旅游收入管理辦法一、總則（一）目的為加強公司旅游收入管理，規(guī)范旅游業(yè)務財務核算，確保旅游收入的安全、完整、及時入賬，提高公司旅游業(yè)務的經(jīng)濟效益和管理水平，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有涉及旅游業(yè)務的部門、分支機構及相關經(jīng)營活動所產生的旅游收入管理。（三）基本原則1.合法性原則旅游收入的確認、計量、記錄和報告必須符合國家法律法規(guī)以及相關財務會計準則的規(guī)定。2.準確性原則確保旅游收入數(shù)據(jù)真實、準確，如實反映旅游業(yè)務的經(jīng)營成果，不得虛報、漏報或隱瞞收入。3.及時性原則及時收取旅游款項，及時進行賬務處理，保證收入資金按時足額入賬，不得拖延或截留。4.完整性原則涵蓋旅游業(yè)務全過程所產生的各類收入，包括但不限于團費收入、門票收入、餐飲收入、住宿收入、交通收入等，確保收入不遺漏。二、旅游收入的分類與確認（一）旅游收入分類1.團費收入指組織旅游團隊所收取的綜合費用，包括游客的交通、住宿、餐飲、導游服務、景點門票等費用總和。2.單項服務收入為游客提供的單獨一項旅游服務所取得的收入，如預訂機票、酒店、門票等單項服務收費。3.其他收入與旅游業(yè)務相關的其他額外收入，如旅游紀念品銷售收入、游客增值服務收費等。（二）收入確認原則1.對于團費收入，在旅游團隊行程結束，且游客已實際接受全部旅游服務后，根據(jù)與游客簽訂的旅游合同約定金額確認收入。2.單項服務收入在完成相應服務并取得客戶確認后確認收入。例如，機票預訂成功并提供給客戶，酒店預訂完成且客戶已實際入住等。3.其他收入在滿足相應業(yè)務完成且款項已收到或取得收款權利時確認收入。如旅游紀念品已銷售并收款，增值服務已提供且客戶已支付費用等。三、旅游收入的收取與核算（一）收款方式1.現(xiàn)金收款對于散客或金額較小的旅游業(yè)務，可采用現(xiàn)金收款方式。收款人員應在收到現(xiàn)金后及時開具收款收據(jù)，并在當日將現(xiàn)金繳存公司指定銀行賬戶。2.銀行轉賬收款鼓勵與客戶通過銀行轉賬方式結算旅游款項。業(yè)務部門應提前向客戶提供公司銀行賬戶信息，并跟蹤款項到賬情況。收到銀行轉賬通知后，及時與銀行核對收款信息，并通知財務部門進行賬務處理。3.線上支付收款隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，積極推廣線上支付方式，如微信支付、支付寶支付等。與第三方支付平臺合作，確保游客能夠便捷地完成支付。財務部門應及時與支付平臺對賬，將線上支付款項及時入賬。（二）收款流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂旅游合同后，應明確告知客戶付款方式、付款時間及金額等信息。2.對于需要預收款項的旅游業(yè)務，業(yè)務部門應在合同簽訂后及時通知客戶付款?？蛻舾犊詈螅瑯I(yè)務部門應將付款憑證（如銀行回單、收款收據(jù)等）復印件提交給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務部門提交的付款憑證后，進行審核確認。審核內容包括付款金額是否與合同約定一致、付款方式是否符合規(guī)定、付款時間是否在合同約定范圍內等。審核無誤后，進行賬務處理，確認旅游收入。4.對于逾期未付款的客戶，業(yè)務部門應及時跟進催收。催收過程中應保留相關記錄，如催收函、電話記錄等。如因客戶原因無法收回款項，應按照公司壞賬管理規(guī)定進行處理，并及時通知財務部門調整賬務。（三）收入核算1.財務部門應按照旅游收入的分類設置明細科目，進行明細核算。確保每一筆旅游收入都能準確歸類到相應的科目中，便于統(tǒng)計和分析。2.每日業(yè)務結束后，財務人員應根據(jù)當日收款情況及收入確認原則，編制旅游收入日報表。日報表應詳細記錄各項旅游收入的金額、收款方式、客戶名稱等信息。3.定期（如每月、每季度）對旅游收入進行匯總核算，編制旅游收入月報表、季報表等。報表應包括收入總額、分類收入明細、與預算對比情況等內容，為公司管理層提供準確的財務信息，以便進行經(jīng)營決策。4.在年度終了時，財務部門應進行全面的旅游收入核算和結賬工作。對全年旅游收入進行匯總、分析，編制年度旅游收入決算報表。決算報表應包括收入構成分析、收入趨勢分析、與同行業(yè)對比分析等內容，為公司總結年度經(jīng)營成果提供依據(jù)。四、旅游收入的票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.發(fā)票為游客提供旅游服務后，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票種類包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，根據(jù)客戶需求和業(yè)務實際情況進行開具。2.收款收據(jù)對于收取現(xiàn)金等未開具發(fā)票的情況，應開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應使用公司統(tǒng)一印制的格式，注明收款日期、收款金額、付款單位或個人名稱、收款事由等信息。（二）票據(jù)開具1.發(fā)票開具業(yè)務部門應在旅游服務完成后及時通知財務部門開具發(fā)票。財務人員根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，按照發(fā)票開具規(guī)定進行開具。開票信息應準確無誤，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。發(fā)票開具后，應加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定進行發(fā)票交付。2.收款收據(jù)開具收款人員在收到現(xiàn)金或其他未開具發(fā)票的款項時，應立即開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存財務部門作為記賬憑證，一聯(lián)留存業(yè)務部門備查。收款收據(jù)開具后，應在收據(jù)上加蓋收款專用章。（三）票據(jù)保管1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管崗位，負責發(fā)票、收款收據(jù)等票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應具備專業(yè)的財務知識和責任心，確保票據(jù)的安全存放。2.發(fā)票和收款收據(jù)應分類存放，按照號碼順序進行整理、裝訂。每月末，應對當月開具和收到的票據(jù)進行核對，確保票據(jù)號碼連續(xù)、開具金額與實際收款金額一致。3.票據(jù)保管期限應按照國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年，收款收據(jù)存根聯(lián)應保存3年。保存期滿后，經(jīng)公司管理層批準，方可進行銷毀處理。銷毀時應編制銷毀清單，由財務部門、審計部門等相關人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。（四）票據(jù)核銷1.財務人員在使用發(fā)票或收款收據(jù)時，應按照號碼順序進行登記，記錄發(fā)票或收據(jù)的開具日期、金額、客戶名稱等信息。2.每月末，財務部門應對已開具的發(fā)票和收款收據(jù)進行核銷。核銷時，應核對開票金額與實際收款金額是否一致，發(fā)票或收據(jù)的使用情況是否與登記記錄相符。對于未使用的空白發(fā)票和收款收據(jù)，應進行盤點核對，確保票據(jù)安全。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收款收據(jù)丟失、被盜等情況，應立即報告公司管理層，并按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。同時，應查明原因，追究相關人員的責任。五、旅游收入的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對旅游收入進行自查，檢查內容包括收入確認的準確性、收款流程的合規(guī)性、票據(jù)管理的規(guī)范性等。自查工作應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.審計部門應定期對旅游收入進行審計監(jiān)督。審計內容包括財務核算的真實性、合法性，內部控制制度的執(zhí)行情況等。審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.業(yè)務部門應配合財務部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關業(yè)務資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助查明問題原因。同時，業(yè)務部門應加強自身對旅游收入相關業(yè)務的管理，確保業(yè)務操作的規(guī)范和準確。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關的稅收征管工作，按時足額申報繳納旅游業(yè)務相關稅費。接受稅務機關的稅務檢查，如實提供財務資料和業(yè)務情況，確保公司稅務合規(guī)。2.關注旅游行業(yè)監(jiān)管部門的要求和動態(tài)，及時了解行業(yè)政策法規(guī)的變化。按照監(jiān)管部門的規(guī)定，報送相關統(tǒng)計報表和資料，接受行業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。六、旅游收入的風險防范（一）市場風險1.關注旅游市場動態(tài)，分析市場競爭態(tài)勢和價格波動情況。及時調整旅游產品價格策略，確保公司旅游產品在市場上具有競爭力，同時保證合理的利潤空間。2.加強市場調研，了解客戶需求和偏好的變化趨勢。根據(jù)市場需求及時開發(fā)新的旅游產品和服務項目，優(yōu)化產品結構，降低因市場需求變化導致的收入風險。（二）信用風險1.建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估。根據(jù)客戶信用等級，合理確定收款方式和信用額度。對于信用等級較低的客戶，應采取更為嚴格的收款措施，如預收款項、要求提供擔保等。2.加強客戶信用管理，定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估。對于出現(xiàn)信用風險跡象的客戶，及時調整收款策略，采取催收措施，降低壞賬風險。（三）操作風險1.完善旅游收入業(yè)務流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和職責分工。加強對業(yè)務人員和財務人員的培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識，確保各項操作符合規(guī)定要求。2