收支結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的收支結(jié)算管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保公司/組織資金安全、高效運(yùn)作，保障公司/組織的正常經(jīng)營和發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所屬單位的一切收支結(jié)算活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保收支結(jié)算活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則收支數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，結(jié)算過程清晰、規(guī)范，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則及時(shí)辦理各項(xiàng)收支結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則加強(qiáng)資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織資金安全。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入包括公司/組織提供產(chǎn)品或服務(wù)所取得的收入，如銷售收入、服務(wù)收費(fèi)等。2.其他業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，如出租資產(chǎn)收入、投資收益等。3.營業(yè)外收入包括非日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入，如捐贈(zèng)收入、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（三）收入核算1.各部門應(yīng)及時(shí)將取得的收入相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確記錄收入。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確反映收入的來源、金額及性質(zhì)。3.對(duì)于涉及多種收入來源的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別核算不同收入項(xiàng)目，不得混淆。（四）收入收取1.銷售收款銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)與客戶溝通收款事宜，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。對(duì)于采用現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)，應(yīng)在收款后及時(shí)開具收款收據(jù)，并由收款人簽字確認(rèn)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤到賬。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行及客戶聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行處理。2.其他收入收取對(duì)于出租資產(chǎn)收入、投資收益等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行收取。營業(yè)外收入的收取應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保款項(xiàng)全部納入公司/組織財(cái)務(wù)管理。（五）收入監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的收入情況進(jìn)行監(jiān)控，分析收入變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好收入監(jiān)控工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助分析收入變動(dòng)原因。3.根據(jù)收入監(jiān)控與分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高公司/組織的收入水平。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出指用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。3.其他支出如營業(yè)外支出等。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等信息。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用支出的合理性、必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核費(fèi)用支出是否符合公司/組織財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票等報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于重大費(fèi)用支出應(yīng)提交公司/組織管理層集體決策。2.資本性支出項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等情況。經(jīng)相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，提交公司/組織管理層審批。獲得批準(zhǔn)后，按照項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度進(jìn)行資金支付，支付時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)審批程序執(zhí)行。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照支出的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)量。3.對(duì)于資本性支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，及時(shí)計(jì)提折舊和攤銷。（四）支出支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的支出申請(qǐng)，及時(shí)辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的支出，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)確保收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息準(zhǔn)確無誤，按照銀行支付流程進(jìn)行操作。4.支付完成后，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)支付憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）支出監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的支出情況進(jìn)行監(jiān)控，分析支出變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出異常情況。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好支出監(jiān)控工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助分析支出變動(dòng)原因。3.根據(jù)支出監(jiān)控與分析結(jié)果，制定成本控制措施，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低公司/組織運(yùn)營成本。四、結(jié)算方式管理（一）現(xiàn)金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，明確現(xiàn)金結(jié)算的范圍和限額。2.建立現(xiàn)金收支臺(tái)賬，詳細(xì)記錄現(xiàn)金收支的日期、金額、用途等信息，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算1.選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況合理確定結(jié)算方式。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，確保銀行賬戶安全。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照銀行結(jié)算流程辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，確保結(jié)算資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。4.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬實(shí)相符。（三）電子支付結(jié)算1.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，逐步推廣電子支付結(jié)算方式，如網(wǎng)上銀行支付、電子商業(yè)匯票等。2.建立健全電子支付管理制度，加強(qiáng)電子支付安全管理，設(shè)置合理的操作權(quán)限和密碼保護(hù)措施，防止電子支付風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)電子支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，確保電子支付信息的真實(shí)性、完整性和安全性。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司/組織涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購買與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的規(guī)定，及時(shí)購買所需票據(jù)，并妥善保管票據(jù)存根。3.建立票據(jù)保管制度，設(shè)置專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，確保票據(jù)安全。票據(jù)應(yīng)分類存放，有序管理，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。（三）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照票據(jù)使用范圍和規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)時(shí)應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、完整，字跡清晰，印章齊全，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并妥善保管，不得擅自銷毀。（四）票據(jù)核銷1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)使用情況與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致。2.核銷后的票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，以備查閱。六、財(cái)務(wù)核對(duì)與清查（一）財(cái)務(wù)核對(duì)1.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對(duì)，確保賬賬相符。2.定期進(jìn)行賬證核對(duì)，將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符。3.定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)清查1.定期組織財(cái)務(wù)清查工作，全面清查公司/組織的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況。2.財(cái)務(wù)清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)務(wù)清查報(bào)告，如實(shí)反映清查結(jié)果，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收支結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身收支結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)督檢查。（二）外部檢查積極配合國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等