第五章商業(yè)銀行貸款政策與管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1．了解商業(yè)銀行貸款政策2．熟練掌握貸款的操作規(guī)程3．掌握貸款的管理制度4．熟練掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法【學(xué)習(xí)本章意義】商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來源是貸款業(yè)務(wù),而貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)需要商業(yè)銀行貸款政策的指導(dǎo)和銀行內(nèi)部有效的管理。

第五章商業(yè)銀行貸款政策與管理

第一節(jié)商業(yè)銀行貸款政策貸款政策貸款的操作規(guī)程

第二節(jié)貸款管理制度貸款管理行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制審貸分離，分級(jí)審批貸款三查制度離任審計(jì)制度

第三節(jié)商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)分類商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理貸款五級(jí)分類的重要性貸款五級(jí)分類的方法第一節(jié)商業(yè)銀行貸款政策一、貸款政策定義:指銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)，管理和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總稱，是銀行從事貸款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則?；緝?nèi)容貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略貸款審批的分級(jí)授權(quán)貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款發(fā)放的規(guī)?？刂脐P(guān)系人貸款政策信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理政策貸款定價(jià)貸款的擔(dān)保政策貸款檔案的管理政策貸款的審批和管理程序貸款的日常管理和催收政策對(duì)所有貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不良貸款的處理二、貸款的操作規(guī)程(一)貸款申請(qǐng)（二）對(duì)借款人的信用等級(jí)評(píng)估（三）貸款調(diào)查（四）貸款審批（五）簽訂借款合同（六）貸款發(fā)放（七）貸后檢查（八）貸款歸還第二節(jié)貸款管理制度一、貸款管理行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制(1)行長(zhǎng)是貸款管理的責(zé)任人，即貸款的安全由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，保證信貸資產(chǎn)安全是行長(zhǎng)的主要職責(zé)；(2)貸款實(shí)行分級(jí)經(jīng)營(yíng)管理，即行長(zhǎng)對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的貸款的安全全權(quán)負(fù)責(zé)；(3)行長(zhǎng)授權(quán)的主管人員應(yīng)當(dāng)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

二、審貸分離、分級(jí)審批所謂審貸分離,是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時(shí)，要將貸款的審查與貸款的具體發(fā)放和管理分開的一種管理方式。審貸分離，一是指貸款經(jīng)辦人員同貸款審查人員分開，這種分開可能是機(jī)構(gòu)上的分離，也可能不是，這要依不同的銀行而定。另一種方法指不用從機(jī)構(gòu)上分開，審批權(quán)由分支行行長(zhǎng)(或信貸處長(zhǎng))掌握，或者一個(gè)人數(shù)較少的貸款審查委員會(huì)掌握。這對(duì)于小銀行是可行的。分級(jí)審批實(shí)際上是一個(gè)分級(jí)授權(quán)的問題。是根據(jù)不同級(jí)別的分支機(jī)構(gòu)，確定其貸款審批權(quán)限的管理方式。三、貸款“三查”制度貸前調(diào)查是指銀行在接到貸款申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的基本情況進(jìn)行搜尋、整理分析的過程。通過調(diào)查，了解企業(yè)的情況，摸清底子，為有效地進(jìn)行貸款決策，提高借款質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。貸款審查所謂貸款審查，是指銀行在發(fā)放貸款時(shí)對(duì)借款企業(yè)提出的借申請(qǐng)及有關(guān)材料審查。通過審查,確定貸與不貸、貸多貸少、期限長(zhǎng)短，以保證貸款投向合理、投量適當(dāng)。它是銀行正確發(fā)放貸款的關(guān)鍵，其基本要求是根據(jù)貸前調(diào)查掌握的資料，分析企業(yè)借款原因，對(duì)貸款作出正確決策。貸款發(fā)放、檢查與收回借款企業(yè)向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款，經(jīng)受理后由銀行信貸部門進(jìn)行貸前調(diào)查和貸時(shí)審查，并按照審貸分離、分級(jí)審批的制度要求，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)之后，借貸雙方正式簽訂貸款合同。簽訂貸款合同后，即可按合同規(guī)定發(fā)放貸款。同時(shí)，商業(yè)銀行必須對(duì)貸款的使用和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)測(cè)，以保證貸款的按期收回。四、離任審計(jì)制度離任審計(jì)又叫離任稽核，又稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，是稽核人員對(duì)即將調(diào)離現(xiàn)工作崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部在整個(gè)任職期間職責(zé)履行情況進(jìn)行的全面監(jiān)督檢查和總體評(píng)價(jià)活動(dòng)，是商業(yè)銀行為加強(qiáng)對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，提高效益，防范風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)行的一種稽核制度。它既是對(duì)離任者在職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)，以能使接任者“心中有數(shù)”，為以后的經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎(chǔ)，同時(shí)還為上級(jí)行對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核任命提供可靠的依據(jù)。第三節(jié)

商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)分類一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理貸款風(fēng)險(xiǎn):是指銀行不能按期收回貸款本息，造成信貸資金損失的可能性。它是風(fēng)險(xiǎn)的一種，具有風(fēng)險(xiǎn)的一般屬性，又具有自己的特性。為了更好的理解貸款風(fēng)險(xiǎn)的含義，要區(qū)分以下兩組詞的區(qū)別:貸款風(fēng)險(xiǎn)與貸款損失貸款風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)貸款二、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的特征1．商業(yè)銀行貸款具有客觀性和普遍性2．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用力具有傳導(dǎo)性3．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性和潛伏性4．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)具有可測(cè)性5．商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)具有可控性三、貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類按貸款風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)劃分，貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)按貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因劃分，貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為直接貸款風(fēng)險(xiǎn)與間接貸款風(fēng)險(xiǎn)按貸款風(fēng)險(xiǎn)作用強(qiáng)度大小劃分，貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為高度貸款風(fēng)險(xiǎn)、中度貸款風(fēng)險(xiǎn)和低度貸款風(fēng)險(xiǎn)四、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理定義:貸款風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對(duì)貸款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估計(jì)和處理，防止和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，從而保障貸款的安全性、流動(dòng)性和效益性。

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別貸款存在哪些風(fēng)險(xiǎn)或貸款風(fēng)險(xiǎn)的源由風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小及損失大小風(fēng)險(xiǎn)處理銀行決策部門采取哪些來措施防范和消除貸款風(fēng)險(xiǎn)五、貸款五級(jí)分類的含義貸款五級(jí)分類:也叫做貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，是指銀行的信貸分析和管理人員，綜合能獲得的全部信息并應(yīng)用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)和判斷。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的：一是揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。二是發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理。三是為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的重要性貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法是建立在對(duì)貸款動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)基礎(chǔ)上的貸款分類方法貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有科學(xué)的分類標(biāo)準(zhǔn)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法有利于銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有利于我國(guó)商業(yè)銀行在運(yùn)作上與國(guó)際慣例接軌有利于銀行監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)實(shí)施統(tǒng)一、有效的監(jiān)管。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類主要借鑒美國(guó)為代表的貸款分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、和損失五類。1．正常貸款正常貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時(shí)足額償還貸款本息。正常貸款的特征是借款人能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常；不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。2．關(guān)注貸款關(guān)注貸款指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注貸款的特征是借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還。其具體特征包括：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)的外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)；（2）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包和合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；（3）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大不利變化；（4）借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率和存款周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或較大幅度下降；（5）借款人未能按規(guī)定使用貸款；（6）固定資產(chǎn)的項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如機(jī)械項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大；（7）借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；（8）貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或依法對(duì)抵押品失去控制；（9）貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；（10）銀行對(duì)貸款缺乏有效監(jiān)督；（11）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于貸款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（12）違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。這類貸款的損失概率一般不會(huì)超過5%，逾期90天以內(nèi)的貸款至少劃分為關(guān)注類貸款。3．次級(jí)貸款次級(jí)貸款指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。次級(jí)貸款的特征是借款人缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)和對(duì)外融資，乃至執(zhí)行擔(dān)保來償還。次級(jí)貸款具體的特征包括：（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；（2）借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；（3）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)及時(shí)足額清償；（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正常手段獲取的貸款；（5）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；（6）借款人不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。4．可疑貸款可疑貸款指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失?？梢少J款的特征是貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定?？梢深愘J款具體特征包括：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況；（2）貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；（3）借款人已資不抵債；（4）企業(yè)借改制之機(jī)，逃避銀行債務(wù)；（5）貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還貸款本息，還款狀況未明顯改善。這類貸款損失的概率為40%~60%，逾期180天以上的貸款至少劃分為可疑類貸款。5．損失貸款損失貸款指在采取了所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失貸款的特征是貸款要大部分或部分發(fā)生損失。具體表現(xiàn)為：（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清的貸款；（2）借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得補(bǔ)償、確實(shí)無力償還的部分或全部貸款；（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期的貸款；（5）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政管理部門也未吊銷其執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡；（6）由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已經(jīng)消亡，懸空的銀行貸款。這類貸款的損失率基本上是95%~100%，如果貸款逾期天數(shù)在720天以上，一般要?jiǎng)潪閾p失類貸款。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的程序1．閱讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》2．審查貸款的基本情況3．評(píng)估還款的可能性4．確定分類結(jié)果。第六章客戶信用分析管理【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：1.了解客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法;2.掌握財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的主要內(nèi)容;3.了解財(cái)務(wù)綜合分析方法和非財(cái)務(wù)因素分析的作用;4.掌握非財(cái)務(wù)因素分析的內(nèi)容;5.了解客戶信用評(píng)級(jí)的內(nèi)涵、影響因素;6.掌握客戶信用評(píng)級(jí)的方法。【學(xué)習(xí)本章意義】客戶財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法,對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究與評(píng)價(jià),以分析客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)展變化趨勢(shì),從而為貸款決策提供依據(jù)。第六章客戶信用分析管理

第一節(jié)客戶財(cái)務(wù)分析客戶財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析第三節(jié)擔(dān)保的概念擔(dān)保的種類擔(dān)保分析

第二節(jié)客戶非財(cái)務(wù)因素分析非財(cái)務(wù)因素分析的含義非財(cái)務(wù)因素分析的作用非財(cái)務(wù)因素分析的主要內(nèi)容第四節(jié)客戶信用評(píng)級(jí)及授信制度客戶信用評(píng)級(jí)授信額度第一節(jié)客戶財(cái)務(wù)分析客戶財(cái)務(wù)分析客戶財(cái)務(wù)分析的含義財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以分析客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)展變化趨勢(shì)，從而為貸款決策提供依據(jù)?？蛻糌?cái)務(wù)分析的內(nèi)容借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)①盈利比率：盈利比率主要包括銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等。②效率比率：效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。③杠桿比率：杠桿比率一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。④流動(dòng)比率：流動(dòng)比率主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。財(cái)務(wù)分析的方法趨勢(shì)分析法結(jié)構(gòu)分析法比率分析法比較分析法因素分析法資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資金結(jié)構(gòu)分析損益表分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析1.盈利能力分析(1)銷售利潤(rùn)率(毛利潤(rùn)率)銷售利潤(rùn)率是指銷售利潤(rùn)和產(chǎn)品銷售收入凈額的比率。其計(jì)算公式為：銷售利潤(rùn)率=銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額x100%銷售利潤(rùn)=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指借款人的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與產(chǎn)品銷售收入凈額的比率。其計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入凈額x100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用(3)稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率稅前利潤(rùn)率是客戶利潤(rùn)總額和銷售收入凈額的比率。其計(jì)算公式為：稅前利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/銷售收入凈額x100%利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出(4)成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用比率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額x100%成本費(fèi)用總額=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用2.償債能力分析償債能力是指客戶償還到期債務(wù)的能力，包括長(zhǎng)期償債能力分析和短期償債能力分析。(1)長(zhǎng)期償債能力分析①資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%②負(fù)債與所有者權(quán)益比率。負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益x100%③負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率。負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)x100%有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)④利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用(2)短期償債能力分析①流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%②速動(dòng)比率。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用③現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100%3.營(yíng)運(yùn)能力分析(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額x100%資產(chǎn)平均總額=(期初余額+期末余額)/2(2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值x100%固定資產(chǎn)平均凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額x100%賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款余額)/2(4)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨余額x100%平均存貨余額=(期初存貨余額+期末存貨余額)/2(5)資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額x100%資產(chǎn)平均總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2(6)所有者權(quán)益收益率所有者權(quán)益收益率=利潤(rùn)總額/有形凈資產(chǎn)x100%現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差?，F(xiàn)金流量的計(jì)算現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。②投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。③融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。第二節(jié)客戶非財(cái)務(wù)因素分析一、客戶非財(cái)務(wù)分析含義非財(cái)務(wù)因素是指企業(yè)財(cái)務(wù)因素變動(dòng)以外的因素。非財(cái)務(wù)因素可能導(dǎo)致銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)雖然不能直接通過財(cái)務(wù)指標(biāo)加以量化,但是它對(duì)企業(yè)的影響乃至對(duì)銀行貸款的影響至關(guān)重要。商業(yè)銀行的貸前調(diào)查、貸時(shí)審查以及貸后檢查都必須從關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)因素逐步延伸到關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素。第二節(jié)客戶非財(cái)務(wù)因素分析二、非財(cái)務(wù)因素分析的作用1.全面、動(dòng)態(tài)地判斷借款人的還款能力2.全面評(píng)估貸款償還的可能性3.促進(jìn)銀行的信貸管理工作第二節(jié)客戶非財(cái)務(wù)因素分析二、非財(cái)務(wù)因素分析的內(nèi)容(一)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析(二)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析(三)管理風(fēng)險(xiǎn)因素分析(四)自然、社會(huì)因素分析(五)借款人還款意愿分析第三節(jié)擔(dān)保分析一、擔(dān)保的概念貸款擔(dān)保是指為提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，銀行在發(fā)放貸款時(shí)要求借款人提供擔(dān)保，以保障貸款債權(quán)實(shí)現(xiàn)的法律行為。二、擔(dān)保種類(一)抵押(二)質(zhì)押(三)保證(四)留置(五)定金三、擔(dān)保分析貸款抵押分析貸款質(zhì)押分析貸款保證分析一、客戶信用評(píng)級(jí)定義：客