廣東省律師協(xié)會(huì)律師擔(dān)任破產(chǎn)重整案件重整方法律顧問操作建議流程（本操作建議流程是本會(huì)破產(chǎn)與清算法律專業(yè)委員會(huì)業(yè)務(wù)研究資料，供行業(yè)學(xué)習(xí)交流使用）第一章引言第一節(jié)宗旨和適用范圍第二章破產(chǎn)重整中的基本程序第一節(jié)破產(chǎn)重整前的準(zhǔn)備工作第二節(jié)參與遴選重整方第三節(jié)盡職調(diào)查第四節(jié)重整計(jì)劃草案的制作第五節(jié)表決重整計(jì)劃草案的相關(guān)工作第六節(jié)重整計(jì)劃的執(zhí)行第七節(jié)其它第三章附則第一章引言第一節(jié)宗旨和適用范圍為指導(dǎo)廣東省律師擔(dān)任破產(chǎn)重整案件重整方法律顧問業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮律師在企業(yè)破產(chǎn)案件事務(wù)中的作用，依據(jù)《中華人民共行政法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，制訂本操作建議流程。但基于各省市地方性法規(guī)、規(guī)章、政策的特殊性，不同省市關(guān)于破產(chǎn)重整的部分規(guī)定可能存在不一致的情況，承辦律師在實(shí)際項(xiàng)目操作中應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目地的地方性法規(guī)、規(guī)章和政策。第2條特別提示本操作建議流程為廣東省律師協(xié)會(huì)破產(chǎn)與清算法律專業(yè)委員會(huì)的研究成果，僅作為律師從事破產(chǎn)重整案件重整方法律顧問業(yè)務(wù)的參考和提示，不作為判定律師執(zhí)業(yè)是否盡職合規(guī)的依據(jù)，也不作為追究律師責(zé)任的依據(jù)。第二章破產(chǎn)重整中的基本程序第一節(jié)破產(chǎn)重整前的準(zhǔn)備工作第3條初步了解項(xiàng)目情況法律顧問在接受委托后，應(yīng)當(dāng)對以下情況進(jìn)行初步了解：3.1委托方參與重整的目的；3.2委托方的基本要求及資信情況；3.3債務(wù)人的基本情況；3.4債務(wù)人的重整類型（自愿重整/強(qiáng)制重整3.5重整程序中擬采用的管理模式（債務(wù)人自行管理/管理人管理3.6其他利益相關(guān)方的訴求。第4條擬定初步重整框架法律顧問應(yīng)當(dāng)根據(jù)已經(jīng)獲取的信息，結(jié)合債務(wù)人的實(shí)際情況，選擇合適的破產(chǎn)重整模式，如按原經(jīng)營范圍不變的恢復(fù)式重整模式、改變經(jīng)營模式等的再建式重整模式、出售式重整模式、預(yù)重整模式或其它破產(chǎn)重整模式，擬定整個(gè)破產(chǎn)重整框架，其中包括參與方式、資金投入及債務(wù)償還的初步計(jì)劃、未來經(jīng)營規(guī)劃及穩(wěn)定管理團(tuán)隊(duì)和員工的方案等，以確定債務(wù)人的重整方向，更好地幫助委托方開展下一步重整工作。第二節(jié)參與遴選重整方第5條參與重整方招募5.1若法院決定以公開招募方式選取重整方，法律顧問應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀關(guān)于招募重整/投資人方案中的招募工作流程、了解重整投資人的基本條件以及協(xié)助編制《重整意向書》和《保密承諾人就參與重整計(jì)劃提供擔(dān)保，法律顧問應(yīng)當(dāng)注意擔(dān)保行為的要求，協(xié)助委托方起草并提交《擔(dān)保承諾函》，指導(dǎo)或協(xié)助其交納保證金，防止由于自身原因產(chǎn)生民事侵權(quán)或其它責(zé)任。5.2《重整意向書》通常應(yīng)當(dāng)載明重整投資人的簡介、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性等能夠說明重整投資人資信情況、投資意向的內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。5.3《保密承諾函》通常應(yīng)當(dāng)依招募方案要求，載明負(fù)有保密義務(wù)的商業(yè)秘密之范圍、除外條件及罰則等。5.4保密工作有助于保護(hù)重整方和債務(wù)人的信息權(quán)利及其他權(quán)利，降低由此引發(fā)的不利影響。律師事務(wù)所人員較其他行業(yè)具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，法律顧問應(yīng)高度重視資料保密工作，將保密觀念貫徹到每一位破產(chǎn)重整項(xiàng)目的參與者。內(nèi)部管理上應(yīng)保證有關(guān)人員及時(shí)簽訂并全面履行保密協(xié)議，防止由于自身原因產(chǎn)生侵權(quán)及其他責(zé)任。第6條參與遴選重整方的工作內(nèi)容若委托人具備入選重整方的條件，法律顧問應(yīng)當(dāng)協(xié)助委托方完成遴選重整方的相關(guān)工作。法律顧問應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)案件受理法院或管理人制定的遴選重整方規(guī)則和重整預(yù)案要求，協(xié)助管理人對委托人做盡職調(diào)查工作，代表委托方與管理人、債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商溝通，指導(dǎo)和協(xié)助委托人制作管理人需要提交的文件。第7條重整預(yù)案的制定法律顧問應(yīng)當(dāng)根據(jù)破產(chǎn)案件受理法院或管理人制定的遴選重整方規(guī)則和重整預(yù)案要求，協(xié)助委托方完成制定重整預(yù)案（重整預(yù)案的內(nèi)容要求詳見本操作建議流程第四節(jié)）。重整預(yù)案應(yīng)當(dāng)符合我國破產(chǎn)法的規(guī)定，并能反映委托方的重整目的。第8條協(xié)調(diào)與過溝通工作法律顧問應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，在重整預(yù)案制作前或制作后，建議或者協(xié)助委托方與債權(quán)人等進(jìn)行溝通，或者直接參與管理人組織的相關(guān)活動(dòng)，并在遴選重整方的債權(quán)人會(huì)議上協(xié)助或代表委托方就重整預(yù)案進(jìn)行介紹和解答。第三節(jié)盡職調(diào)查第9條盡職調(diào)查工作的內(nèi)容根據(jù)債務(wù)人的實(shí)際情況或管理人的要求，協(xié)助委托方對債務(wù)人開展盡職調(diào)查工作。通常應(yīng)當(dāng)按照如下程序開展初步盡職調(diào)9.1根據(jù)具體情況編制查驗(yàn)計(jì)劃；9.2制作盡職調(diào)查清單；9.3發(fā)出盡職調(diào)查清單，收集債務(wù)人提供的資料；9.4開展現(xiàn)場盡職調(diào)查及訪談工作；9.5根據(jù)初步盡職調(diào)查結(jié)果，出具法律盡職調(diào)查報(bào)告或者備9.6就法律盡職調(diào)查報(bào)告與委托方溝通，調(diào)整相應(yīng)內(nèi)容；9.7根據(jù)與委托方溝通的情況，進(jìn)行深度調(diào)查；9.8制作、提交最終法律盡職調(diào)查報(bào)告或備忘錄。第10條編制查驗(yàn)計(jì)劃10.1法律顧問在為委托方提供法律服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，在考慮調(diào)查目的、調(diào)查時(shí)間、調(diào)查深度等因素的基礎(chǔ)上，編制本次盡職調(diào)查的查驗(yàn)計(jì)劃，確定盡職調(diào)查基準(zhǔn)日。10.2查驗(yàn)計(jì)劃是盡職調(diào)查的綱領(lǐng)性文件，作為整個(gè)調(diào)查工作的內(nèi)部指引，可以結(jié)合具體情況具體確定；查驗(yàn)計(jì)劃既是調(diào)查指引，也是盡責(zé)證明，包括事實(shí)材料、查驗(yàn)內(nèi)容、查驗(yàn)方式、查驗(yàn)結(jié)論、底稿情況等。10.3盡職調(diào)查基準(zhǔn)日反映的是債務(wù)人在此時(shí)點(diǎn)之前的法律狀況。該日期一般由委托方根據(jù)需要確定，一般可以確定在現(xiàn)場工作結(jié)束后至出具盡調(diào)報(bào)告前的合理日期，以便在報(bào)告中反映債務(wù)人最新的法律狀態(tài)。第11條設(shè)計(jì)、制定盡職調(diào)查清單11.1法律顧問應(yīng)根據(jù)債務(wù)人的具體情況及委托方關(guān)注的重點(diǎn)問題設(shè)計(jì)、制定盡職調(diào)查清單，盡職調(diào)查清單包括但不限于下11.1.1債務(wù)人的基本情況包括債務(wù)人的設(shè)立與續(xù)存、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、出資（含增資、減資）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資格及股權(quán)穩(wěn)定、實(shí)際控制人認(rèn)定等方面，著重確認(rèn)以下兩個(gè)問題：11.1.1.1債務(wù)人股東的股權(quán)是否存在股權(quán)質(zhì)押的情形。如存在，則要求債務(wù)人提供關(guān)于股權(quán)質(zhì)押的情況說明、主債權(quán)文件、股權(quán)質(zhì)押合同、記載股權(quán)質(zhì)押的股東名冊及股權(quán)質(zhì)押的工商登記文件等與股權(quán)質(zhì)押有關(guān)的文件。11.1.1.2債務(wù)人股東所持股份是否存在被司法凍結(jié)、權(quán)屬爭議等限制其轉(zhuǎn)讓的情形。如存在，則要求債務(wù)人明、生效法律文書等與股權(quán)司法凍結(jié)及權(quán)屬爭議有關(guān)的文件。11.1.2債務(wù)人的財(cái)務(wù)、審計(jì)等情況債務(wù)人最近三年的審計(jì)報(bào)告、債務(wù)人近三年來獨(dú)立審計(jì)師就債務(wù)人的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、外匯支出及其他有關(guān)債務(wù)11.1.3債務(wù)人的重大資產(chǎn)情況債務(wù)人名下是否存在土地、房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、對外投資、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)，或是否存在列載于債務(wù)人財(cái)務(wù)記錄上債務(wù)人提供相關(guān)的證明文件。11.1.4債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)債權(quán)人和債務(wù)人的名單、相關(guān)的債權(quán)和債務(wù)數(shù)量清單及相關(guān)證明文件；債務(wù)人是否拖欠任何正常情況下應(yīng)償還的債務(wù)或被拖欠的任何無法回收的債權(quán)，如有，需要求債務(wù)人提供相關(guān)的證債務(wù)人的職工人數(shù)、拖欠職工工資和社保公積金、進(jìn)入破產(chǎn)重整程序前是否進(jìn)行遣散等勞動(dòng)人事情況及相關(guān)證明文件。11.1.5債務(wù)人涉及訴訟、仲裁及行政處罰等情況債務(wù)人及其股東、實(shí)際控制人是否存在過往的、現(xiàn)存的訴訟、仲裁等糾紛；債務(wù)人是否處于行政調(diào)查、行政處罰、行政強(qiáng)制等法律程序，債務(wù)人是否處于司法調(diào)查或存在單位犯罪的情況、債務(wù)人的股權(quán)或資產(chǎn)是否被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)、查封或扣押等，如有，需要求債務(wù)人提供相關(guān)的法律文件。11.2律師發(fā)現(xiàn)盡職調(diào)查清單有未盡事宜時(shí)，可制定補(bǔ)充清第12條收集、核查盡職調(diào)查取得的資料12.1律師向債務(wù)人的法定代表人、股東及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員發(fā)出盡職調(diào)查清單，并作出充分的解釋說明。12.2在債務(wù)人對盡職調(diào)查清單反饋之后，律師應(yīng)當(dāng)核查、收集、整理對方提供的資料，同時(shí)對于有瑕疵的或者可能存在篡改情況的資料提出反饋意見，促使對方提供補(bǔ)充資料。律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對債務(wù)人所提供資料，采取書面審查、查詢、函證、復(fù)核等查冊，并制作、完善各類便簽、標(biāo)記。12.3對于部分有疑點(diǎn)的資料，律師應(yīng)當(dāng)在正式調(diào)查報(bào)告或備忘錄里對該等資料的提供方式、可能發(fā)生的篡改、刪除等潛在風(fēng)險(xiǎn)予以充分披露，明確自身免責(zé)條款。拒絕查詢、拒絕復(fù)印等各類障礙，難以取得相關(guān)的配合及有效信息，法律顧問應(yīng)以勤勉盡責(zé)為底線，杜絕僥幸敷衍，在盡職調(diào)查報(bào)告中明確采取的調(diào)查手段以及所遇到的問題，以保證調(diào)查結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不存在虛假及誤導(dǎo)性內(nèi)容。第13條開展現(xiàn)場盡職調(diào)查及訪談工作13.1律師應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、準(zhǔn)確地把握現(xiàn)場盡職調(diào)查中的機(jī)會(huì)與時(shí)發(fā)現(xiàn)差異和問題，并就該等事項(xiàng)與債務(wù)人的相關(guān)部門及人員開展適當(dāng)性訪談工作。13.2現(xiàn)場工作的基本目的就是利用一切途徑及方式，充分發(fā)掘各類法律問題。同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目組現(xiàn)場工作人員與非現(xiàn)場工作人員內(nèi)部溝通，可以要求現(xiàn)場工作人員填寫日志并及時(shí)反饋。13.3在此階段律師的需要做好現(xiàn)場調(diào)查筆錄、條件允許的可考慮同步錄音、錄像，其中現(xiàn)場工作記錄第14條根據(jù)初步盡職調(diào)查結(jié)果，出具法律盡職調(diào)查報(bào)告或者備忘錄14.1就債務(wù)人提供的資料和信息，律師在基本完成書面審查及現(xiàn)場調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)向委托方披露本次法律盡調(diào)中已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，提交階段性工作成果，具體形式為盡職調(diào)查報(bào)告初稿或者備忘錄初稿。14.2盡職調(diào)查報(bào)告初稿中應(yīng)當(dāng)載明債務(wù)人的公司基本情況、特定資質(zhì)、公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、各項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利情況，債權(quán)債務(wù)、重要交易合同、勞動(dòng)人事以及是否存在重大訴訟或仲裁等內(nèi)容；同時(shí)律師應(yīng)當(dāng)向委托方說明，盡職調(diào)查報(bào)告初稿或備忘錄初稿是階段性成果，不代表律師的最終意見，僅供了解債務(wù)人第15條就法律盡職調(diào)查報(bào)告與委托方溝通，調(diào)整相應(yīng)內(nèi)容15.1律師盡職調(diào)查的目的在于核查債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)的狀況以及發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在及潛在的法律問題，并提出可行性的建議方案，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)委托人的合法利益，也為重整方與債務(wù)人的談判收集議價(jià)的資料。15.2在向委托方提交了階段性工作成果后，律師應(yīng)當(dāng)與委托方就盡職調(diào)查報(bào)告初稿或備忘錄初稿進(jìn)行溝通，對于披露的深度、范圍進(jìn)行必要的調(diào)整。但律師必須保持其專業(yè)性及獨(dú)立性，不受委托方非專業(yè)性意見及其他目的的影響，在進(jìn)行充分溝通后，以調(diào)整目前的工作成果及以后的工作方向。第16條根據(jù)與委托方溝通的情況，進(jìn)行深度調(diào)查法律盡職調(diào)查是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，往往存在多次交叉、甚至重復(fù)調(diào)查。在與委托方溝通之后，如有必要可以進(jìn)行專項(xiàng)的深度調(diào)查。例如針對債務(wù)人的債務(wù)的訴訟時(shí)效、商標(biāo)價(jià)值、土地房產(chǎn)等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的全方位調(diào)查，此時(shí)的深度、廣度都需和委托方充分溝通。第17條制作、提交最終法律盡職調(diào)查報(bào)告根據(jù)委托方向法律顧問說明的情況和要求，法律顧問經(jīng)過多輪盡職調(diào)查之后，核查清楚一般盡職調(diào)查事項(xiàng)及委托方重點(diǎn)關(guān)心的法律問題后，經(jīng)委托方確認(rèn)法律顧問制作的初步盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容及結(jié)論，法律顧問可以著手制作、提交正式的盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映如下內(nèi)容：17.1債務(wù)人股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)的情況；17.2債務(wù)人瀕臨破產(chǎn)的原因；17.4債務(wù)人所負(fù)債務(wù)的類型、金額；17.5員工的人數(shù)、欠付工資社保費(fèi)用的情況；17.7訴訟、仲裁、行政處罰等情況；17.8風(fēng)險(xiǎn)提示及其他事項(xiàng)的必要說明等。第四節(jié)重整計(jì)劃草案的制作第18條起草重整計(jì)劃草案委托方經(jīng)管理人或法院確定為重整方后，法律顧問應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理人的要求，協(xié)助委托方起草重整計(jì)劃草案等文件。重整計(jì)劃草案中應(yīng)當(dāng)明確債務(wù)人的資產(chǎn)、負(fù)債、債務(wù)清償方案、出資人權(quán)益調(diào)整方案、重整過程中的經(jīng)營計(jì)劃、重整計(jì)劃的表決與批準(zhǔn)、重整計(jì)劃的執(zhí)行與監(jiān)督等事項(xiàng)。第19條重整計(jì)劃預(yù)案或草案中的“債務(wù)人的資產(chǎn)”部分19.1重整計(jì)劃草案中債務(wù)人的資產(chǎn)情況一般根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)所出具的審計(jì)報(bào)告以及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告確定。19.2在核實(shí)債務(wù)人的資產(chǎn)過程中，法律顧問應(yīng)當(dāng)積極參與，并與審計(jì)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行積極溝通。鑒于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)的評估價(jià)值是重整方出資的基礎(chǔ)，且評估價(jià)值通常高于資產(chǎn)的實(shí)際變賣價(jià)值，法律顧問應(yīng)當(dāng)積極參與到審計(jì)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的工作中，盤點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，核實(shí)資產(chǎn)權(quán)屬，同時(shí)參考地方市場的情況對審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告提出參考意見，盡量保證債務(wù)人的資產(chǎn)評估價(jià)值不會(huì)虛高。第20條重整計(jì)劃草案中的“債務(wù)人所負(fù)債務(wù)”部分20.1對于債務(wù)人所負(fù)債務(wù)，法律顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合前期盡職調(diào)查的結(jié)果與管理人溝通情況，確認(rèn)管理人的債權(quán)審核原則合法合20.2對通過債權(quán)人會(huì)議核查及人民法院裁定方式確認(rèn)的債權(quán)進(jìn)行核實(shí)，對于債權(quán)人或債務(wù)人對債權(quán)審核結(jié)果有異議的債權(quán)，法律顧問應(yīng)等待訴訟程序確認(rèn)爭議的債權(quán)數(shù)額。20.3法律顧問應(yīng)將最終債權(quán)的申報(bào)情況、管理人的債權(quán)債務(wù)審查情況、未申報(bào)債權(quán)情況、重整費(fèi)用及共益?zhèn)鶆?wù)列入重整計(jì)第21條重整計(jì)劃草案中的“清償方案”部分債務(wù)人所負(fù)債務(wù)按性質(zhì)劃分包括有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)、普通債權(quán)，各類債權(quán)的清償原則不同：21.1有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)21.1.1有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清償原則，是在擔(dān)保財(cái)產(chǎn)評估或拍賣價(jià)值范圍內(nèi)優(yōu)先受償。對于有擔(dān)保債權(quán)超出擔(dān)保財(cái)產(chǎn)評估價(jià)值或拍賣價(jià)之外的債權(quán)部分，屬于普通債權(quán)，按普通債權(quán)的清償原21.1.2法律顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的評估價(jià)值以及債務(wù)人的經(jīng)營計(jì)劃等情況，在與債權(quán)人充分溝通的基礎(chǔ)上，確定債務(wù)清償方案。對債務(wù)人后續(xù)經(jīng)營所需的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，可在擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的評估價(jià)值范圍內(nèi)采取一次性或分期支付現(xiàn)金償債等方式處理。21.2職工債權(quán)所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，在重整計(jì)劃草案中通常采取一次性現(xiàn)金支付的方式清償。21.3稅款債權(quán)稅款債權(quán)包括債務(wù)人欠繳的稅款，在重整計(jì)劃草案中通常采取一次性現(xiàn)金支付的方式清償。破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通破產(chǎn)債權(quán)，一次性清償?shù)膶ο髢H限于欠繳稅款，不包括滯納金。滯納金部分債權(quán)應(yīng)按普通債權(quán)原則予以處理。21.4普通債權(quán)21.4.1普通債權(quán)的清償方式應(yīng)根據(jù)債務(wù)人的普通債權(quán)實(shí)際具體情況進(jìn)行制定，可選擇多種償債方式進(jìn)行清償，包括按比例現(xiàn)金清償，債轉(zhuǎn)股清償、延期清償?shù)惹鍍敺绞健?1.4.2如果債權(quán)人眾多，可以根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》在重整計(jì)劃草案中設(shè)置小額債權(quán)組，對小額債權(quán)組可以采取一次性現(xiàn)金清償?shù)那鍍敺绞?。對于其他債?quán)人，如經(jīng)營類普通債權(quán)人、金融類普通債權(quán)人組，可以采取按一定清償比例一次性現(xiàn)金清償、債轉(zhuǎn)股、分期付款、續(xù)貸等方式清償。第22條重整計(jì)劃草案中“出資人、原股東的權(quán)益調(diào)整”部分22.1關(guān)于出資人、原股東、債權(quán)人因債轉(zhuǎn)股獲得股權(quán)，法律顧問應(yīng)當(dāng)協(xié)助委托人與原股東、債權(quán)人充分溝通，以保障委托人權(quán)益。根據(jù)溝通結(jié)果，將債務(wù)人的股權(quán)安排列入重整計(jì)劃草案。22.2若債務(wù)人股權(quán)存在被查封、質(zhì)押的情況，法律顧問應(yīng)當(dāng)協(xié)助重整方制定合法合規(guī)且適當(dāng)?shù)慕獬蓹?quán)查封、質(zhì)押的方式，也可就該方式在重整計(jì)劃草案中列明解決途徑。第23條重整計(jì)劃草案中“出資及經(jīng)營計(jì)劃”部分重整計(jì)劃草案應(yīng)當(dāng)列明重整方的出資金額、出資期限、出資方式等內(nèi)容，具體事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合債務(wù)人所負(fù)債務(wù)、經(jīng)營計(jì)劃、資產(chǎn)評估價(jià)值、重整方的資金狀況等因素，在與委托人及管理人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上擬定。第24條重整計(jì)劃草案中“經(jīng)營計(jì)劃”部分經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括債務(wù)人的經(jīng)營方案、改善經(jīng)營的措施、商業(yè)模式、預(yù)期的盈利情況、商業(yè)計(jì)劃等內(nèi)容，法律顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體情況與委托方充分溝通，確保該經(jīng)營計(jì)劃符合委托方的重整目的，并在重整計(jì)劃草案中列明。第25條重整計(jì)劃草案中“債權(quán)人分組表決規(guī)則”部分重整計(jì)劃草案應(yīng)依照債權(quán)類型分為各個(gè)表決組，可分為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)組、職工債權(quán)組、稅款債權(quán)組、普通債權(quán)組等。對于重整計(jì)劃草案中債權(quán)人組的表決機(jī)制，按照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，由出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的三分之二以上的，即為該組通過重整計(jì)劃草案。若重整重整計(jì)劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立出資人組對出資人權(quán)益調(diào)整方案進(jìn)行表決，出資人組由債務(wù)人的全體股東組成。出資人組的表決機(jī)制，參照《中華人民共和國公司法》關(guān)于股東大會(huì)表決機(jī)制的規(guī)定，經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，即為該組通過出資人權(quán)益調(diào)整方案。第五節(jié)表決重整計(jì)劃草案的相關(guān)工作第26條債權(quán)人會(huì)議的準(zhǔn)備工作在重整計(jì)劃草案完成之后，法律顧問應(yīng)當(dāng)協(xié)助委托方與法院、管理人、債權(quán)人、出資人進(jìn)行積極溝通：26.1協(xié)助委托方向各個(gè)表決組中對表決結(jié)果具有重大影響的債權(quán)人、出資人對重整計(jì)劃草案進(jìn)行溝通以及初步的確認(rèn)。26.2應(yīng)當(dāng)對債權(quán)人會(huì)議關(guān)于重整計(jì)劃草案的投票結(jié)果進(jìn)行預(yù)估，對于部分債權(quán)人不同意重整計(jì)劃可能造成的后果進(jìn)行預(yù)判，及時(shí)調(diào)整工作重心，必要時(shí)對重整計(jì)劃草案的相應(yīng)部分內(nèi)容進(jìn)行管理人對重整計(jì)劃原或草案的內(nèi)容的合法性、可行性進(jìn)行充分的說明，取得法院、管理人的理解和支持。第27條與利益相關(guān)方的溝通工作27.1在溝通的過程中，法律顧問可以按照債務(wù)人的償債能力分析報(bào)告、債權(quán)確認(rèn)表，以及重整方及重整計(jì)劃草案的相關(guān)要求，與債權(quán)人、出資人進(jìn)行積極溝通與協(xié)商，說明重整成功的優(yōu)勢與成效，取得利益相關(guān)方對重整計(jì)劃草案的支持。27.2根據(jù)債務(wù)人的償債能力分析報(bào)告、已確認(rèn)的債權(quán)數(shù)額、重整計(jì)劃草案擬定的后續(xù)經(jīng)營方案，結(jié)合債務(wù)人的現(xiàn)有資產(chǎn)情況、經(jīng)營狀況與債權(quán)人進(jìn)行溝通，對重整計(jì)劃草案中關(guān)于債權(quán)的調(diào)整、債權(quán)的清償?shù)确桨傅暮戏ㄐ浴⒈匾?、合理性、可行性進(jìn)行充分27.3在對出資人詳盡解釋重整計(jì)劃草案擬定的后續(xù)經(jīng)營方案充分之基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人的現(xiàn)有資產(chǎn)情況、經(jīng)營狀況，說明出資人權(quán)益調(diào)整方案的合理性、必要性。第28條確認(rèn)重整計(jì)劃草案在與債權(quán)人溝通完畢后，法律顧問應(yīng)當(dāng)協(xié)助重整方與債務(wù)人、管理人進(jìn)行溝通，將重整重整計(jì)劃草案初稿確定為最終的重整計(jì)劃草案，由債務(wù)人或管理人在自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起六個(gè)月（最長九個(gè)月）內(nèi)，同時(shí)向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃草案。第29條債權(quán)人會(huì)議中的工作在破產(chǎn)案件受理法院召開通過重整計(jì)劃草案的債權(quán)人會(huì)議上，法律顧問根據(jù)法院及管理人制定的債權(quán)人會(huì)議議程，代表委托方就重組計(jì)劃預(yù)案或草案進(jìn)行說明，并就債權(quán)人對重整計(jì)劃草案提出的疑問進(jìn)行解答。第30條再次表決的工作若在第一次表決重整計(jì)劃草案的債權(quán)人會(huì)議上，部分表決組未通過重整計(jì)劃草案的，法律顧問應(yīng)協(xié)助重整方與未通過的表決組進(jìn)行溝通、協(xié)商。根據(jù)協(xié)商的結(jié)果、對重整計(jì)劃草案的相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，但不得損害其他表決組的利益，以期獲得再次表決的通過。第31條申請法院批準(zhǔn)未通過重整計(jì)劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計(jì)劃草案的，法律顧問應(yīng)對草案計(jì)劃草案之內(nèi)容進(jìn)行法律分析，認(rèn)為重整計(jì)劃草案符合破產(chǎn)法規(guī)定可以申請法院批準(zhǔn)之條件的，可以協(xié)助重整方與債務(wù)人或管理人進(jìn)行溝通，請求債務(wù)人或管理人申請法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案。第六節(jié)重整計(jì)劃的執(zhí)行第32條協(xié)助重整方執(zhí)行重整計(jì)劃重整計(jì)劃草案經(jīng)債務(wù)人債權(quán)人會(huì)議通過并經(jīng)法院批準(zhǔn)之后，法律顧問應(yīng)當(dāng)協(xié)助重整方與管理人積極溝通，按照重整計(jì)劃的具體內(nèi)容實(shí)施重整計(jì)劃。在重整計(jì)劃的執(zhí)行過程中，法律顧問應(yīng)當(dāng)提醒重整方注意