門現(xiàn)金管理情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入部門績效考核體系。2.對于現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵；對于現(xiàn)金管理工作存在問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評、警告、罰款等處罰。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自坐支現(xiàn)金。2.白條抵庫或挪用現(xiàn)金。3.超庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。4.現(xiàn)金收支未及時入賬。5.偽造、變造現(xiàn)金收付憑證。6.其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，公司將責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司將給予批評教育、警告等處罰；對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，公司將給予罰款、降職、撤職等處罰；對于構(gòu)成犯罪的，公司將依法