盈余申報(bào)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司盈余申報(bào)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保障公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工在涉及公司盈余相關(guān)事項(xiàng)的申報(bào)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：盈余申報(bào)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保申報(bào)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：申報(bào)信息應(yīng)如實(shí)反映公司盈余情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.及時(shí)完整原則：各部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)、完整地提交盈余申報(bào)資料，不得延誤或遺漏重要信息。4.保密原則：對(duì)于盈余申報(bào)過(guò)程中涉及的公司商業(yè)秘密和敏感信息，應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、申報(bào)主體與職責(zé)（一）申報(bào)主體1.財(cái)務(wù)部門(mén)：作為公司盈余申報(bào)的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司的盈余申報(bào)工作，匯總、審核各部門(mén)提交的申報(bào)資料，并編制公司整體的盈余申報(bào)報(bào)告。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的盈余信息的收集、整理和申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成公司整體的盈余申報(bào)工作。3.分支機(jī)構(gòu)：按照公司統(tǒng)一要求，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的盈余申報(bào)工作，及時(shí)向公司總部報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)-制定和完善公司盈余申報(bào)管理制度及流程，并組織實(shí)施。-定期組織開(kāi)展盈余申報(bào)培訓(xùn)工作，提高相關(guān)人員的申報(bào)業(yè)務(wù)水平。-審核各部門(mén)提交的申報(bào)資料，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對(duì)，確保申報(bào)信息的質(zhì)量。-負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，配合完成公司盈余申報(bào)的審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。-編制公司年度、中期等不同期間的盈余申報(bào)報(bào)告，向上級(jí)主管部門(mén)、股東等報(bào)送相關(guān)信息。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)-負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的日常核算和管理，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等盈余相關(guān)數(shù)據(jù)。-按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求，定期收集、整理本部門(mén)的盈余申報(bào)資料，包括業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證等，并進(jìn)行初步審核。-配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行盈余申報(bào)數(shù)據(jù)的核對(duì)和調(diào)整工作，提供必要的解釋和說(shuō)明。-對(duì)本部門(mén)的盈余申報(bào)工作負(fù)責(zé)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得故意隱瞞或虛報(bào)重要信息。3.分支機(jī)構(gòu)職責(zé)-建立健全本機(jī)構(gòu)的盈余申報(bào)工作機(jī)制，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)申報(bào)工作。-按照公司總部規(guī)定的時(shí)間和格式，及時(shí)、準(zhǔn)確地向總部報(bào)送本機(jī)構(gòu)的盈余申報(bào)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等。-配合公司總部完成對(duì)本機(jī)構(gòu)盈余申報(bào)工作的檢查和審計(jì)，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。三、申報(bào)內(nèi)容與要求（一）收入申報(bào)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等，應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生的金額進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)時(shí)需提供相關(guān)銷(xiāo)售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等證明文件，確保收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.其他業(yè)務(wù)收入：如材料銷(xiāo)售收入、出租固定資產(chǎn)收入、出租無(wú)形資產(chǎn)收入等，應(yīng)詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額及相關(guān)業(yè)務(wù)情況，并提供相應(yīng)的合同、協(xié)議或收據(jù)等資料。3.營(yíng)業(yè)外收入：包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等，應(yīng)準(zhǔn)確申報(bào)收入項(xiàng)目、金額及取得依據(jù)，提供相關(guān)的審批文件、收款憑證等資料。（二）成本費(fèi)用申報(bào)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)，應(yīng)按照配比原則準(zhǔn)確核算并申報(bào)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等所發(fā)生的成本。申報(bào)時(shí)需提供成本計(jì)算單、采購(gòu)發(fā)票、出入庫(kù)單據(jù)等資料，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性。2.其他業(yè)務(wù)成本：與其他業(yè)務(wù)收入相匹配，記錄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的成本支出，如材料銷(xiāo)售成本、出租資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)等，并提供相應(yīng)的成本核算資料。3.期間費(fèi)用-銷(xiāo)售費(fèi)用：包括銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等。申報(bào)時(shí)需提供費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、合同協(xié)議等相關(guān)資料，注明費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、用途和金額。-管理費(fèi)用：涵蓋企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)等。申報(bào)時(shí)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的性質(zhì)、發(fā)生原因及金額，并提供相應(yīng)的審批文件、發(fā)票等資料。-財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。申報(bào)時(shí)需提供借款合同、利息計(jì)算清單、銀行對(duì)賬單等資料，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）資產(chǎn)申報(bào)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)按照實(shí)際金額申報(bào)，并提供銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表等資料，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：申報(bào)時(shí)應(yīng)詳細(xì)列出客戶(hù)名稱(chēng)、欠款金額、賬齡等信息，并提供銷(xiāo)售合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，同時(shí)說(shuō)明應(yīng)收賬款的賬齡分析情況及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品等，應(yīng)按照實(shí)際成本或可變現(xiàn)凈值申報(bào)，并提供存貨盤(pán)點(diǎn)表、出入庫(kù)單據(jù)、成本核算資料等，確保存貨數(shù)量和價(jià)值的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)：申報(bào)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、凈值等信息，同時(shí)提供固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、入賬憑證、折舊計(jì)算表等資料，注明固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、使用年限、折舊方法等情況。5.無(wú)形資產(chǎn)：如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)申報(bào)無(wú)形資產(chǎn)的原值、累計(jì)攤銷(xiāo)、凈值，并提供相關(guān)的證書(shū)文件、購(gòu)置合同、攤銷(xiāo)計(jì)算表等資料。（四）申報(bào)要求1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)盈余申報(bào)表格，確保申報(bào)信息清晰、準(zhǔn)確、完整。申報(bào)表格應(yīng)包括但不限于上述申報(bào)內(nèi)容的各項(xiàng)明細(xì)，并附有必要的說(shuō)明和注釋。2.對(duì)于申報(bào)數(shù)據(jù)的來(lái)源和計(jì)算依據(jù)，應(yīng)詳細(xì)注明，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核和核對(duì)。如涉及特殊業(yè)務(wù)或復(fù)雜交易，應(yīng)提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)說(shuō)明和相關(guān)證明材料。3.申報(bào)資料應(yīng)按照時(shí)間順序和類(lèi)別進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋部門(mén)公章。對(duì)于電子文檔形式的申報(bào)資料，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，同時(shí)做好備份存儲(chǔ)工作。4.各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)提交申報(bào)資料，如遇特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，并說(shuō)明延期原因和預(yù)計(jì)申報(bào)時(shí)間。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)的，將按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、申報(bào)流程（一）準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)在每個(gè)申報(bào)期前，制定詳細(xì)的盈余申報(bào)工作計(jì)劃，明確各部門(mén)的申報(bào)任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，并向各部門(mén)發(fā)布盈余申報(bào)通知。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，組織相關(guān)人員對(duì)本部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行梳理和總結(jié)，收集、整理盈余申報(bào)所需的各類(lèi)資料。（二）申報(bào)階段1.各部門(mén)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將初步整理好的盈余申報(bào)資料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。提交的資料應(yīng)包括紙質(zhì)文檔和電子文檔，確保兩者內(nèi)容一致。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到各部門(mén)提交的申報(bào)資料后，安排專(zhuān)人進(jìn)行初審。初審人員對(duì)申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行初步審核，檢查申報(bào)表格的填寫(xiě)是否規(guī)范、數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確、相關(guān)證明材料是否齊全等。對(duì)于初審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行補(bǔ)充或更正。（三）審核階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)在完成初審后，組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行詳細(xì)審核。審核人員結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)計(jì)價(jià)等方面的準(zhǔn)確性和合理性。2.在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)存在疑問(wèn)或不符合規(guī)定的情況，審核人員應(yīng)與相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，要求其提供進(jìn)一步的解釋和說(shuō)明。必要時(shí)，可要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行實(shí)地核查或補(bǔ)充相關(guān)資料。3.對(duì)于審核通過(guò)的申報(bào)資料，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總和整理，編制公司整體的盈余申報(bào)報(bào)告初稿。報(bào)告初稿應(yīng)包括公司盈余的總體情況、各部門(mén)盈余情況分析、主要收入和成本費(fèi)用項(xiàng)目變動(dòng)情況等內(nèi)容。（四）審批階段1.公司盈余申報(bào)報(bào)告初稿編制完成后，提交至公司管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)認(rèn)真審閱申報(bào)報(bào)告，對(duì)公司盈余情況進(jìn)行全面了解和分析，重點(diǎn)關(guān)注申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.管理層根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)申報(bào)報(bào)告提出修改意見(jiàn)或?qū)徟ㄟ^(guò)的決定。如申報(bào)報(bào)告需要修改，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)管理層意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，并再次提交審批，直至管理層審批通過(guò)。（五）報(bào)送階段1.經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的盈余申報(bào)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的格式和要求，向公司上級(jí)主管部門(mén)、股東等相關(guān)方進(jìn)行報(bào)送。報(bào)送方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇紙質(zhì)報(bào)送或電子報(bào)送，并確保報(bào)送資料的安全和及時(shí)送達(dá)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將盈余申報(bào)報(bào)告及相關(guān)申報(bào)資料進(jìn)行歸檔保存，以備后續(xù)查閱和審計(jì)等需要。歸檔資料應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求進(jìn)行分類(lèi)整理，妥善保管，保存期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司的盈余申報(bào)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查申報(bào)流程是否合規(guī)、申報(bào)資料是否真實(shí)完整、申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤等。2.審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，可通過(guò)查閱申報(bào)資料、實(shí)地走訪相關(guān)部門(mén)、與業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，提供必要的支持和協(xié)助，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和盈余申報(bào)情況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料，不得拒絕、阻礙或隱瞞相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況告知外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)外部部門(mén)有權(quán)對(duì)公司的盈余申報(bào)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送盈余申報(bào)資料，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)信息，依法繳納稅款。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于在盈余申報(bào)過(guò)程中違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、績(jī)效扣分、降職降薪等。2.如因故意