PAGE同興會計事務(wù)所財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范同興會計事務(wù)所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所各項業(yè)務(wù)的順利開展，促進(jìn)本所持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于同興會計事務(wù)所及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本所財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本所財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。2.組織開展財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映本所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。4.進(jìn)行成本費用控制與管理，開展財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整、安全和可追溯。（二）財務(wù)人員配備1.本所配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)本所財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項，為管理層提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和本所財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)各類費用的審核、報銷工作，確保費用支出合規(guī)、合理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷的初審等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本所采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.本所按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.本所定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)所長批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.本所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金來源穩(wěn)定。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，不得非法集資或采取其他違法違規(guī)方式籌集資金。3.對籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，明確資金用途，確保資金?？顚Ｓ?。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，確保資金使用安全、合理、有效。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫和超范圍使用現(xiàn)金。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和印鑒，防止丟失和被盜用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.本所成本費用主要包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指本所在提供會計服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，如人工成本、辦公費用等。3.管理費用是指本所行政管理部門為組織和管理事務(wù)所經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。4.銷售費用是指本所在銷售會計服務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，如市場推廣費、業(yè)務(wù)招待費等。5.財務(wù)費用是指本所在籌集資金和使用資金過程中發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。2.建立成本費用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況，便于成本費用的分析和控制。3.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本費用。（三）成本費用控制1.制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到各部門和各項目。2.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.定期對成本費用控制情況進(jìn)行考核，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對控制不力的進(jìn)行處罰。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.本所按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式確認(rèn)收入。2.對于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（二）收入核算1.按照不同的業(yè)務(wù)類型和客戶，分別設(shè)置收入明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。2.準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性。（三）收入管理1.加強(qiáng)對收入合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的順利履行。2.及時催收款項，對逾期未收的款項，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，確保收入的及時足額收回。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，了解收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.本所按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.確定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，按時準(zhǔn)確填報各類納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.本所財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等各類財務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.定期將整理好的財務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行編號和存放，便于查找和查閱。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。3.嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的借閱，確需借閱的，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱用途、歸還時間等，并確保檔案的安全歸還。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門定期對本所財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托外部審計機(jī)構(gòu)對本所財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政