建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司建設(shè)經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司范圍內(nèi)所有建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，包括但不限于新建工程、改建工程、擴(kuò)建工程、技術(shù)改造項(xiàng)目等。基本原則1.依法合規(guī)原則：建設(shè)經(jīng)費(fèi)的管理和使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法、合規(guī)、合理。2.預(yù)算控制原則：建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：建設(shè)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于指定的建設(shè)項(xiàng)目。4.效益優(yōu)先原則：建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)注重效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。管理職責(zé)公司管理層職責(zé)1.審批建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算：負(fù)責(zé)審批公司年度建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，確保預(yù)算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。2.監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用情況：定期對(duì)公司建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、有效。3.決策重大經(jīng)費(fèi)支出：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中的重大經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行決策，確保經(jīng)費(fèi)支出符合公司利益和發(fā)展需要。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.編制預(yù)算草案：負(fù)責(zé)編制公司年度建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算草案，提交公司管理層審批。2.審核經(jīng)費(fèi)支出：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審核，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.核算經(jīng)費(fèi)收支：負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)費(fèi)收支情況。4.提供財(cái)務(wù)報(bào)告：定期向公司管理層提供建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況的財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。項(xiàng)目管理部門(mén)職責(zé)1.編制項(xiàng)目預(yù)算：負(fù)責(zé)編制本部門(mén)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。3.控制項(xiàng)目成本：負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目成本進(jìn)行控制和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本超支問(wèn)題。4.辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：負(fù)責(zé)辦理本部門(mén)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用情況：定期對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、有效。2.提出審計(jì)意見(jiàn)和建議：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)公司加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。預(yù)算管理預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)：各項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，提前向公司管理層申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目。2.預(yù)算編制：項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)在申報(bào)項(xiàng)目的同時(shí)，編制項(xiàng)目預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來(lái)源等情況。3.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。4.預(yù)算審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的預(yù)算草案，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批，確定最終的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司管理層批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各項(xiàng)目管理部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照分解后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確保經(jīng)費(fèi)使用不超過(guò)預(yù)算。3.控制預(yù)算調(diào)整：建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)督1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.分析評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算管理提供參考。3.考核獎(jiǎng)懲：公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核獎(jiǎng)懲制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。經(jīng)費(fèi)支出管理支出范圍建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出范圍包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。具體支出范圍應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。支出審批1.一般支出審批：建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出在預(yù)算范圍內(nèi)的，由項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。2.重大支出審批：建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)預(yù)算或?qū)儆谥卮笾С龅模身?xiàng)目管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交公司管理層審批。支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求：建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.報(bào)銷(xiāo)流程：項(xiàng)目管理部門(mén)經(jīng)辦人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)費(fèi)核算與監(jiān)督經(jīng)費(fèi)核算1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算會(huì)計(jì)科目，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。2.記錄經(jīng)費(fèi)收支：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況，定期編制經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表，反映建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。3.進(jìn)行成本核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的總成本和單位成本，為項(xiàng)目管理提供決策依據(jù)。經(jīng)費(fèi)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否合規(guī)、合理、有效。2.財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.社會(huì)審計(jì)監(jiān)督：公司可根據(jù)需要委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法、合規(guī)、合理。竣工決算管理決算編制1.收集資料：項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后，及時(shí)收集整理項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)資料，包括工程結(jié)算資料、設(shè)備購(gòu)置發(fā)票、合同協(xié)議等。2.編制決算草案：項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)收集整理的資料，編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算草案，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、投資完成情況、資金來(lái)源等情況。3.審核決算草案：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)提交的決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。4.審批決算草案：經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的決算草案，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)決算草案進(jìn)行審批，確定最終的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算。決算審計(jì)1.審計(jì)申請(qǐng)：公司應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批后，及時(shí)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)實(shí)施：社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)結(jié)果處理：公司應(yīng)根據(jù)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工決算真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。資產(chǎn)交付與管理資產(chǎn)交付1.驗(yàn)收資產(chǎn)：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.辦理資產(chǎn)交付手續(xù)：驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將資產(chǎn)交付給使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)。3.編制資產(chǎn)清單：項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)在資產(chǎn)交付后，編制資產(chǎn)清單，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值等信息。資產(chǎn)管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清單，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記管理。2.定期清查資