票據(jù)管理辦法生效一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家票據(jù)管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保票據(jù)的取得、使用和管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得虛構(gòu)或篡改交易內(nèi)容開具票據(jù)。3.完整性原則票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫必須完整、準(zhǔn)確，印章齊全，背書連續(xù)，確保票據(jù)的有效性和可追溯性。4.安全性原則加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，采取必要的安全措施，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或泄露信息。5.及時(shí)性原則及時(shí)辦理票據(jù)的領(lǐng)購、開具、交付、入賬、核銷等手續(xù)，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)順暢，財(cái)務(wù)信息及時(shí)準(zhǔn)確反映。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等交易，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于公司與小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人等發(fā)生的交易，以及不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型適用。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部各部門之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，如員工借款、押金、代收代付款項(xiàng)等。2.外部收據(jù)在特定情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可開具給非應(yīng)稅項(xiàng)目的付款方，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，可由公司提取備用金、支付給個(gè)人或其他符合現(xiàn)金支付規(guī)定的款項(xiàng)。2.轉(zhuǎn)賬支票用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等款項(xiàng)的結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.公司必須依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證，并具備相應(yīng)的開票資格。2.經(jīng)辦人員應(yīng)熟悉國家票據(jù)管理法律法規(guī)及公司票據(jù)管理制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）領(lǐng)購流程1.由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期編制票據(jù)領(lǐng)購計(jì)劃，明確領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.領(lǐng)購計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。3.經(jīng)辦人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與領(lǐng)購計(jì)劃一致。如有不符，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。4.領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，明確票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購日期等信息。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具票據(jù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù)。2.開具票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。3.填寫票據(jù)時(shí)應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具，并確保開票信息準(zhǔn)確無誤，包括購買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供開票所需的相關(guān)資料，包括合同協(xié)議、業(yè)務(wù)清單、付款憑證等。2.財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，審核無誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。3.開具后的票據(jù)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并由專人負(fù)責(zé)登記票據(jù)開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、購買方信息、金額、用途等內(nèi)容。4.票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交付給購買方，并要求購買方在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。如通過郵寄方式交付，應(yīng)留存郵寄憑證。五、票據(jù)的保管（一）保管職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或泄露信息。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，實(shí)行分類存放、專人專管。保險(xiǎn)柜或文件柜應(yīng)具備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜鎖、報(bào)警裝置等。2.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照順序號(hào)存放，并建立空白票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄空白票據(jù)的種類、號(hào)碼、起止號(hào)碼、領(lǐng)購日期、保管人等信息。每次使用空白票據(jù)時(shí)，應(yīng)在登記簿上注明使用情況。3.已開具的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，定期裝訂成冊(cè)，妥善存放。保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。（三）盤點(diǎn)與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由保管人員以外的其他人員進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告，記錄盤點(diǎn)日期、票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.每年年終，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將當(dāng)年的票據(jù)領(lǐng)購、開具、保管、核銷等情況進(jìn)行全面核對(duì)和總結(jié)，編制票據(jù)管理年度報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門備案。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍公司應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，不得超范圍使用或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。（二）使用規(guī)范1.業(yè)務(wù)部門在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效，并與相關(guān)合同協(xié)議、業(yè)務(wù)清單等資料一致。2.不得擅自涂改、偽造、變?cè)炱睋?jù)內(nèi)容，不得虛開、多開或開具與實(shí)際交易不符的票據(jù)。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的認(rèn)證期限進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保公司的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠依法抵扣。（三）票據(jù)背書1.對(duì)于支票、匯票等票據(jù)需要背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行背書。背書應(yīng)連續(xù)、完整，背書人簽章應(yīng)清晰、規(guī)范。2.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)依次簽章，并注明被背書人的名稱、背書日期等信息。如背書欄不夠填寫，可使用統(tǒng)一格式的粘單，粘單上的第一記載人應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。七、票據(jù)的核銷（一）核銷期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料的保管期限和銷毀程序按照公司會(huì)計(jì)檔案管理制度執(zhí)行。（二）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已開具的票據(jù)進(jìn)行清理核對(duì)，確保已開具的票據(jù)全部入賬，并與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄、收款憑證等資料一致。2.對(duì)于已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)由保管人員按照順序號(hào)整理裝訂成冊(cè)，并在封面注明票據(jù)種類、起止號(hào)碼、開具日期、份數(shù)、金額等信息。3.票據(jù)存根聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按照規(guī)定的期限妥善保管。保存期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并形成銷毀記錄，留存?zhèn)洳椤０?、票?jù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的取得、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：票據(jù)丟失、被盜、損毀導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失；虛開發(fā)票、開具與實(shí)際交易不符的票據(jù)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)保管不善導(dǎo)致信息泄露造成的公司聲譽(yù)受損等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)，提高員工對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)，確保員工嚴(yán)格遵守票據(jù)管理制度。2.完善票據(jù)管理流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，加強(qiáng)內(nèi)部審核和監(jiān)督，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.建立健全票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)查和處理。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解票據(jù)管理的最新政策法規(guī)和要求，確保公司票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢