對(duì)公費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司對(duì)公費(fèi)用的管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬分支機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的各類對(duì)公費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，嚴(yán)禁違法違規(guī)支出。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，杜絕浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。4.規(guī)范透明原則：費(fèi)用支出應(yīng)遵循規(guī)范的審批流程和財(cái)務(wù)制度，做到公開、透明，便于監(jiān)督和管理。二、費(fèi)用分類及定義（一）辦公費(fèi)用指公司為維持日常辦公運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備購置及維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。（二）差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。（四）會(huì)議費(fèi)因召開會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)公司為提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平，組織員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用等。（六）營銷費(fèi)用為推廣公司產(chǎn)品或服務(wù)，開展市場(chǎng)營銷活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等。（七）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用外，公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的其他合理費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度的費(fèi)用預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、支出時(shí)間、支出事由等內(nèi)容，并說明費(fèi)用支出的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)公司年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用支出的事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程是否完整、原始憑證是否真實(shí)有效等。如審核通過，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；如審核不通過，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知費(fèi)用報(bào)銷人說明原因，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽署審批意見。如同意報(bào)銷，簽字后交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)；如不同意報(bào)銷，應(yīng)明確指出原因，費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)根據(jù)審批意見進(jìn)行整改或重新申請(qǐng)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，對(duì)審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷處理，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給費(fèi)用報(bào)銷人。（二）重大費(fèi)用審批1.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的費(fèi)用支出，如重大項(xiàng)目投資、大額采購、大額業(yè)務(wù)招待等，除按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批外，還需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。2.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在提交費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)前，準(zhǔn)備好詳細(xì)的項(xiàng)目資料，包括項(xiàng)目背景、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告等，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行初審后，提交至公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)。會(huì)議對(duì)費(fèi)用支出的必要性、合理性、可行性等進(jìn)行審議，并形成決議。4.費(fèi)用報(bào)銷人根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)的決議，完善費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行后續(xù)審批和報(bào)銷處理。五、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公費(fèi)用1.辦公用品應(yīng)按照實(shí)際需求進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制庫存。對(duì)于批量采購的辦公用品，應(yīng)通過招標(biāo)或詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價(jià)格合理。2.辦公設(shè)備購置應(yīng)遵循公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定，按照審批流程進(jìn)行采購和審批。辦公設(shè)備維修費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際維修情況進(jìn)行報(bào)銷，維修費(fèi)用較大的應(yīng)提供維修清單和維修合同。3.水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)按照公司與相關(guān)供應(yīng)商簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行支付，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確無誤。（二）差旅費(fèi)1.員工出差應(yīng)根據(jù)工作需要選擇合適的交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)，并按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。2.出差期間的餐飲補(bǔ)貼應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上不再報(bào)銷其他餐飲費(fèi)用。如因工作需要發(fā)生的招待客戶費(fèi)用，應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。3.市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際出差情況進(jìn)行報(bào)銷，如乘坐公共交通工具的，應(yīng)提供相應(yīng)的票據(jù)；如因特殊情況需要乘坐出租車的，應(yīng)注明事由并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格遵循必要性、合理性和適度性原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的招待清單，包括招待時(shí)間、地點(diǎn)、人員、事由等信息，并注明招待費(fèi)用的具體用途。3.對(duì)于禮品贈(zèng)送，應(yīng)嚴(yán)格控制禮品的種類和價(jià)值，禮品贈(zèng)送應(yīng)符合商務(wù)禮儀和公司規(guī)定，不得贈(zèng)送貴重禮品或現(xiàn)金。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)根據(jù)會(huì)議的實(shí)際需求進(jìn)行預(yù)算和控制，確保會(huì)議費(fèi)用支出合理、節(jié)約。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、會(huì)議簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)資料。2.會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)通過招標(biāo)或詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保費(fèi)用合理。會(huì)議資料印刷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際印刷數(shù)量和印刷內(nèi)容進(jìn)行控制，避免浪費(fèi)。3.會(huì)議期間的餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支出。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.公司組織員工參加培訓(xùn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)對(duì)象的實(shí)際需求，選擇合適的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和培訓(xùn)課程。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)考核成績等相關(guān)資料。2.對(duì)于外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的選擇，應(yīng)通過招標(biāo)或詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保培訓(xùn)費(fèi)用合理、培訓(xùn)質(zhì)量有保障。對(duì)于內(nèi)部培訓(xùn)師資費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付。3.培訓(xùn)期間的交通、住宿等費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（六）營銷費(fèi)用1.營銷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司年度營銷計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算和控制，確保營銷費(fèi)用支出與公司營銷目標(biāo)相匹配。營銷費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供營銷活動(dòng)方案、營銷費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)資料。2.廣告宣傳費(fèi)應(yīng)通過招標(biāo)或詢價(jià)等方式選擇廣告供應(yīng)商，確保廣告投放效果和費(fèi)用合理。促銷活動(dòng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)促銷活動(dòng)的實(shí)際情況進(jìn)行控制，確保促銷活動(dòng)的有效性和成本效益。3.市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研的實(shí)際需求進(jìn)行預(yù)算和控制，市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、調(diào)研費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)資料。（七）其他費(fèi)用1.審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等其他費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行支出，并按照相關(guān)合同或協(xié)議進(jìn)行支付。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票、報(bào)告等資料。2.對(duì)于其他費(fèi)用的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。六、費(fèi)用支付與核算（一）費(fèi)用支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單及時(shí)辦理費(fèi)用支付手續(xù)。對(duì)于符合支付條件的費(fèi)用，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商或費(fèi)用報(bào)銷人。2.費(fèi)用支付方式應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)際情況進(jìn)行選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.在費(fèi)用支付過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保支付安全。如發(fā)現(xiàn)支付憑證存在問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通核實(shí)，避免支付錯(cuò)誤。（二）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保費(fèi)用支出與收入相匹配。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制費(fèi)用明細(xì)表，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)和分析，并與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出存在的問題和差異。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用核算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。七、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司對(duì)公費(fèi)用的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的審批流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門費(fèi)用支出的自我監(jiān)督和管理，建立健全內(nèi)部費(fèi)用控制制度，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國家相