根據(jù)票據(jù)管理辦法總則1.目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、掛失止付、公示催告和普通訴訟等行為，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《票據(jù)管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。2.適用范圍本規(guī)范適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在辦理涉及票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)的管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守《票據(jù)管理辦法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，確保票據(jù)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫、記載等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因差錯(cuò)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)保管，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造、變?cè)斓惹闆r發(fā)生，保障公司資金安全。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，避免逾期等情況影響公司利益。票據(jù)的種類及適用范圍1.票據(jù)種類本公司涉及的票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）、銀行本票和支票。2.適用范圍銀行匯票：適用于同城交易，也可用于異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。商業(yè)匯票：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，適用于企業(yè)之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商品交易；銀行承兌匯票由銀行承兌，信用度較高，適用于大型企業(yè)之間的大額交易結(jié)算。銀行本票：適用于在同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算，具有見票即付、信譽(yù)高、支付功能強(qiáng)等特點(diǎn)。支票：適用于同城或異地結(jié)算，可用于支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，是一種較為便捷的結(jié)算方式，廣泛應(yīng)用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的款項(xiàng)支付。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與開具1.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)的部門應(yīng)指定專人辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)人員需具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，并經(jīng)過(guò)公司授權(quán)。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理確定票據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，并填寫票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，確保領(lǐng)購(gòu)數(shù)量合理、用途合規(guī)。審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員前往開戶銀行辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)與銀行工作人員當(dāng)面核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)真實(shí)、完整、無(wú)瑕疵。領(lǐng)購(gòu)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交財(cái)務(wù)部門妥善保管。2.票據(jù)開具票據(jù)開具必須基于真實(shí)、合法的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。開具票據(jù)前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)交易合同、協(xié)議等證明文件，確保交易的真實(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)開具工作。開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照《票據(jù)管理辦法》及相關(guān)規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，包括出票日期、出票人、付款人、收款人、金額、用途等，確保票據(jù)要素齊全、準(zhǔn)確、清晰。票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。大寫金額數(shù)字應(yīng)按照規(guī)范填寫，防止涂改。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由專人負(fù)責(zé)蓋章。蓋章應(yīng)清晰、端正，確保票據(jù)的有效性。開具后的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給收款人，并要求收款人在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)。如因特殊原因需要郵寄票據(jù)，應(yīng)采用掛號(hào)信或特快專遞等安全方式，并妥善保存郵寄憑證。票據(jù)的取得與審核1.票據(jù)取得在與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)盡量取得合法有效的票據(jù)。業(yè)務(wù)人員應(yīng)積極向?qū)Ψ剿魅》弦?guī)定的票據(jù)，確保公司的權(quán)益得到保障。取得的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到票據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作。2.票據(jù)審核財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照《票據(jù)管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，對(duì)取得的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性等。審核票據(jù)的真實(shí)性時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行查詢、電話核實(shí)、實(shí)地走訪等方式，確認(rèn)票據(jù)是否為出票人真實(shí)簽發(fā)，是否存在偽造、變?cè)斓惹闆r。審核票據(jù)的完整性時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的各項(xiàng)要素是否填寫齊全，背書是否連續(xù)，有無(wú)遺漏重要信息等。審核票據(jù)的合法性時(shí)，應(yīng)確認(rèn)票據(jù)的取得是否基于真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。審核票據(jù)的有效性時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)是否在有效期內(nèi)，票據(jù)的格式、簽章等是否符合規(guī)定。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員或出票人溝通，要求其作出說(shuō)明或進(jìn)行更正、更換。如問(wèn)題票據(jù)涉及重大風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)法解決，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層。票據(jù)的保管1.保管職責(zé)公司設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)（柜），由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全存放，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。2.保管措施票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或保管庫(kù)內(nèi)，保險(xiǎn)柜或保管庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號(hào)碼等順序排列，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫(kù)日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、用途等信息。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的其他人員負(fù)責(zé)，每[X]月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并形成盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。嚴(yán)禁將空白票據(jù)交給非保管人員保管，嚴(yán)禁在空白票據(jù)上預(yù)先加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要確需開具空白票據(jù)，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在空白票據(jù)上注明用途、限額等信息。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓1.背書轉(zhuǎn)讓原則公司進(jìn)行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須基于真實(shí)、合法的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，且背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須是合法有效的票據(jù)。背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循連續(xù)背書的原則，背書應(yīng)連續(xù)、完整，背書人簽章應(yīng)清晰、規(guī)范。2.背書轉(zhuǎn)讓程序業(yè)務(wù)部門如需進(jìn)行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明背書轉(zhuǎn)讓的原因、金額、受讓方等信息。申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表，確保背書轉(zhuǎn)讓的真實(shí)性、合法性和合理性。審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓操作。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)依次填寫背書人名稱、被背書人名稱、背書日期等信息，并加蓋背書人印章。背書轉(zhuǎn)讓的金額不得超過(guò)票據(jù)的票面金額。背書轉(zhuǎn)讓后的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給受讓方，并要求受讓方在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)。同時(shí)，應(yīng)將背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)資料妥善保存，以備查詢。票據(jù)的貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)條件公司申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效，且已到期或未到期但具備貼現(xiàn)條件。申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)必須是具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，且貼現(xiàn)資金的使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定。2.貼現(xiàn)程序業(yè)務(wù)部門如需進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交貼現(xiàn)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明貼現(xiàn)的原因、票據(jù)信息、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)期限等內(nèi)容。申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核貼現(xiàn)申請(qǐng)表及相關(guān)票據(jù)資料，評(píng)估貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后，與貼現(xiàn)銀行進(jìn)行溝通協(xié)商，確定貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)金額等具體事項(xiàng)。簽訂貼現(xiàn)協(xié)議后，財(cái)務(wù)人員按照協(xié)議要求辦理貼現(xiàn)手續(xù)，將貼現(xiàn)資金及時(shí)足額轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。貼現(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并跟蹤貼現(xiàn)資金的使用情況，確保資金安全、合理使用。票據(jù)的掛失止付、公示催告和普通訴訟1.掛失止付如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在接到報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)掛失止付，并填寫掛失止付通知書，詳細(xì)說(shuō)明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款人名稱、收款人名稱等信息。掛失止付通知書應(yīng)加蓋公司公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。申請(qǐng)掛失止付后，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和客戶，防止票據(jù)被冒用或騙取資金。2.公示催告掛失止付后，公司應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提交公示催告申請(qǐng)書、掛失止付通知書及相關(guān)證據(jù)材料。公示催告期間，公司應(yīng)密切關(guān)注票據(jù)的動(dòng)態(tài)，防止有人冒領(lǐng)票據(jù)款項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)有人申報(bào)權(quán)利，應(yīng)及時(shí)向法院提供相關(guān)證據(jù)，由法院進(jìn)行審查和處理。3.普通訴訟如果公示催告期滿無(wú)人申報(bào)權(quán)利，公司應(yīng)在公示催告期滿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)向法院申請(qǐng)作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無(wú)效。如因票據(jù)糾紛引發(fā)訴訟，公司應(yīng)積極收集相關(guān)證據(jù)，配合律師進(jìn)行訴訟活動(dòng)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。訴訟過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告案件進(jìn)展情況，根據(jù)法院判決結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和后續(xù)工作。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、掛失止付、公示催告和普通訴訟等環(huán)節(jié)。審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)查閱票據(jù)臺(tái)賬、憑證、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，對(duì)票據(jù)管理工作進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，如實(shí)提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。對(duì)于相關(guān)部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真分析研究，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，不斷完善票據(jù)管理工作。責(zé)任追究1.違反規(guī)定的責(zé)任認(rèn)定公司員工在票據(jù)管理工作中，如違反本規(guī)范及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受損失或產(chǎn)生不良影響的，應(yīng)認(rèn)定為違規(guī)行為。違規(guī)行為包括但不限于票據(jù)丟失、被盜、偽造、變?cè)?、開具虛假票據(jù)、違規(guī)背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、掛失止付、公示催告和普