選取風(fēng)險(xiǎn)管理措施與設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度Knowledgepoint項(xiàng)目七

A公司為某省某運(yùn)營商建立一個(gè)商務(wù)業(yè)務(wù)平臺(tái)，同一時(shí)間，平臺(tái)有兩個(gè)軟件公司(A和C公司)一起進(jìn)行建設(shè)，準(zhǔn)備正式投入商業(yè)應(yīng)用的第一天，運(yùn)營商在沒有任何通知的情況下，將該商務(wù)業(yè)務(wù)平臺(tái)上所有的用戶都轉(zhuǎn)到了A公司競爭對(duì)手C公司的平臺(tái)上去了。整個(gè)項(xiàng)目A公司投資超過兩百萬，現(xiàn)在所有的設(shè)備被擱置但不能搬走，并沒有被遺棄，運(yùn)營商口頭聲稱還會(huì)履行合同，按照原來的分成比例分成。但是A公司無法得知每個(gè)月的使用情況、用戶多少，所以根本無法知道他們究竟應(yīng)該拿到多少分成。所以，運(yùn)營商的口頭承諾根本如同雞肋。在出事當(dāng)天，項(xiàng)目經(jīng)理王剛呆若木雞。

問題l：請(qǐng)用200字以內(nèi)文字描述該項(xiàng)目存在的主要問題和原因。

問題2：請(qǐng)用300字以內(nèi)文字描述發(fā)生這樣的事情，項(xiàng)目經(jīng)理有沒有責(zé)任?如果有責(zé)任，那么具體有哪些責(zé)任?

問題3：請(qǐng)用400字以內(nèi)文字結(jié)合你本人的實(shí)際項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，說明如果你是王經(jīng)理，你覺得應(yīng)如何避免這樣的事情發(fā)生?引導(dǎo)案例分目錄選取風(fēng)險(xiǎn)管理處置措施任務(wù)一建立內(nèi)部控制制度任務(wù)二區(qū)分內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理與戰(zhàn)略管理任務(wù)三1.了解運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、種類、處置措施。熟悉投資風(fēng)險(xiǎn)來源，掌握投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施。掌握資金回收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法，正確評(píng)估回收風(fēng)險(xiǎn)。2.了解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。掌握計(jì)量方法和基本類型，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理措施。3.了解法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念、特征和分類，掌握風(fēng)險(xiǎn)的影響因素、防范機(jī)制和處置措施。任務(wù)一選取風(fēng)險(xiǎn)管理處

置措施一、選取運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（一）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的概念運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營失敗，或使運(yùn)營活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。一、選取運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（二）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的來源（1）產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（2）市場風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)新市場開發(fā)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。（4）金融風(fēng)險(xiǎn)。期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)；（5）失誤風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量、安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（6）系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德因素或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（7）自然風(fēng)險(xiǎn)。給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)；（8）其他風(fēng)險(xiǎn)。（四）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法211.樹立正確的資本運(yùn)營理念。（1）企業(yè)應(yīng)將經(jīng)營理念從"實(shí)物"轉(zhuǎn)向"價(jià)值"。（2）企業(yè)應(yīng)將理念從"規(guī)模"轉(zhuǎn)向"效率"，把資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構(gòu)等放置在為資本增值服務(wù)的地位上。2.改善資本運(yùn)營的外部環(huán)境。（1）進(jìn)一步完善資本運(yùn)營的各項(xiàng)法規(guī)。（2）積極發(fā)展和完善資本市場和產(chǎn)權(quán)市場。（3）健全社會(huì)保障體系。（4）完善用人機(jī)制。33.健全企業(yè)內(nèi)部資本運(yùn)營的管理制度。（1）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理。（2）慎重考慮行業(yè)的選擇。（3）培養(yǎng)核心競爭力。（4）實(shí)施穩(wěn)健操作，重視盡職調(diào)查。0105040203（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)（二）投資風(fēng)險(xiǎn)（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)（五）綜合管理措施二、選取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估指標(biāo)包括但不限于流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債比率、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)等指標(biāo)。對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估包括但不限于經(jīng)營杠桿系數(shù)、投資收益率方差等指標(biāo)。評(píng)估資金回收風(fēng)險(xiǎn)，通常用應(yīng)收賬款收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款回收期、賬損失率等指標(biāo)。（1）無法及時(shí)籌集投資所需資金的風(fēng)險(xiǎn)。（2）虛盈實(shí)虧，過度分配的風(fēng)險(xiǎn)。（3）降低企業(yè)償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。（4）股價(jià)下跌影響企業(yè)再籌資的風(fēng)險(xiǎn)。（5）股東員工積極性降低的風(fēng)險(xiǎn)。綜合管理措施主要包括：1.提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理適應(yīng)能力和應(yīng)變能力2.提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)3.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平4.科學(xué)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債的搭配比例應(yīng)與企業(yè)資金占用狀況相適應(yīng)。0302適度負(fù)債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債經(jīng)營猶如一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來更高收益的同時(shí)，也可能帶來較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)損失，所以企業(yè)一定要做到適度負(fù)債經(jīng)營。01提高資金的使用效益。這是防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的根本，因?yàn)槠髽I(yè)還本付息的資金最終來源于企業(yè)的收益。（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

防范與控制投資風(fēng)險(xiǎn)措施：

企業(yè)如果在投資前對(duì)未來收益情況進(jìn)行合理預(yù)測，只將資金投向那些切實(shí)可行的方案，就會(huì)對(duì)防范與控制投資風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。（1）加強(qiáng)投資方案

的可行性研究根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。（2）運(yùn)用投資組合理論、

合理進(jìn)行投資組合建立壞賬準(zhǔn)備金制度。0302制定合理的收賬政策，及時(shí)催收貨款。01選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式。（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

防范與控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)的措施：（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

防范與控制收益分配風(fēng)險(xiǎn)的措施：制定合理的收益分配政策。一般來說，公司的收益分配政策取決于公司的實(shí)際盈利情況。1樹立企業(yè)良好形象，塑造投資者信心。收益分配政策不當(dāng)或者收益分配政策頻繁變動(dòng)都可能對(duì)企業(yè)造成不利影響。2三、選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概念項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)去認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、管理方法技術(shù)和手段，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，妥善的處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。三、選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要特征1.風(fēng)險(xiǎn)的客觀性2.風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)性3.風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)性(風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇)4.風(fēng)險(xiǎn)的漸進(jìn)性5.風(fēng)險(xiǎn)的階段性6.風(fēng)險(xiǎn)的可管理性7.不確定性(項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)源于其不確定性)三、選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要特征項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在不同階段，有著不同的風(fēng)險(xiǎn)，如表8-1所示，在不同的生命周期階段的風(fēng)險(xiǎn)。

表8-1不同的生命周期階段的風(fēng)險(xiǎn)0105040203識(shí)別項(xiàng)目中的潛在風(fēng)險(xiǎn)及其特征識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要來源預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引起的后果風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三、選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1經(jīng)濟(jì)性措施2技術(shù)性措施3組織管理性措施4制定有效的

控制措施三、選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（四）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理措施市場風(fēng)險(xiǎn)管理的一般方法?？梢圆捎靡韵聨追N方式來管理風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。0302市場風(fēng)險(xiǎn)度量。在確認(rèn)對(duì)公司有顯著影響的市場風(fēng)險(xiǎn)因素以后，就需要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行度量，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析。01市場風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。（1）研究哪些項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)，受影響的程度；（2）分析各種風(fēng)險(xiǎn)的特征和成因；（3）確定風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，明確需要處理的緩急程度。四、選取市場風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（一）市場風(fēng)險(xiǎn)管理的過程和方法1缺口分析。是衡量利率變動(dòng)對(duì)銀行當(dāng)期收益的影響的一種方法。2久期分析。是衡量利率變動(dòng)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響的一種方法。3外匯敞口分析。是衡量匯率變動(dòng)對(duì)銀行當(dāng)期收益的影響的一種方法。4風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值方法。市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型是市場風(fēng)險(xiǎn)的主要計(jì)量方法。四、選取市場風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（二）市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法四、選取市場風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（三）市場風(fēng)險(xiǎn)的類型（1）利率風(fēng)險(xiǎn)（3）股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（4）商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)（5）股市風(fēng)險(xiǎn)（6）銀行市場風(fēng)險(xiǎn)四、選取市場風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（四）市場風(fēng)險(xiǎn)的抵制421資金管理的能力。（1）當(dāng)判斷失誤時(shí)，要能憑借完善的資金管理使資金少受損失或不受損失。（2）另一方面要能達(dá)到上漲時(shí)手中有持股可以獲利、下跌時(shí)有資金可以低買的效果。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)市場整體趨勢向好之際，投資者不能過于盲目樂觀，更不能忘記了風(fēng)險(xiǎn)的存在而隨意追高。3解除風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)投資者已經(jīng)處于被套境地時(shí)，就要應(yīng)用解套策略，解套策略可以分為主動(dòng)性解套策略和被動(dòng)性解套策略。扭虧為盈的能力。套牢本來是被動(dòng)的，但如果能采用正確的方法，完全可以實(shí)現(xiàn)化被動(dòng)為主動(dòng)，即使是被套的籌碼，如果運(yùn)用得法也一樣可以帶來豐厚的利潤。

投資者需要抵御市場風(fēng)險(xiǎn)，就必須掌握抗衡市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，以證券市場為例，它們主要包括以下四種能力：五、政治、法律風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施

法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于合約在法律范圍內(nèi)無效而無法履行，或者合約訂立不當(dāng)?shù)仍蛞鸬娘L(fēng)險(xiǎn)。（一）法律風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)也稱為國家風(fēng)險(xiǎn)，主要是指東道國政治、法律及各種社會(huì)不確定因素給跨國公司經(jīng)營活動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（二）政治風(fēng)險(xiǎn)六、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可理解為企業(yè)整體損失的不確定性。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向、企業(yè)文化、信息和生存能力或企業(yè)效益的因素。六、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（二）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的分類（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）品牌風(fēng)險(xiǎn)。（4）競爭對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)。（5）客戶風(fēng)險(xiǎn)。（6）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。（7）發(fā)展停滯風(fēng)險(xiǎn)。0105040203戰(zhàn)略環(huán)境競爭能力戰(zhàn)略資源戰(zhàn)略定位企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者六、選取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的處置措施（三）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的影響因素戰(zhàn)略環(huán)境是指企業(yè)外部對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略影響重大的一些因素，如政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)更新行業(yè)狀況、市場發(fā)展等。戰(zhàn)略管理能力、管理控制能力、市場營銷能力、技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)能力等是企業(yè)競爭能力的重要組成。資產(chǎn)資源、人力資源、技術(shù)資源、市場資源和管理資源等是戰(zhàn)略資源的重要組成，從要素上，戰(zhàn)略資源可分為有形資源與無形資源。企業(yè)的戰(zhàn)略定位也對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有非常重大的影響。企業(yè)最高管理層的核心管理人員、企業(yè)家都屬于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者。分目錄選取風(fēng)險(xiǎn)管理處置措施任務(wù)一建立內(nèi)部控制制度任務(wù)二區(qū)分內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理與戰(zhàn)略管理任務(wù)三1.了解內(nèi)部控制的內(nèi)涵，熟悉內(nèi)部控制要素。2.掌握內(nèi)部控制活動(dòng)。3.掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法。任務(wù)二設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（一）內(nèi)部控制的概念（1）建立和完善符合當(dāng)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。（2）建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。(3)建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。（4）建立和完善法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)1.內(nèi)部環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.內(nèi)部監(jiān)督（三）內(nèi)部控制

的基本要素1.全面性原則2.重要性原則3.制衡性原則4.適應(yīng)性原則5.成本效益原則（四）內(nèi)部控制的原則人力資源控制。是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。0302發(fā)展戰(zhàn)略。是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。01組織架構(gòu)。指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。二、內(nèi)部控制體系的建立（一）保障性控制體系04社會(huì)文化和社會(huì)責(zé)任。是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。三、內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用（一）不相容職務(wù)分離控制（二）授權(quán)審批控制（三）會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制（五）預(yù)算控制（六）運(yùn)營分析控制（七）績效考評(píng)控制213指內(nèi)部控制應(yīng)著眼風(fēng)險(xiǎn)和突出重點(diǎn)，在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位和重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。重要性原則是指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確的揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性?？陀^性原則是指內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。全面性原則四、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則分目錄選取風(fēng)險(xiǎn)管理處置措施任務(wù)一建立內(nèi)部控制制度任務(wù)二區(qū)分內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理與戰(zhàn)略管理任務(wù)三1.了解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理與戰(zhàn)略管理之間的聯(lián)系。2.熟悉內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)性，公司治理與戰(zhàn)略管理的關(guān)聯(lián)性。3.掌握內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別，公司治理與戰(zhàn)略管理的區(qū)別。任務(wù)三區(qū)分內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、

公司治理與戰(zhàn)略管理0105040203內(nèi)容交叉目標(biāo)相同主體相同相互依存不可分離一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)聯(lián)性在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素中，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素是重合交叉的。從目標(biāo)看，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都包括經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)。內(nèi)部控制與