2025年稅務(wù)師考試稅法二重點章節(jié)測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€答案）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.支付給員工的工資薪金C.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費D.支付給客戶的違約金2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%B.一般納稅人適用稅率一般為13%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額一般為（）。A.當(dāng)年銷售收入的15%B.當(dāng)年銷售收入的5%C.上年銷售收入的15%D.上年銷售收入的5%4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的征收對象包括土地使用權(quán)6.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人一般為（）。A.土地所有人B.土地使用人C.土地出租人D.土地管理部門7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人僅限于車輛購置者B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的實際購置價格C.車輛購置稅的稅率一般為10%D.車輛購置稅的征收對象包括進(jìn)口車輛9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額11.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人僅限于居民個人B.個人所得稅的稅率一般為3%C.個人所得稅的征收對象包括工資薪金所得D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額12.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）。A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的評估值C.房產(chǎn)的市場價值D.房產(chǎn)的重置成本13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額一般為（）。A.當(dāng)年銷售收入的5%B.當(dāng)年銷售收入的0.5%C.上年銷售收入的5%D.上年銷售收入的0.5%14.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人僅限于非居民個人B.個人所得稅的稅率一般為25%C.個人所得稅的征收對象包括勞務(wù)報酬所得D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額15.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為（）。A.每平方米1元B.每平方米3元C.每平方米5元D.每平方米10元16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.不得扣除C.抵扣應(yīng)納稅所得額D.分期扣除17.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人僅限于車輛進(jìn)口者B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的實際購置價格C.車輛購置稅的稅率一般為15%D.車輛購置稅的征收對象包括國產(chǎn)車輛18.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額19.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的福利費支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額20.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人僅限于個體工商戶B.個人所得稅的稅率一般為20%C.個人所得稅的征收對象包括稿酬所得D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)拇鸢福噙x、錯選、漏選均不得分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，包括（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.支付給員工的工資薪金C.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費D.支付給客戶的違約金2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%B.一般納稅人適用稅率一般為13%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額一般為（）。A.當(dāng)年銷售收入的15%B.當(dāng)年銷售收入的5%C.上年銷售收入的15%D.上年銷售收入的5%4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%D.房產(chǎn)稅的征收對象包括土地使用權(quán)6.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人一般為（）。A.土地所有人B.土地使用人C.土地出租人D.土地管理部門7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅人僅限于車輛購置者B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的實際購置價格C.車輛購置稅的稅率一般為10%D.車輛購置稅的征收對象包括進(jìn)口車輛9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不得扣除D.抵扣應(yīng)納稅所得額三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述判斷正誤）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）2.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用簡易計稅方法計稅的，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人既可以是房產(chǎn)所有人，也可以是房產(chǎn)使用人，具體取決于房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于使用土地的單位和個人，土地所有者不承擔(dān)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)。（）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費，無論租賃對象是固定資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)，均可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）7.車輛購置稅的納稅人僅限于購置車輛的單位和個人，進(jìn)口車輛不需要繳納車輛購置稅。（）8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費，無論保險對象是財產(chǎn)險還是責(zé)任險，均可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，必須取得合法的支付憑證才能在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）10.個人所得稅的納稅人僅限于取得工資薪金所得的個人，其他所得如稿酬所得、勞務(wù)報酬所得等不屬于個人所得稅的征收范圍。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述個人所得稅的納稅人分類及其稅率適用情況。3.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和稅率。5.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，在計算企業(yè)所得稅時的扣除方式。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括支付給員工的工資薪金。選項A支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，需要符合獨立交易原則，且符合規(guī)定比例才能扣除；選項C支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費，需要取得合法憑證且與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)才能扣除；選項D支付給客戶的違約金，屬于懲罰性質(zhì)，不能扣除。只有選項B支付給員工的工資薪金是明確規(guī)定的合理支出，可以扣除。2.答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%。選項A和C的稅率描述錯誤；選項D一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常不能開具。因此，選項B正確。3.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額一般為當(dāng)年銷售收入的15%。超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。選項B、C、D的扣除限額描述錯誤。4.答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。選項A比例稅率、選項B累進(jìn)稅率、選項C定額稅率均不符合綜合所得的稅率適用情況。因此，選項D正確。5.答案：C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%。選項A房產(chǎn)稅的納稅人不僅限于房產(chǎn)所有人，還包括房產(chǎn)使用人；選項B房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，不是原值；選項D房產(chǎn)稅的征收對象是房屋，不包括土地使用權(quán)。因此，選項C正確。6.答案：B解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人一般為土地使用人。選項A土地所有人可能不使用土地，不承擔(dān)納稅義務(wù)；選項C土地出租人承擔(dān)的是土地租賃相關(guān)的稅負(fù)，不是土地使用稅；選項D土地管理部門是土地的管理者，不直接使用土地。因此，選項B正確。7.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費，可以直接扣除。選項B分期扣除、選項C不得扣除、選項D抵扣應(yīng)納稅所得額均不符合規(guī)定。因此，選項A正確。8.答案：B解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的實際購置價格。選項A車輛購置稅的納稅人不僅限于車輛購置者，還包括進(jìn)口車輛的進(jìn)口者；選項C車輛購置稅的稅率因車輛類型不同而不同，不固定為10%；選項D車輛購置稅的征收對象包括國產(chǎn)車輛和進(jìn)口車輛。因此，選項B正確。9.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費，可以直接扣除。選項B分期扣除、選項C不得扣除、選項D抵扣應(yīng)納稅所得額均不符合規(guī)定。因此，選項A正確。10.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以直接扣除。選項B分期扣除、選項C不得扣除、選項D抵扣應(yīng)納稅所得額均不符合規(guī)定。因此，選項A正確。11.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的征收對象包括工資薪金所得。選項A個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人；選項B個人所得稅的稅率因所得類型不同而不同，不固定為3%；選項D個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，但納稅人不僅限于取得工資薪金所得的個人。因此，選項C正確。12.答案：A解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值。選項B房產(chǎn)的評估值、選項C房產(chǎn)的市場價值、選項D房產(chǎn)的重置成本均不是房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。因此，選項A正確。13.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額一般為當(dāng)年銷售收入的0.5%。超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。選項A、C、D的扣除限額描述錯誤。14.答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，征收對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。選項A個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人；選項B個人所得稅的稅率因所得類型不同而不同，不固定為25%；選項C個人所得稅的征收對象包括工資薪金所得，但不僅限于此。因此，選項D正確。15.答案：A解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為每平方米1元。選項B、C、D的稅率描述錯誤。因此，選項A正確。16.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除方式一般為不得扣除。超過年度利潤總額12%的部分不得扣除。選項A、C、D的扣除方式描述錯誤。17.答案：B解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的實際購置價格。選項A車輛購置稅的納稅人不僅限于車輛購置者，還包括進(jìn)口車輛的進(jìn)口者；選項C車輛購置稅的稅率因車輛類型不同而不同，不固定為15%；選項D車輛購置稅的征收對象包括國產(chǎn)車輛和進(jìn)口車輛。因此，選項B正確。18.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，可以直接扣除。選項B分期扣除、選項C不得扣除、選項D抵扣應(yīng)納稅所得額均不符合規(guī)定。因此，選項A正確。19.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的福利費支出，可以直接扣除。選項B分期扣除、選項C不得扣除、選項D抵扣應(yīng)納稅所得額均不符合規(guī)定。因此，選項A正確。20.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的征收對象包括工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得等。選項A個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人；選項B個人所得稅的稅率因所得類型不同而不同，不固定為20%；選項D個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，但納稅人不僅限于取得工資薪金所得的個人。因此，選項C正確。二、多項選擇題答案及解析1.答案：B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，包括支付給員工的工資薪金（選項B）和支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費（選項C）。選項A支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，需要符合獨立交易原則，且符合規(guī)定比例才能扣除；選項D支付給客戶的違約金，屬于懲罰性質(zhì)，不能扣除。因此，選項B、C正確。2.答案：A、B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%（選項A），一般納稅人適用稅率一般為13%（選項B）。選項C小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策，但不是所有情況；選項D一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。因此，選項A、B正確。3.答案：A、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額一般為當(dāng)年銷售收入的15%（選項A）和上年銷售收入的15%（選項C）。選項B、D的扣除限額描述錯誤。因此，選項A、C正確。4.答案：B、D解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用累進(jìn)稅率（選項B）和超額累進(jìn)稅率（選項D）。選項A比例稅率、選項C定額稅率均不符合綜合所得的稅率適用情況。因此，選項B、D正確。5.答案：B、C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值（選項B），房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%（選項C）。選項A房產(chǎn)稅的納稅人不僅限于房產(chǎn)所有人，還包括房產(chǎn)使用人；選項D房產(chǎn)稅的征收對象是房屋，不包括土地使用權(quán)。因此，選項B、C正確。6.答案：B、D解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人一般為土地使用人（選項B）和土地管理部門（選項D）。選項A土地所有人可能不使用土地，不承擔(dān)納稅義務(wù)；選項C土地出租人承擔(dān)的是土地租賃相關(guān)的稅負(fù)，不是土地使用稅。因此，選項B、D正確。7.答案：A、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費，可以直接扣除（選項A）和抵扣應(yīng)納稅所得額（選項D）。選項B分期扣除、選項C不得扣除均不符合規(guī)定。因此，選項A、D正確。8.答案：A、B解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅人僅限于車輛購置者（選項A），計稅依據(jù)為車輛的實際購置價格（選項B）。選項C車輛購置稅的稅率因車輛類型不同而不同，不固定為10%；選項D車輛購置稅的征收對象包括國產(chǎn)車輛和進(jìn)口車輛。因此，選項A、B正確。9.答案：A、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費，可以直接扣除（選項A）和抵扣應(yīng)納稅所得額（選項D）。選項B分期扣除、選項C不得扣除均不符合規(guī)定。因此，選項A、D正確。10.答案：A、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以直接扣除（選項A）和抵扣應(yīng)納稅所得額（選項D）。選項B分期扣除、選項C不得扣除均不符合規(guī)定。因此，選項A、D正確。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須取得合法的支付憑證才能在計算企業(yè)所得稅時扣除。未取得合法憑證的支出不能扣除。因此，該說法錯誤。2.答案：×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用簡易計稅方法計稅的，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但通常不能開具增值稅專用發(fā)票。因此，該說法錯誤。3.答案：×解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。因此，該說法錯誤。4.答案：√解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人既可以是房產(chǎn)所有人，也可以是房產(chǎn)使用人，具體取決于房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況。如果房產(chǎn)所有者自己使用，則所有者為納稅人；如果房產(chǎn)所有者出租，則使用人為納稅人。因此，該說法正確。5.答案：×解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人既可以是使用土地的單位和個人，土地所有者也可能承擔(dān)納稅義務(wù)，具體取決于土地的用途和管理方式。例如，國有企業(yè)自用的土地也需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，該說法錯誤。6.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費，無論租賃對象是固定資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)，均可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。只要租賃費與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，且取得合法憑證，就可以扣除。因此，該說法正確。7.答案：×解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅人僅限于購置車輛的單位和個人，進(jìn)口車輛也需要繳納車輛購置稅。車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的實際購置價格，包括進(jìn)口車輛的關(guān)稅完稅價格。因此，該說法錯誤。8.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費，無論保險對象是財產(chǎn)險還是責(zé)任險，均可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。只要保險費與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，且取得合法憑證，就可以扣除。因此，該說法正確。9.答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，只要符合相關(guān)條件，就可以在計算企業(yè)所得稅時扣除，不需要取得特別的合法支付憑證。但支付憑證應(yīng)當(dāng)是合法的，例如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、工資發(fā)放清單等。因此，該說法錯誤。10.答案：×解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括取得工資薪金所得的個人，以及其他所得如稿酬所得、勞務(wù)報酬所得等。居民個人和非居民個人都可能取得多種所得并繳納個人所得稅。因此，該說法錯誤。四、簡答題答案及解析1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于計稅方法、稅率、稅收管理等方面。解析：增值稅一般納稅人適用一般計稅方法，可以抵扣進(jìn)項稅額，適用稅率一般為13%或9%等。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能抵扣進(jìn)項稅額，適用征收率一般為3%。一般納稅人需要自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票。一般納稅人需要按月申報納稅，小規(guī)模納稅人通常按季度申報納稅。稅收管理方面，一般納稅人需要履行更多的納稅申報和稅務(wù)管理義務(wù)。2.簡述個人所得稅的納稅人分類及其稅率適用情況。答案：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。居民個人綜合所得適用超額累進(jìn)稅率，其他所得適用比例稅率。非居民個人取得