掛賬客戶管理辦法一、總則1.目的為加強公司掛賬客戶管理，規(guī)范掛賬行為，防范經(jīng)營風險，保障公司資金安全，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于與公司發(fā)生業(yè)務往來且存在掛賬結(jié)算情況的所有客戶。3.定義本辦法所稱掛賬客戶，是指在一定期限內(nèi)，與公司簽訂掛賬協(xié)議，允許其先提貨或接受服務，后支付款項的客戶。4.管理原則（1）風險可控原則。在給予客戶掛賬額度時，充分評估客戶信用狀況和經(jīng)營風險，確保公司資金安全。（2）分類管理原則。根據(jù)客戶信用等級、經(jīng)營規(guī)模、合作歷史等因素，對掛賬客戶進行分類管理，實施差異化的管理措施。（3）動態(tài)調(diào)整原則。定期對掛賬客戶的信用狀況、經(jīng)營情況進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整掛賬額度和信用期限。二、掛賬客戶的準入1.客戶申請客戶如有掛賬需求，應向公司提交書面申請，內(nèi)容包括公司名稱、法定代表人、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、財務狀況、申請掛賬額度、掛賬期限等信息，并提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書等相關(guān)證明文件。2.信用評估公司收到客戶申請后，由銷售部門牽頭，會同財務部門、法務部門等相關(guān)部門對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)信譽等方面。評估方法可采用實地考察、問卷調(diào)查、信用評級機構(gòu)評估、銀行征信查詢等方式。3.信用等級劃分根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶信用等級劃分為A、B、C、D四級。（1）A級客戶：信用狀況良好，經(jīng)營規(guī)模較大，財務狀況穩(wěn)定，無不良信用記錄，具有較強的償債能力和履約能力。（2）B級客戶：信用狀況較好，經(jīng)營規(guī)模適中，財務狀況基本穩(wěn)定，有一定的信用記錄，償債能力和履約能力一般。（3）C級客戶：信用狀況一般，經(jīng)營規(guī)模較小，財務狀況存在一定風險，有少量不良信用記錄，償債能力和履約能力較弱。（4）D級客戶：信用狀況較差，經(jīng)營規(guī)模小，財務狀況較差，有較多不良信用記錄，償債能力和履約能力差。4.掛賬額度確定根據(jù)客戶信用等級，確定相應的掛賬額度。（1）A級客戶：掛賬額度可適當放寬，最高不超過[X]萬元。（2）B級客戶：掛賬額度一般不超過[X]萬元。（3）C級客戶：掛賬額度嚴格控制，一般不超過[X]萬元。（4）D級客戶：原則上不予掛賬，如確有特殊情況，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準，掛賬額度不超過[X]萬元。5.掛賬期限設(shè)定根據(jù)客戶經(jīng)營特點和行業(yè)慣例，設(shè)定相應的掛賬期限。（1）A級客戶：掛賬期限一般不超過[X]個月。（2）B級客戶：掛賬期限一般不超過[X]個月。（3）C級客戶：掛賬期限一般不超過[X]個月。（4）D級客戶：掛賬期限一般不超過[X]個月。6.掛賬協(xié)議簽訂經(jīng)信用評估合格的客戶，公司與其簽訂掛賬協(xié)議。掛賬協(xié)議應明確雙方的權(quán)利和義務，包括掛賬額度、掛賬期限、結(jié)算方式、付款期限、違約責任等內(nèi)容。掛賬協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份。三、掛賬客戶的日常管理1.客戶信息維護銷售部門負責建立掛賬客戶檔案，及時更新客戶信息，包括客戶基本情況、信用評估結(jié)果、掛賬額度、掛賬期限、交易記錄、付款記錄等內(nèi)容?？蛻魴n案應妥善保管，以備查詢。2.交易記錄管理銷售部門負責記錄與掛賬客戶的每一筆交易，包括交易日期、交易內(nèi)容、交易金額、發(fā)貨情況、開票情況等信息。交易記錄應真實、準確、完整，并及時錄入公司業(yè)務管理系統(tǒng)。3.賬款跟蹤與催收財務部門負責定期對掛賬客戶的賬款進行跟蹤，及時掌握客戶的付款情況。對超過付款期限的賬款，應及時發(fā)出催款通知，提醒客戶按時付款。催款通知應明確付款期限、金額、逾期后果等內(nèi)容。銷售部門負責協(xié)助財務部門進行賬款催收工作，與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解客戶付款困難的原因，督促客戶盡快付款。4.信用狀況監(jiān)控銷售部門、財務部門應定期對掛賬客戶的信用狀況進行監(jiān)控，關(guān)注客戶經(jīng)營狀況、財務狀況、市場環(huán)境等方面的變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應及時調(diào)整掛賬額度和信用期限，采取相應的風險防范措施。5.溝通與協(xié)調(diào)銷售部門、財務部門、法務部門等相關(guān)部門應加強溝通與協(xié)調(diào)，及時解決掛賬客戶管理過程中出現(xiàn)的問題。如涉及重大問題或風險事項，應及時向公司領(lǐng)導匯報，共同研究制定解決方案。四、掛賬客戶的信用調(diào)整1.定期評估公司每年對掛賬客戶進行一次全面的信用評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等方面的變化，重新確定客戶的信用等級、掛賬額度和信用期限。2.動態(tài)調(diào)整在日常管理過程中，如發(fā)現(xiàn)掛賬客戶出現(xiàn)以下情況之一，應及時調(diào)整其信用等級、掛賬額度和信用期限：（1）經(jīng)營狀況惡化，出現(xiàn)虧損、資金鏈斷裂等情況。（2）財務狀況惡化，資產(chǎn)負債率過高、現(xiàn)金流不足等情況。（3）信用記錄不良，出現(xiàn)逾期付款、拖欠貨款等情況。（4）市場環(huán)境發(fā)生重大變化，影響客戶償債能力和履約能力。（5）其他可能影響客戶信用狀況的情況。3.調(diào)整程序（1）銷售部門或財務部門發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化后，應及時填寫《掛賬客戶信用調(diào)整申請表》，詳細說明客戶信用狀況變化的情況、調(diào)整的理由和建議。（2）銷售部門牽頭，會同財務部門、法務部門等相關(guān)部門對《掛賬客戶信用調(diào)整申請表》進行審核，提出審核意見。（3）審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。（4）公司總經(jīng)理批準后，由銷售部門負責通知客戶，并重新簽訂掛賬協(xié)議或調(diào)整原掛賬協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容。五、掛賬客戶的風險管理1.風險預警銷售部門、財務部門應建立掛賬客戶風險預警機制，對掛賬客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等方面進行實時監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)風險預警信號，應及時發(fā)出預警通知，提醒相關(guān)部門采取相應的風險防范措施。2.風險應對措施針對不同類型的風險，采取相應的風險應對措施：（1）對于經(jīng)營風險，可采取加強與客戶溝通、調(diào)整交易方式、增加擔保措施等方式。（2）對于財務風險，可采取縮短掛賬期限、降低掛賬額度、要求客戶提供財務報表等方式。（3）對于信用風險，可采取加強賬款催收、追究違約責任、通過法律途徑解決等方式。3.壞賬處理如掛賬客戶出現(xiàn)逾期付款且經(jīng)多次催收仍無法收回的情況，經(jīng)公司批準后，可確認為壞賬。壞賬處理應按照公司財務管理制度的規(guī)定進行，及時進行賬務處理，并追究相關(guān)責任人的責任。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對掛賬客戶管理情況進行審計，檢查掛賬客戶的準入、日常管理、信用調(diào)整、風險管理等方面是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和風險隱患。2