清欠事前管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收賬款的管理，有效防范和化解清欠風(fēng)險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收賬款清欠事前管理工作。（三）基本原則1.預(yù)防為主原則：強化應(yīng)收賬款源頭控制，注重交易前的風(fēng)險評估與防范，從根本上減少清欠問題的發(fā)生。2.合規(guī)合法原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保清欠事前管理工作合法合規(guī)。3.全面管理原則：涵蓋應(yīng)收賬款形成的各個環(huán)節(jié)，實施全過程、全方位的管理。4.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在清欠事前管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、清欠事前管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況、經(jīng)營能力等進行充分了解，確保合同條款合理、風(fēng)險可控。3.負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。（二）財務(wù)部門1.協(xié)助銷售部門進行客戶信用評估，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.負(fù)責(zé)審核銷售合同中的付款條款，確保符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.對應(yīng)收賬款進行日常核算與監(jiān)控，定期向相關(guān)部門通報應(yīng)收賬款情況。4.參與重大應(yīng)收賬款清欠事項的決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同的合法性、合規(guī)性，防范法律風(fēng)險。2.為應(yīng)收賬款清欠工作提供法律支持，協(xié)助處理涉法問題。3.參與重大應(yīng)收賬款清欠事項的法律論證，提出法律建議。（四）其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好應(yīng)收賬款清欠事前管理工作，如提供技術(shù)支持、物流信息等。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等進行全面調(diào)查。2.調(diào)查方式包括但不限于實地考察、查閱資料、與客戶供應(yīng)商溝通、查詢信用評級機構(gòu)報告等。3.對于新客戶，應(yīng)重點調(diào)查其成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、法定代表人、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本信息，以及近年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。4.對于老客戶，應(yīng)定期進行信用跟蹤調(diào)查，及時掌握其經(jīng)營變化情況。（二）信用評估1.銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進行信用評估，確定客戶信用等級。2.信用評估指標(biāo)可包括客戶的經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)地位、市場競爭力等。3.信用等級分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況良好，風(fēng)險較低；B級為信用狀況一般，有一定風(fēng)險；C級為信用狀況較差，風(fēng)險較高；D級為信用狀況惡劣，風(fēng)險極大。4.銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估檔案，記錄客戶信用調(diào)查與評估情況，作為后續(xù)業(yè)務(wù)往來的重要依據(jù)。（三）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，銷售部門會同財務(wù)部門為客戶設(shè)定信用額度。2.信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶累計賒購的最高限額。3.對于A級客戶，可給予較高的信用額度；對于B級客戶，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度；對于C級客戶，原則上應(yīng)限制信用額度；對于D級客戶，不得給予信用額度。4.信用額度應(yīng)根據(jù)客戶經(jīng)營變化情況適時調(diào)整，確保風(fēng)險可控。（四）信用政策執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司信用政策，不得擅自突破客戶信用額度。2.對于超信用額度的銷售業(yè)務(wù)，必須經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可辦理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)控，當(dāng)客戶應(yīng)收賬款余額接近信用額度時，及時通知銷售部門采取措施。四、銷售合同管理（一）合同簽訂前審核1.銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草本提交法務(wù)部門和財務(wù)部門進行審核。2.法務(wù)部門重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性，防范法律風(fēng)險。3.財務(wù)部門重點審核合同的付款條款、結(jié)算方式、價格條款等，確保符合公司財務(wù)規(guī)定和利益。4.審核意見應(yīng)及時反饋給銷售部門，銷售部門根據(jù)審核意見對合同草本進行修改完善。（二）合同條款約定1.銷售合同應(yīng)明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款。2.付款方式應(yīng)明確、具體，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式。3.結(jié)算期限應(yīng)合理確定，一般不應(yīng)超過行業(yè)慣例或公司規(guī)定的期限。4.違約責(zé)任條款應(yīng)明確、具體，具有可操作性，以保障公司合法權(quán)益。（三）合同簽訂與履行1.銷售合同經(jīng)審核通過后，由銷售部門與客戶簽訂正式合同。2.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保產(chǎn)品或服務(wù)按時、按質(zhì)、按量交付給客戶。3.在合同履行過程中，如發(fā)生變更或解除合同的情況，必須經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。4.銷售部門應(yīng)及時將合同履行情況反饋給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控。五、應(yīng)收賬款日常監(jiān)控（一）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按客戶、賬齡區(qū)間等進行分類統(tǒng)計，清晰反映應(yīng)收賬款的分布情況。3.通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的逾期情況，為清欠工作提供依據(jù)。（二）預(yù)警機制1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)定應(yīng)收賬款預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款比例、賬齡結(jié)構(gòu)等。2.當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達到設(shè)定值時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知。3.銷售部門接到預(yù)警通知后，應(yīng)立即采取措施，對逾期賬款進行催收，查明原因，制定解決方案。（三）定期溝通1.銷售部門與財務(wù)部門應(yīng)定期召開應(yīng)收賬款溝通會議，通報應(yīng)收賬款情況，分析存在的問題，共同研究解決方案。2.溝通會議應(yīng)形成會議紀(jì)要，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，跟蹤落實會議決議。六、清欠事前風(fēng)險應(yīng)對措施（一）風(fēng)險評估1.定期對清欠事前管理工作進行風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險點。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、風(fēng)險評分等。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險極大、無法承受的客戶或業(yè)務(wù)，應(yīng)果斷采取風(fēng)險規(guī)避措施，停止與其合作。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險較高的客戶或業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險降低措施，如加強信用管理、優(yōu)化合同條款、增加擔(dān)保措施等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分風(fēng)險，可通過購買保險、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。4.風(fēng)險接受：對于風(fēng)險較小、可控的客戶或業(yè)務(wù)，可采取風(fēng)險接受策略，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。（三）應(yīng)急預(yù)案1.制定清欠事前管理應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生重大清欠風(fēng)險事件時的應(yīng)急處置流程和措施。2.應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)急組織機構(gòu)、職責(zé)分工、應(yīng)急響應(yīng)程序、應(yīng)急處置措施、后期處置等內(nèi)容。3.定期對應(yīng)急預(yù)案進行演練，確保在實際發(fā)生風(fēng)險事件時能夠迅速、有效地進行應(yīng)對。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織清欠事前管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括客戶信用管理、銷售合同管理、應(yīng)收賬款監(jiān)控、清欠風(fēng)險應(yīng)對等方面。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、案例分析等多種形式。（二）宣傳1.加強清欠事前管理宣傳工作，營造良好的工作氛圍。2.通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、會議等形式，宣傳清欠事前管理的重要性和相關(guān)政策、制度。3.鼓勵員工積極參與清欠事前管理工作，提出合理化建議。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.建立清欠事前管理監(jiān)督檢查機制，定期對各部門清欠事前管理工作進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括客戶信用管理、銷售合同管理、應(yīng)收賬款監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對措施等方面。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。（二）考核評價1.制定清欠事前管理考核評價辦法，對各部門