應付票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司應付票據(jù)的管理，規(guī)范應付票據(jù)的開具、使用、結(jié)算等行為，防范財務風險，確保公司資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的應付票據(jù)管理。（三）定義1.應付票據(jù)：是指公司購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2.銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。3.商業(yè)承兌匯票：由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。（四）管理原則1.合法性原則：應付票據(jù)的管理必須符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.風險防范原則：加強對應付票據(jù)業(yè)務的風險評估和控制，防范票據(jù)欺詐、信用風險等。3.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的流程和手續(xù)辦理應付票據(jù)業(yè)務，確保操作規(guī)范、準確。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強部門之間的相互制約和監(jiān)督。二、應付票據(jù)的開具（一）開具條件1.公司在購買材料、商品或接受勞務供應等交易中，具備真實的交易背景，方可開具應付票據(jù)。2.開具應付票據(jù)的金額應與交易合同金額相符，不得虛開或超合同金額開具。（二）申請與審批1.業(yè)務部門根據(jù)交易合同，填寫《應付票據(jù)開具申請表》，詳細注明開票日期、收票單位、票據(jù)種類、金額、到期日、交易內(nèi)容等信息，并附上交易合同副本。2.《應付票據(jù)開具申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門對申請表及相關資料進行審核，重點審核交易的真實性、票據(jù)金額的合理性、付款期限的合規(guī)性等。審核通過后，報財務負責人審批。4.財務負責人根據(jù)公司資金狀況、信用狀況等因素進行審批，審批同意后，方可開具應付票據(jù)。（三）票據(jù)開具1.財務部門根據(jù)審批后的《應付票據(jù)開具申請表》，安排專人負責開具應付票據(jù)。2.開具銀行承兌匯票時，應與承兌銀行簽訂承兌協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。3.應付票據(jù)的票面信息應填寫完整、準確、清晰，不得涂改。票據(jù)上的簽章應符合法律法規(guī)和銀行要求。4.應付票據(jù)開具后，應及時將票據(jù)交付給收票單位，并辦理簽收手續(xù)。三、應付票據(jù)的使用（一）背書轉(zhuǎn)讓1.公司因業(yè)務需要將應付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時，應填寫《應付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請表》，注明背書轉(zhuǎn)讓日期、被背書單位、票據(jù)種類、金額、背書轉(zhuǎn)讓原因等信息。2.《應付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門對申請表及相關資料進行審核，審核通過后，報財務負責人審批。4.財務負責人審批同意后，方可辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。背書轉(zhuǎn)讓時，應在票據(jù)背面背書欄加蓋公司財務專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的簽章，并注明被背書單位名稱。5.背書轉(zhuǎn)讓的應付票據(jù)，應確保票據(jù)的真實性和有效性，背書轉(zhuǎn)讓的金額不得超過票據(jù)的票面金額。（二）貼現(xiàn)1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將未到期的應付票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)。2.申請貼現(xiàn)時，應填寫《應付票據(jù)貼現(xiàn)申請表》，注明貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)銀行、票據(jù)種類、金額、到期日、貼現(xiàn)利率等信息，并附上票據(jù)復印件。3.《應付票據(jù)貼現(xiàn)申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。4.財務部門對申請表及相關資料進行審核，重點審核票據(jù)的真實性、貼現(xiàn)利率的合理性、貼現(xiàn)期限的合規(guī)性等。審核通過后，報財務負責人審批。5.財務負責人根據(jù)公司資金狀況、貼現(xiàn)成本等因素進行審批，審批同意后，方可辦理貼現(xiàn)手續(xù)。6.貼現(xiàn)所得款項應及時入賬，貼現(xiàn)利息支出應按照公司財務管理制度進行核算。（三）到期兌付1.應付票據(jù)到期前，財務部門應安排專人負責跟蹤票據(jù)到期情況，提前做好資金安排。2.對于銀行承兌匯票，應在到期日前將足額資金存入承兌銀行指定賬戶，確保銀行能夠按時兌付。3.對于商業(yè)承兌匯票，應及時通知付款人在到期日前準備好資金，按時兌付。如付款人到期無法兌付，公司應承擔相應的付款責任，并按照規(guī)定進行賬務處理。4.應付票據(jù)到期兌付后，應及時取得銀行的付款憑證或其他相關證明文件，并進行賬務處理。四、應付票據(jù)的核算與管理（一）賬務處理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，對應付票據(jù)進行準確的賬務核算。2.開具應付票據(jù)時，應借記相關成本費用科目，貸記“應付票據(jù)”科目。3.應付票據(jù)到期兌付、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務發(fā)生時，應根據(jù)實際情況進行相應的賬務處理。4.期末，應對應付票據(jù)進行清查核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）臺賬管理1.財務部門應建立應付票據(jù)臺賬，詳細記錄應付票據(jù)的開具日期、票據(jù)號碼、收票單位、金額、到期日、背書轉(zhuǎn)讓情況、貼現(xiàn)情況、到期兌付情況等信息。2.應付票據(jù)臺賬應定期進行核對和更新，確保信息的準確性和完整性。3.通過應付票據(jù)臺賬，能夠及時掌握應付票據(jù)的動態(tài)情況，為公司資金管理和決策提供依據(jù)。（三）檔案管理1.應付票據(jù)相關的文件、資料，如交易合同、申請表、承兌協(xié)議、背書轉(zhuǎn)讓憑證、貼現(xiàn)憑證、付款憑證等，應按照檔案管理的要求進行整理、歸檔。2.檔案管理人員應妥善保管應付票據(jù)檔案，確保檔案的安全、完整。3.應付票據(jù)檔案的保管期限應按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。五、應付票據(jù)的風險控制（一）信用風險控制1.加強對交易對手的信用評估，建立信用檔案，對信用狀況不佳的客戶，應謹慎開具應付票據(jù)或采取其他風險防范措施。2.在開具商業(yè)承兌匯票時，應充分考慮付款人的信用狀況和支付能力，必要時要求付款人提供擔?；虿扇∑渌L險緩釋措施。（二）票據(jù)真?zhèn)物L險控制1.加強對應付票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實性和有效性。收到票據(jù)后，應通過銀行查詢、票據(jù)鑒別儀等方式進行真?zhèn)舞b別。2.對于可疑票據(jù)，應及時與出票銀行或其他相關機構(gòu)進行核實，避免收受偽造、變造的票據(jù)。（三）操作風險控制1.嚴格執(zhí)行應付票據(jù)業(yè)務的操作流程和手續(xù)，加強對操作人員的培訓和監(jiān)督，確保操作規(guī)范、準確。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對應付票據(jù)業(yè)務進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）法律風險控制1.加強對法律法規(guī)的學習和研究，確保應付票據(jù)業(yè)務的操作符合法律法規(guī)的要求。2.在應付票據(jù)業(yè)務發(fā)生糾紛時，應及時咨詢法律顧問，依法維護公司的合法權(quán)益。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對應付票據(jù)業(yè)務進行審計檢查，重點檢查應付票據(jù)的開具、使用、核算、管理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在風險隱患。2.審計檢查結(jié)束后，應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情