2025年注稅務師稅法二稅收征管與法律責任試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.稅收征管法規(guī)定，稅務機關對于納稅人申報的納稅事項，應當自受理之日起多少日內審查完畢？A.5日B.10日C.15日D.20日2.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以對其處以多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元3.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制納稅人的哪些資料？A.賬簿、憑證、報表B.合同、文件C.銀行對賬單D.以上都是4.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除哪項責任？A.罰款B.滯納金C.補稅D.以上都是5.稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得有哪些行為？A.索取、收受納稅人財物B.泄露納稅人商業(yè)秘密C.違反稅收法律D.以上都是6.稅務行政復議的申請期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日7.稅務行政訴訟的被告只能是？A.稅務機關B.納稅人C.稅務代理人D.以上都是8.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？A.查封、扣押B.凍結存款C.責令提供有關資料D.以上都是9.納稅人申請延期繳納稅款，必須經過哪級稅務機關批準？A.縣級B.市級C.省級D.國家稅務總局10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示什么證件？A.工作證B.執(zhí)法證C.身份證D.稅務檢查證11.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元12.稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得有哪些行為？A.索取、收受納稅人財物B.泄露納稅人商業(yè)秘密C.違反稅收法律D.以上都是13.稅務行政復議的申請期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日14.稅務行政訴訟的被告只能是？A.稅務機關B.納稅人C.稅務代理人D.以上都是15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？A.查封、扣押B.凍結存款C.責令提供有關資料D.以上都是16.納稅人申請延期繳納稅款，必須經過哪級稅務機關批準？A.縣級B.市級C.省級D.國家稅務總局17.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示什么證件？A.工作證B.執(zhí)法證C.身份證D.稅務檢查證18.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元19.稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得有哪些行為？A.索取、收受納稅人財物B.泄露納稅人商業(yè)秘密C.違反稅收法律D.以上都是20.稅務行政復議的申請期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？A.查封、扣押B.凍結存款C.責令提供有關資料D.以上都是2.納稅人申請延期繳納稅款，必須經過哪級稅務機關批準？A.縣級B.市級C.省級D.國家稅務總局3.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示什么證件？A.工作證B.執(zhí)法證C.身份證D.稅務檢查證4.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得有哪些行為？A.索取、收受納稅人財物B.泄露納稅人商業(yè)秘密C.違反稅收法律D.以上都是6.稅務行政復議的申請期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日7.稅務行政訴訟的被告只能是？A.稅務機關B.納稅人C.稅務代理人D.以上都是8.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制納稅人的哪些資料？A.賬簿、憑證、報表B.合同、文件C.銀行對賬單D.以上都是9.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除哪項責任？A.罰款B.滯納金C.補稅D.以上都是10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？A.查封、扣押B.凍結存款C.責令提供有關資料D.以上都是三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷其正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，必須取得納稅人的同意才能查閱其賬簿、憑證?！?.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款。√3.稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，可以索取、收受納稅人財物?！?.稅務行政復議的申請期限是90日?！?.稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關?！?.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封、扣押措施?！?.納稅人申請延期繳納稅款，必須經過國家稅務總局批準?！?.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證?！?.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除滯納金?！?0.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制納稅人的合同、文件。√四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡要回答問題。）1.簡述稅務檢查的權限有哪些？稅務檢查的權限包括查封、扣押納稅人的財產，凍結納稅人的存款，查閱、復制納稅人的賬簿、憑證、報表以及其他有關資料，以及詢問納稅人、扣繳義務人和其他有關人員與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況。這些權限是稅務機關依法進行稅務檢查的重要手段，確保稅收征管工作的順利進行。2.簡述稅務行政復議的申請條件有哪些？稅務行政復議的申請條件包括：一是納稅人對稅務機關的具體行政行為不服；二是申請人在法定期限內提出申請；三是申請人與該具體行政行為有直接利害關系；四是屬于稅務行政復議范圍。這些條件是確保稅務行政復議程序合法、有效的重要保障。3.簡述稅務行政訴訟的起訴條件有哪些？稅務行政訴訟的起訴條件包括：一是原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織；二是有明確的被告；三是有具體的訴訟請求和事實根據(jù)；四是屬于人民法院受理范圍。這些條件是確保稅務行政訴訟程序合法、有效的重要保障。4.簡述納稅人申請延期繳納稅款的程序有哪些？納稅人申請延期繳納稅款的程序包括：一是向稅務機關提出書面申請；二是說明延期繳納稅款的原因；三是經稅務機關批準后，按照批準的期限繳納稅款。這些程序是確保納稅人依法享受延期繳納稅款權利的重要保障。5.簡述稅務代理機構及其人員的禁止行為有哪些？稅務代理機構及其人員的禁止行為包括：一是索取、收受納稅人財物；二是泄露納稅人商業(yè)秘密；三是違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定從事稅務代理業(yè)務。這些禁止行為是確保稅務代理業(yè)務合法、規(guī)范的重要保障。五、案例分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題意分析并回答問題。）1.某公司因不可抗力導致納稅申報逾期，公司負責人找到稅務機關，請求延期申報并免除滯納金。稅務機關審查后，認為該公司的不可抗力情況屬實，但公司未在規(guī)定期限內提出申請，因此決定不予免除滯納金，但同意該公司延期申報。請分析該案例中稅務機關的處理是否符合稅收征管法的規(guī)定？在稅收征管法中，納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除滯納金。但在該案例中，公司未在規(guī)定期限內提出申請，因此稅務機關決定不予免除滯納金，但同意該公司延期申報。從程序上講，稅務機關的處理是合法的，但從實質上講，稅務機關可以考慮給予該公司一定的寬限期，以體現(xiàn)稅收征管的人文關懷。2.某稅務代理機構及其人員在從事稅務代理業(yè)務時，索取了納稅人的財物，并泄露了納稅人的商業(yè)秘密。請分析該稅務代理機構及其人員的行為是否合法？在稅收征管法中，稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得索取、收受納稅人財物，也不得泄露納稅人商業(yè)秘密。在該案例中，該稅務代理機構及其人員的行為顯然是違法的，不僅違反了稅收征管法的規(guī)定，還損害了納稅人的合法權益。稅務機關應當對該稅務代理機構及其人員進行處罰，并責令其賠償納稅人的損失。同時，稅務機關還應當加強對稅務代理機構的監(jiān)管，以防止類似事件再次發(fā)生。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關對于納稅人申報的納稅事項，應當自受理之日起20日內審查完畢，所以選項D是正確的。2.答案：D解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以對其處以10000元以下的罰款，所以選項D是正確的。3.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制納稅人的賬簿、憑證、報表、合同、文件、銀行對賬單等資料，所以選項D是正確的。4.答案：B解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除滯納金，但罰款不能免除，所以選項B是正確的。5.答案：D解析：稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得索取、收受納稅人財物，不得泄露納稅人商業(yè)秘密，不得違反稅收法律，所以選項D是正確的。6.答案：A解析：稅務行政復議的申請期限是60日，所以選項A是正確的。7.答案：A解析：稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關，所以選項A是正確的。8.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封、扣押、凍結存款、責令提供有關資料等措施，所以選項D是正確的。9.答案：C解析：納稅人申請延期繳納稅款，必須經過省級稅務機關批準，所以選項C是正確的。10.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證，所以選項D是正確的。11.答案：D解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以10000元以下的罰款，所以選項D是正確的。12.答案：D解析：稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得索取、收受納稅人財物，不得泄露納稅人商業(yè)秘密，不得違反稅收法律，所以選項D是正確的。13.答案：A解析：稅務行政復議的申請期限是60日，所以選項A是正確的。14.答案：A解析：稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關，所以選項A是正確的。15.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封、扣押、凍結存款、責令提供有關資料等措施，所以選項D是正確的。16.答案：C解析：納稅人申請延期繳納稅款，必須經過省級稅務機關批準，所以選項C是正確的。17.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證，所以選項D是正確的。18.答案：D解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以10000元以下的罰款，所以選項D是正確的。19.答案：D解析：稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得索取、收受納稅人財物，不得泄露納稅人商業(yè)秘密，不得違反稅收法律，所以選項D是正確的。20.答案：A解析：稅務行政復議的申請期限是60日，所以選項A是正確的。二、多項選擇題答案及解析1.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封、扣押、凍結存款、責令提供有關資料等措施，所以選項D是正確的。2.答案：C解析：納稅人申請延期繳納稅款，必須經過省級稅務機關批準，所以選項C是正確的。3.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證，所以選項D是正確的。4.答案：D解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以10000元以下的罰款，所以選項D是正確的。5.答案：D解析：稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得索取、收受納稅人財物，不得泄露納稅人商業(yè)秘密，不得違反稅收法律，所以選項D是正確的。6.答案：A解析：稅務行政復議的申請期限是60日，所以選項A是正確的。7.答案：A解析：稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關，所以選項A是正確的。8.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制納稅人的賬簿、憑證、報表、合同、文件、銀行對賬單等資料，所以選項D是正確的。9.答案：C解析：納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除補稅，但滯納金不能免除，所以選項C是正確的。10.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封、扣押、凍結存款、責令提供有關資料等措施，所以選項D是正確的。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，無需取得納稅人的同意即可查閱其賬簿、憑證，所以選項×是正確的。2.答案：√解析：稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的，稅務機關可以責令其限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款，所以選項√是正確的。3.答案：×解析：稅務代理機構及其人員從事稅務代理業(yè)務時，不得索取、收受納稅人財物，所以選項×是正確的。4.答案：√解析：稅務行政復議的申請期限是90日，所以選項√是正確的。5.答案：√解析：稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關，所以選項√是正確的。6.答案：√解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封、扣押措施，所以選項√是正確的。7.答案：×解析：納稅人申請延期繳納稅款，必須經過省級稅務機關批準，而非國家稅務總局，所以選項×是正確的。8.答案：√解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證，所以選項√是正確的。9.答案：√解析：納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經稅務機關核準后，可以免除滯納金，所以選項√是正確的。10.答案：√解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制納稅人的合同、文件，所以選項√是正確的。四、簡答題答案及解析1.答案：稅務檢查的權限包括查封、扣押納稅人的財產，凍結納稅人的存款，查閱、復制納稅人的賬簿、憑證、報表以及其他有關資料，以及詢問納稅人、扣繳義務人和其他有關人員與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況。這些權限是稅務機關依法進行稅務檢查的重要手段，確保稅收征管工作的順利進行。解析：稅務檢查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人和其他有關人員的納稅情況進行檢查的重要手段，其權限包括查封、扣押、凍結存款、查閱、復制資料以及詢問等，這些權限確保了稅務機關能夠有效履行稅收征管職責。2.答案：稅務行政復議的申請條件包括：一是納稅人對稅務機關的具體行政行為不服；二是申請人在法定期限內提出申請；三是申請人與該具體行政行為有直接利害關系；四是屬于稅務行政復議范圍。這些條件是確保稅務行政復議程序合法、有效的重要保障。解析：稅務行政復議是納稅人、扣繳義務人和其他有關人員對稅務機關的具體行政行為不服時，向上一級稅務機關申請復議的一種法律救濟途徑，其申請條件包括對具體行政行為不服、法定期限內提出申請、與該行為有直接利害關系以及屬于復議范圍等，這些條件確保了復議程序的合法性和有效性。3.答案：稅務行政訴訟的起訴條件包括：一是原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織；二是有明確的被告；三是有具體的訴訟請求和事實根據(jù)；四是屬于人民法院受理范圍。這些條件是確保稅務行政訴訟程序合法、有效的重要保障。解析：稅務行政訴訟是納稅人、扣繳義務人和其他有關人員對稅務機關的具體行政行為不服時，向人民法院提起訴訟的一種法律救濟途徑，其起訴條件包括原告身份、被告明確、訴訟請求和事實根據(jù)具體以及屬于法院受理范圍等，這些條件確保了訴訟程序的合法性和有效性。4.答案：納稅人申請延期繳納稅款的程序包括：一是向稅務機關提出書面申請；二是說明延期繳納稅款的原因；三是經稅務機關批準后，按照批準的期限繳納稅款。這些程序是確保納稅人依法享受延期繳納稅款權利的重要保障。解析：納稅人因特殊原因無法按期繳納稅款時，可以申請延期繳納稅款，其程序包括向稅務機關提出書面申