新區(qū)國(guó)庫(kù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)新區(qū)國(guó)庫(kù)管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)收支行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本新區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于新區(qū)范圍內(nèi)國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、退付以及國(guó)庫(kù)集中收付等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保國(guó)庫(kù)管理工作合法合規(guī)。2.規(guī)范高效原則：建立健全科學(xué)規(guī)范的國(guó)庫(kù)管理制度和業(yè)務(wù)流程，提高國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行效率。3.安全準(zhǔn)確原則：保障國(guó)庫(kù)資金安全，確保國(guó)庫(kù)收支數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.公開透明原則：增強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理工作的透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、國(guó)庫(kù)職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分、留解和退付。2.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的核算與管理，準(zhǔn)確反映財(cái)政收支情況。3.參與編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。4.監(jiān)督財(cái)政資金的收支活動(dòng)，對(duì)違規(guī)行為提出糾正意見。5.協(xié)助財(cái)政部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算資金及時(shí)足額撥付。6.完成財(cái)政部門交辦的其他國(guó)庫(kù)管理工作任務(wù)。（二）權(quán)限1.有權(quán)拒絕辦理不符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度的收支業(yè)務(wù)。2.對(duì)財(cái)政資金收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，有權(quán)要求相關(guān)部門和單位提供資料并說明情況。3.根據(jù)財(cái)政管理需要，提出改進(jìn)國(guó)庫(kù)管理工作的建議和意見。三、國(guó)庫(kù)資金收納管理（一）收入范圍新區(qū)國(guó)庫(kù)收納的收入包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入等各類財(cái)政收入。（二）收納方式1.直接繳庫(kù)：由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（三）繳庫(kù)要求1.繳款單位或繳款人應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目和繳庫(kù)方式，將應(yīng)繳收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。2.征收機(jī)關(guān)應(yīng)依法依規(guī)征收各項(xiàng)收入，不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入。3.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)繳庫(kù)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的繳庫(kù)憑證，有權(quán)拒絕辦理。四、國(guó)庫(kù)資金劃分與留解（一）劃分原則根據(jù)財(cái)政體制規(guī)定，按照稅種、收入項(xiàng)目和預(yù)算級(jí)次，對(duì)國(guó)庫(kù)收入進(jìn)行準(zhǔn)確劃分。（二）劃分方法1.中央與地方共享收入，按照規(guī)定的分享比例進(jìn)行劃分。2.地方各級(jí)收入，按照屬地原則和財(cái)政體制規(guī)定進(jìn)行劃分。（三）留解規(guī)定1.國(guó)庫(kù)應(yīng)按照財(cái)政體制規(guī)定，及時(shí)辦理收入的留解，確保各級(jí)財(cái)政資金的合理分配。2.對(duì)于需要留作本級(jí)財(cái)政使用的收入，應(yīng)足額留解；對(duì)于應(yīng)上繳上級(jí)財(cái)政的收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳。五、國(guó)庫(kù)資金退付管理（一）退付范圍1.由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退付的。2.改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退付的。3.企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退付的。4.財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。（二）退付程序1.申請(qǐng)：由申請(qǐng)退付的單位或個(gè)人向財(cái)政部門提出退付申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。2.審核：財(cái)政部門對(duì)退付申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)退付原因和金額。3.審批：經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.退付：國(guó)庫(kù)根據(jù)審批結(jié)果，辦理資金退付手續(xù)。（三）退付要求1.退付必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大退付范圍或簡(jiǎn)化退付程序。2.退付資金應(yīng)從相應(yīng)的國(guó)庫(kù)賬戶中支付，確保資金安全。3.國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，防止違規(guī)退付行為的發(fā)生。六、國(guó)庫(kù)集中收付管理（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系1.國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。2.財(cái)政零余額賬戶：用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。3.單位零余額賬戶：用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。4.預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出。5.特設(shè)專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出。（二）財(cái)政直接支付1.適用范圍：適用于工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。2.支付程序：由預(yù)算單位按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核無(wú)誤后，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付給收款人。（三）財(cái)政授權(quán)支付1.適用范圍：適用于未納入財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出和零星支出。2.支付程序：由預(yù)算單位按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過單位零余額賬戶將資金支付給收款人。（四）清算管理1.財(cái)政直接支付清算：財(cái)政部門與國(guó)庫(kù)單一賬戶之間進(jìn)行資金清算。2.財(cái)政授權(quán)支付清算：代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶之間進(jìn)行資金清算。3.清算要求：國(guó)庫(kù)應(yīng)及時(shí)辦理資金清算業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金及時(shí)足額支付。七、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理（一）核算原則1.以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)政收支情況。2.采用借貸記賬法，遵循會(huì)計(jì)核算的基本準(zhǔn)則。3.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）核算方法1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算采用電子信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)收支數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)處理和傳輸。2.按照財(cái)政收支業(yè)務(wù)類型，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期編制國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，全面反映國(guó)庫(kù)資金收支情況。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管和銷毀，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。八、國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)工作人員的職業(yè)道德教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開國(guó)庫(kù)管理相關(guān)信息，增強(qiáng)透明度。（三）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.國(guó)庫(kù)集中收付制度的執(zhí)行情況。3.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。4.國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（四）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，國(guó)庫(kù)應(yīng)及時(shí)責(zé)令糾正，并按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度進(jìn)行處理。2.對(duì)違規(guī)行為情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、信息管理與報(bào)告（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金收支數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）信息報(bào)告制度1.國(guó)庫(kù)應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)送國(guó)庫(kù)收支情況報(bào)告，包括日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映國(guó)庫(kù)資金收支的總體情況、主要特點(diǎn)和存在問題。3.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)報(bào)告情況，及時(shí)分析財(cái)政收支形勢(shì)，為財(cái)政決策提供依據(jù)。十、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織國(guó)庫(kù)工作人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政規(guī)章制度、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作技能等。3.鼓勵(lì)國(guó)庫(kù)工作人員參加繼續(xù)教育和學(xué)術(shù)研究活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。（二）考核1.建立國(guó)庫(kù)工