現(xiàn)金核銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司現(xiàn)金核銷管理，規(guī)范現(xiàn)金核銷流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收支業(yè)務的現(xiàn)金核銷管理，包括但不限于費用報銷、借款還款、收款結(jié)算等現(xiàn)金交易活動。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金核銷業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務應真實發(fā)生，相關(guān)憑證及資料應真實、完整、有效。3.準確性原則：現(xiàn)金核銷的金額、賬目記錄等應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務應及時進行核銷處理，不得拖延，以保證資金流轉(zhuǎn)的順暢。5.審批合規(guī)原則：所有現(xiàn)金核銷業(yè)務必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保審批環(huán)節(jié)合規(guī)有效。二、現(xiàn)金核銷流程（一）費用報銷現(xiàn)金核銷流程1.報銷人填寫報銷單報銷人應根據(jù)實際發(fā)生的費用情況，按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。對于涉及多個項目或部門的費用，應分別填寫報銷單，并注明分攤情況。2.部門負責人審批報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認無誤后在報銷單上簽署審批意見。部門負責人應重點關(guān)注費用是否與業(yè)務相關(guān)、是否符合公司規(guī)定的標準和預算等。3.財務審核財務部門收到報銷單后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、完整性，費用的核算是否正確，報銷金額是否在預算范圍內(nèi)等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務人員應及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。4.分管領(lǐng)導審批根據(jù)公司審批權(quán)限規(guī)定，由分管領(lǐng)導對報銷事項進行審批。分管領(lǐng)導應綜合考慮業(yè)務情況和財務狀況，對報銷金額較大或存在疑問的報銷進行重點審核。5.總經(jīng)理審批（如需）對于超過一定金額標準或特殊事項的費用報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理在審批時，應從公司整體利益出發(fā)，對費用支出的必要性和合理性進行全面評估。6.現(xiàn)金核銷經(jīng)各級審批通過后，財務部門根據(jù)報銷金額進行現(xiàn)金核銷處理。如報銷金額小于備用金支付金額，財務人員應收回多余的備用金；如報銷金額大于備用金支付金額，財務人員應補足差額。財務人員在完成現(xiàn)金核銷后，應在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記相關(guān)賬簿。（二）借款還款現(xiàn)金核銷流程1.借款人填寫借款單借款人因業(yè)務需要向公司借款時，應填寫借款單，注明借款金額、借款用途、預計還款日期等信息。借款單應經(jīng)借款人所在部門負責人審核同意，并簽字確認。2.財務審核財務部門收到借款單后，對借款事項進行審核。審核內(nèi)容包括借款用途是否合理、借款人是否有還款能力等。如審核通過，財務人員根據(jù)借款金額支付現(xiàn)金，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.借款歸還借款人應按照借款單上注明的還款日期及時歸還借款。還款時，借款人應填寫還款憑證，注明還款金額、借款日期等信息，并附上相關(guān)的還款證明（如銀行轉(zhuǎn)賬憑證等）。4.財務核銷財務部門收到還款憑證后，對還款事項進行核對。核對無誤后，財務人員進行現(xiàn)金核銷處理，沖減借款人的借款記錄，并在還款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。（三）收款結(jié)算現(xiàn)金核銷流程1.業(yè)務部門收款業(yè)務部門在收到現(xiàn)金款項時，應及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將款項交至財務部門。收款收據(jù)或發(fā)票應注明收款日期、收款金額、付款單位等信息，并加蓋公司財務專用章。2.財務核對財務部門收到業(yè)務部門交來的現(xiàn)金款項及相關(guān)憑證后，進行核對。核對內(nèi)容包括收款金額與業(yè)務記錄是否一致、收款憑證是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務人員應及時與業(yè)務部門溝通，查明原因并進行處理。3.現(xiàn)金核銷經(jīng)核對無誤后，財務人員進行現(xiàn)金核銷處理，將收款金額登記入賬，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。對于涉及應收賬款的收款，財務人員應及時沖減相應的應收賬款記錄。三、現(xiàn)金核銷審批權(quán)限（一）費用報銷審批權(quán)限1.日常費用報銷單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批后，財務部門審核核銷。單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負責人審批后，由分管領(lǐng)導審批，財務部門審核核銷。單次報銷金額在[X]元以上的，需經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批后，財務部門審核核銷。2.專項費用報銷對于專項費用報銷，如項目研發(fā)費用、市場推廣費用等，無論金額大小，均需經(jīng)項目負責人、部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批后，財務部門審核核銷。（二）借款還款審批權(quán)限1.一般借款借款金額在[X]元以下的，由部門負責人審批后，財務部門辦理借款手續(xù)。借款金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負責人審批后，由分管領(lǐng)導審批，財務部門辦理借款手續(xù)。借款金額在[X]元以上的，需經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批后，財務部門辦理借款手續(xù)。2.大額借款對于因特殊業(yè)務需要的大額借款（金額超過[X]元），除按上述一般借款審批流程外，還需提交公司管理層會議審議通過后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。（三）收款結(jié)算審批權(quán)限1.日常收款結(jié)算收款金額在[X]元以下的，由業(yè)務部門負責人審核后，財務部門進行收款核銷處理。收款金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)業(yè)務部門負責人審核后，由分管領(lǐng)導審批，財務部門進行收款核銷處理。收款金額在[X]元以上的，需經(jīng)業(yè)務部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批后，財務部門進行收款核銷處理。2.重要客戶收款結(jié)算對于重要客戶的收款結(jié)算，無論金額大小，均需經(jīng)業(yè)務部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批后，財務部門進行收款核銷處理。四、現(xiàn)金核銷憑證管理（一）憑證種類現(xiàn)金核銷憑證主要包括費用報銷單、借款單、收款收據(jù)、發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、還款憑證等。（二）憑證填寫要求1.憑證內(nèi)容應完整：包括日期、摘要、金額、對方單位或個人名稱、業(yè)務事項等信息應填寫齊全。2.字跡應清晰：憑證上的字跡應工整、清晰，不得涂改、刮擦。3.簽字蓋章應齊全：憑證上的審批人、經(jīng)辦人、財務審核人等簽字應真實有效，并加蓋公司財務專用章或相關(guān)業(yè)務章。（三）憑證審核要點1.真實性審核：審核憑證所反映的業(yè)務是否真實發(fā)生，相關(guān)原始憑證是否真實、有效。2.合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，發(fā)票是否合規(guī)等。3.準確性審核：審核憑證上的金額計算是否準確，賬目記錄是否與憑證一致。4.完整性審核：審核憑證的各項內(nèi)容是否填寫完整，簽字蓋章是否齊全。（四）憑證保管1.定期裝訂：財務部門應定期將現(xiàn)金核銷憑證進行整理、裝訂，確保憑證的完整性和安全性。2.分類存放：按照憑證的種類、時間順序等進行分類存放，便于查找和查閱。3.保管期限：現(xiàn)金核銷憑證應按照國家檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限一般為[X]年。五、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點1.盤點周期財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，每月至少進行一次全面盤點，確保賬實相符。在特殊情況下，如財務人員變動、發(fā)生重大財務事項等，應及時進行現(xiàn)金盤點。2.盤點人員現(xiàn)金盤點應由財務部門負責人或指定的財務人員負責組織實施，盤點時至少應有兩名財務人員在場。3.盤點方法盤點人員應在現(xiàn)金收付業(yè)務結(jié)束后，對庫存現(xiàn)金進行實地盤點。盤點時，應將現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金核銷管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金核銷流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否執(zhí)行到位、憑證管理是否規(guī)范等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務監(jiān)督財務部門應加強對現(xiàn)金核銷業(yè)務的日常監(jiān)督，對不符合規(guī)定的現(xiàn)金收支業(yè)務應及時制止，并要求相關(guān)人員進行糾正。財務人員應定期對現(xiàn)金核銷情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應及時向財務部門負責人報告。六、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進行現(xiàn)金核銷：未按照規(guī)定的審批流程進行現(xiàn)金核銷業(yè)務，包括費用報銷、借款還款、收款結(jié)算等。2.虛假報銷或借款：提供虛假的報銷憑證或借款資料，騙取公司現(xiàn)金。3.挪用現(xiàn)金：將公司現(xiàn)金挪作他用，未按照規(guī)定用途使用。4.現(xiàn)金核銷憑證造假：偽造、變造現(xiàn)金核銷憑證，以達到非法目的。5.違反現(xiàn)金管理規(guī)定：如坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違反國家現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。（二）責任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責任人批評教育，責令其改正。2.經(jīng)濟處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的損失大小，對相關(guān)責任人給予一定金額的經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等。3.行政處分：對于情節(jié)較為嚴重的違規(guī)行為，給予相關(guān)責任人警告、記過、記大過、降級、撤職等行政處分。4.法律責任：對于構(gòu)成犯罪的違規(guī)行為，依法追究相關(guān)責任人的法律責任。（三）責任認定與處理程序1.發(fā)現(xiàn)問題：由內(nèi)部審計部門、財務部門或其他相關(guān)部門在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。2.調(diào)查核實：對發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)，確定違規(guī)行為的事實、性質(zhì)和責任人。3.提出處理意見：根據(jù)調(diào)查核實情