現(xiàn)金管理辦法坐支總則目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全與正常運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本現(xiàn)金管理辦法，明確坐支相關(guān)規(guī)定。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時的管理活動?；驹瓌t1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保公司現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，保障現(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，避免資金閑置或短缺。現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額原則上以不超過公司35天的日常零星開支所需確定。2.若公司業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致日常現(xiàn)金開支變動，應(yīng)及時向開戶銀行提出調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的申請?，F(xiàn)金收付要求1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。坐支相關(guān)規(guī)定坐支定義坐支是指單位用自己業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務(wù)支出的行為。禁止坐支情形1.除經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)外，公司不得自行坐支現(xiàn)金。2.嚴(yán)禁將銷售收入、營業(yè)收入等各類業(yè)務(wù)收入直接用于支付費(fèi)用、采購等支出，而不通過正常的現(xiàn)金繳存和支取流程。特殊情況坐支審批1.因經(jīng)營需要確需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)提前向開戶銀行提出書面申請，詳細(xì)說明坐支的原因、金額、時間范圍等情況。2.申請材料需經(jīng)公司財會部門負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋公司公章。3.開戶銀行對公司提交的申請進(jìn)行審查，批準(zhǔn)后方可坐支，并核定坐支范圍和限額。坐支管理要求1.經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的公司，應(yīng)建立健全坐支現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，明確坐支現(xiàn)金的審批流程、記錄方式和監(jiān)督機(jī)制。2.坐支現(xiàn)金時，應(yīng)按照規(guī)定的坐支范圍和限額進(jìn)行操作，不得超范圍、超限額坐支。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對坐支現(xiàn)金情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決坐支過程中存在的問題。4.審計部門應(yīng)定期對公司坐支現(xiàn)金情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保坐支現(xiàn)金行為符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。現(xiàn)金收支核算與監(jiān)督現(xiàn)金收支核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行現(xiàn)金收支的會計核算，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，為公司資金管理提供決策依據(jù)?，F(xiàn)金收支監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支憑證的審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的憑證，不得作為記賬依據(jù)。3.公司員工有權(quán)對違反現(xiàn)金管理制度的行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報，對舉報屬實(shí)的，給予舉報人適當(dāng)獎勵。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。2.超過核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。3.坐支現(xiàn)金未按規(guī)定進(jìn)行審批、記錄和報告。4.其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。違規(guī)處理措施1.對于首次發(fā)現(xiàn)違規(guī)坐支現(xiàn)金行為且情節(jié)較輕的，給予警告處分，責(zé)令立即改正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育。2.對于多次違規(guī)坐支現(xiàn)金或情節(jié)嚴(yán)重的，除責(zé)令改正外，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人罰款、降職、撤職等處分，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.因違規(guī)坐支現(xiàn)金給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。4.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑