財務(wù)處罰制度財務(wù)方面

為了嚴肅公司的各項規(guī)定,加強財務(wù)人員的責(zé)任心,規(guī)范公司的財務(wù)核算流程和會計核算制度,現(xiàn)下發(fā)違反財務(wù)制度方面的處罰制度,請遵照實施。

一、費用預(yù)算

1.沒有在規(guī)定的時間每月5日上報費用預(yù)算表,按每遲報一天扣5分。

2.沒有在規(guī)定的時間每月月底之前上報費用比較分析表和差異分析報告,按每遲報一天扣5分。

3.對費用總額超支的預(yù)算單位,超支部分全部從其獎金中扣回?？劭畹?0%由各門店管理層(門店經(jīng)理、副經(jīng)理、營業(yè)廳經(jīng)理、會計主管)分攤;其余50%由員工分攤。

4.財務(wù)人員為了下降費用采用少預(yù)提或不預(yù)提;少分攤或不分攤;或其他不正當(dāng)?shù)臅嫾夹g(shù)處理手段,如被發(fā)現(xiàn),以前領(lǐng)取的節(jié)約獎全部扣回,另按少計費用的1%罰款,并對相關(guān)責(zé)任人扣5分。

5.財務(wù)人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳,每筆憑證扣1分。

6.財務(wù)人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要,每筆憑證扣1分。

二、費用、資金審批

1.財務(wù)人員偽造原始票據(jù)報銷,按報支額的100%罰款,并扣50分。

2.入帳的原始憑證大小寫不一致,且有涂改,按報支額的50%罰款,并扣15分,

3.封面金額大于所附單據(jù)金額,虛報冒領(lǐng),按虛報額的100%罰款,并對當(dāng)事人扣50分。

4.入帳的原始憑證相關(guān)的審批手續(xù)不完備,每筆憑證扣10分。

5.對于報銷費用發(fā)票的,出納必履行最后審核的職責(zé),如果存在上述原因或?qū)徟蝗膽{證而進行付款的,出納賠償報支額的1%作為罰款。

6.審批人員未嚴格把關(guān),給公司造成損失的按損失金額30％進行處罰。

三、會計核算、財務(wù)管理

1.

財務(wù)人員離職未辦理交接手續(xù),移交手續(xù)不全,未按規(guī)定監(jiān)交,對財務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)財務(wù)副經(jīng)理各扣5分。

2.

空白支票和印章沒有分開保管,扣5分。

3.

收款誤收假鈔,在落實具體責(zé)任之后扣2分。

4.

憑證裝訂不規(guī)范、不整齊,每本扣1分。

5.

不編制銀行余額調(diào)節(jié)表的,每月扣2分。

6.

轉(zhuǎn)帳憑證沒有附上相應(yīng)的轉(zhuǎn)帳說明,每筆扣2分。

7.

銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證,每筆憑證扣5分。

8.

現(xiàn)金借款未在一周內(nèi)清理,按遲結(jié)一天扣2分。

9.

收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票,扣5分。

10.丟失增值稅發(fā)票,按稅金部分100％賠償,并扣10分,

11.擅自挪用公款,并及時還清,扣25分;超過5000元的,扣50分。

12.丟失會計憑證,扣10分。泄露公司機密,扣50分。

13.因工作失職,給公司造成損失,分清責(zé)任之后扣2分。

14.未能及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦工作任務(wù),按遲完成一天扣1分。

15.財務(wù)報表和財務(wù)分析沒有在每月月底前上報總部的,按每遲報一天扣2分。

16.沒有遵循會計信息質(zhì)量的一般原則,即客觀性、相關(guān)性、可比性、一貫性、及時性和明晰性,扣2分。

17.沒有遵循會計核算確認和計量的一般原則,即權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本、劃分收益性支出與資本性支出,發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。

18.財務(wù)分析報告每月月底之前,沒有及時上報總部的,主辦會計按遲報一天扣2分。分析報告的內(nèi)容主要是相關(guān)門店的銷售、費用和利潤分析情況。

19.沒有經(jīng)過總部同意,門店基地的財務(wù)人員隨便坐支銷售款的,相關(guān)人員扣25分;超過5000元以上的,扣50分。

返利結(jié)算方面

目前返利結(jié)算工作不很規(guī)范,給公司的利潤造成部分損失,主要原因是公司的各個部門工作未到位,特別是各個相關(guān)部門的部分人員對工作不夠認真負責(zé),同時由于業(yè)務(wù)活動缺乏必要的監(jiān)督,造成了公司部分應(yīng)收的返利、活動費以及其他收入的流失,影響公司的利潤。不真實的返利、活動費收入等數(shù)據(jù)也將誤導(dǎo)公司管理層的經(jīng)營管理決策,因此有必要規(guī)范返利結(jié)算過程中營銷部、財務(wù)部和管理部相關(guān)人員的工作,各部門具體職責(zé)如下:

一、營銷部相關(guān)人員職責(zé):

(一)返利政策管理

1.

新的返利政策簽訂和供應(yīng)商返利政策臨時調(diào)整,及各供應(yīng)商給我公司承諾的庫存調(diào)價補差、活動返利等階段性的臨時政策,必須及時提交財務(wù)部。如果月底由于營銷部業(yè)務(wù)人員工作未按此規(guī)定操作,影響財務(wù)部計算的各品牌毛利率的真實性,相關(guān)業(yè)務(wù)人員和對應(yīng)的營銷部品類經(jīng)理各扣罰10分。

2.

業(yè)務(wù)人員對庫存調(diào)價補差、活動返利等階段性的臨時政策,屬故意隱瞞不報的,對當(dāng)事人扣50分,并賠償給公司所造成的損失。

3.

每個業(yè)務(wù)人員必須對自己負責(zé)的相關(guān)品牌的所有政策熟悉了解,這是一個業(yè)務(wù)員基本職責(zé)。如果財務(wù)結(jié)帳時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員對自己負責(zé)的品牌返利政策講不清楚的,每次扣罰2分。

4.

供應(yīng)商來財務(wù)結(jié)帳時,發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或者簽好的合同沒有提供財務(wù)部,業(yè)務(wù)員必須及時敦促供應(yīng)商簽訂合同并及時提供財務(wù)部,否則財務(wù)部有權(quán)拒絕結(jié)帳。發(fā)生上述情況沒有特殊原因的,扣罰業(yè)務(wù)人員20分,營銷部品類經(jīng)理負主要責(zé)任,扣罰10分。

(二)和廠家(供應(yīng)商)結(jié)帳時的操作規(guī)范:

1.

資金使用申請表相關(guān)欄目都必須填寫清楚,如不按要求填寫清楚,財務(wù)部將退回不予結(jié)帳。資金使用申請單的領(lǐng)導(dǎo)簽審,不能越級代簽,每個相關(guān)負責(zé)人簽字,必須對其簽的字負完全責(zé)任。如相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不在,由各崗位所配備的職務(wù)代理人代簽,代簽的人員必須承擔(dān)簽字的相應(yīng)責(zé)任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整的,扣1分。

2.

政策返利、活動費以及補差等的收回時間必須嚴格按合同協(xié)議的要求,規(guī)定隔月收回上月返利或是上季度返利的絕不能拖到第二、第三個月或是更長時間收回。每拖延5天,扣罰相關(guān)業(yè)務(wù)人員2分,營銷部品類經(jīng)理負連帶責(zé)任,扣罰4分。

3.

針對政策返利、活動返利、補差以增票開低收回的商品,統(tǒng)一以開低前的正常供價確定商品采購成本,開低后的增票金額與正常供價金額的差額必須填寫"返利結(jié)算單",以此體現(xiàn)返利已收,并沖減相應(yīng)的應(yīng)收返利、補差。在月底計算利潤報表時也應(yīng)計算反映出當(dāng)月產(chǎn)生的以增票開低形式收回的返利、補差。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理的,每次扣罰2分。

4.

供應(yīng)商來結(jié)帳時,如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的,必須相應(yīng)填寫返利結(jié)算單以反映相應(yīng)的帳扣款項信息,并且把返利結(jié)算單附在資金使用申請單后面。在返利結(jié)算單上體現(xiàn)的款項,必須如實填寫清楚,按表上相關(guān)欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期,如是月返利,不能跨月連寫在一起,必須分月份寫清楚,發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計算模糊不清的,每次扣罰1分。

5.

供應(yīng)商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動返利、補差、廣告費及場租費等款項時,必須馬上填寫返利結(jié)算單以反映收回的相應(yīng)款項。如不及時填寫返利結(jié)算單,造成收回款項因無記帳依據(jù)未能及時入帳,以沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項的,每次扣罰相關(guān)業(yè)務(wù)人員2分。

6.

供應(yīng)商以電匯、貸記憑證方式返還我公司款項,因票據(jù)上反映的資金用途不明確,財務(wù)人員必須及時查清所收資金是屬于何種款項,對于未按上述操作造成形成長期(一周)未達帳的,相關(guān)財務(wù)人員扣1分。

二、

財務(wù)部財務(wù)管理人員的職責(zé):

1.

因沒有嚴格遵照合同的有關(guān)規(guī)定審核資金申請單,而遺漏返利、補差以及活動費用應(yīng)收項目的核算的,財務(wù)審核人員扣10分,財務(wù)部經(jīng)理扣5分。

2.

結(jié)算依據(jù)如果沒有嚴格遵照合同的規(guī)定要求(包括收回日期),而隨意順應(yīng)廠方業(yè)務(wù)人員或公司相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員的請求,財務(wù)管理人員扣10分,財務(wù)部經(jīng)理扣5分。

3.

在結(jié)算返利時,因為財務(wù)管理人員對與供應(yīng)商的合同內(nèi)容理解模糊不清,從而導(dǎo)致返利結(jié)算出現(xiàn)差錯的,財務(wù)管理員扣10分,財務(wù)部經(jīng)理扣5分。

4.

無合同進行付款的,資金申請的業(yè)務(wù)人員、財務(wù)返利審核人員扣50分。無財務(wù)返利審核人員簽字,就履行付款的,付款人員扣50分。

三、營銷部相關(guān)人員職責(zé):

1.供應(yīng)商來財務(wù)結(jié)帳時,如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或已到期而未簽新合同的,需順延老合同的,業(yè)務(wù)部必須有書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的合同沒有提供給財務(wù)部,營銷部業(yè)務(wù)人員扣10分,營銷部品類經(jīng)理扣5分。

2.對于各種活動費用,如廣告費、展臺制作、節(jié)日活動、禮品等,營銷部必須及時準確提供,如發(fā)現(xiàn)提供不真實準確而且時間上延誤的,相關(guān)業(yè)務(wù)人員扣罰10分,營銷部品類經(jīng)理負連帶責(zé)任,扣罰5分。

四、本規(guī)定扣分是作為財務(wù)管理中心對財務(wù)人員一種評定標準。

本規(guī)定扣分年累計滿50分的,一律作除名處理。

本規(guī)定中對其他部門人員扣分,作為財務(wù)部門參與考評的依據(jù),但累計扣分滿50分,財務(wù)部分有權(quán)提議除名。

合同管理制度1范圍本標準規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵;本標準適用于龍騰公司項目建設(shè)期間的各類合同管理工作,廠內(nèi)各類合同的管理,廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門,參照本標準執(zhí)行。2規(guī)范性引用文件《中華人民共和國合同法》《龍騰公司合同管理辦法》3定義、符號、縮略語無4職責(zé)4.1總經(jīng)理:龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同,并對電廠負責(zé)。4.2工程部:是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門;負責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門,負責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。4.5合同管理部門履行以下職責(zé):4.5.1建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;4.5.2參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動,全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量;4.5.3審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì),包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力(必要時要求對方提供擔(dān)保),檢查合同的履行情況;4.5.4保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章,并按編號歸口使用;4.5.5建立合同管理臺帳,對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理;4.5.6組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行,定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作;4.5.7在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,做好合同管理的其他工作,4.6工程技術(shù)部:專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé):4.6.1在主任領(lǐng)導(dǎo)下,做好本部門負責(zé)的各項合同的管理工作,負責(zé)保管"法人授權(quán)委托書";4.6.2簽訂合同時,檢查對方的有關(guān)證件,對合同文本內(nèi)容依照法規(guī)進行檢查,檢查合同標的數(shù)量、金額、日期、地點、質(zhì)量要求、安全責(zé)任、違約責(zé)任是否明確,并提出補充及修改意見。重大問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告,提出解決方案;4.6.3對專業(yè)對口的合同統(tǒng)一編號、登記、建立臺帳,分類整理歸檔。對合同承辦部門提供相關(guān)法規(guī)咨詢和日常協(xié)作服務(wù)工作;4.6.4工程技術(shù)部專職合同管理員負責(zé)收集整理各類合同,建立合同統(tǒng)計臺帳,并負責(zé)合同管理制度1范圍本標準規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵;本標準適用于龍騰公司項目建設(shè)期間的各類合同管理工作,廠內(nèi)各類合同的管理,廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門,參照本標準執(zhí)行。2規(guī)范性引用《中華人民共和國合同法》《龍騰公司合同管理辦法》3定義、符號、縮略語無4職責(zé)4.1總經(jīng)理:龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同,并對電廠負責(zé)。4.2工程部:是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門;負責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門,負責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。4.5合同管理部門履行以下職責(zé):4.5.1建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;4.5.2參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動,全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量;4.5.3審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì),包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力(必要時要求對方提供擔(dān)保),檢查合同的履行情況;4.5.4保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章,并按編號歸口使用;4.5.5建立合同管理臺帳,對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理;4.5.6組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行,定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作;4.5.7在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,做好合同管理的其他工作,4.6工程技術(shù)部:專職合同管理