客戶賬目管理辦法一、總則（一）目的為加強公司客戶賬目管理，規(guī)范賬目處理流程，確?？蛻糍~目清晰、準(zhǔn)確、完整，保障公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與各類客戶之間的賬目往來管理，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)等涉及的款項收付、賬務(wù)記錄等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確?？蛻糍~目管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司與客戶之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，不得虛報、漏報、錯報。3.及時性原則：及時處理客戶賬目相關(guān)業(yè)務(wù)，確?？铐検崭都皶r入賬，賬務(wù)信息及時更新，避免因延誤導(dǎo)致賬目混亂或財務(wù)風(fēng)險。4.保密性原則：妥善保管客戶賬目信息，嚴(yán)格遵守公司保密制度，防止客戶信息泄露，保護(hù)客戶隱私。二、客戶賬目管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式等條款，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門。2.跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？蛻舭磿r付款。對于逾期未付款的客戶，負(fù)責(zé)催收工作，并及時向財務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。3.協(xié)助財務(wù)部門核對客戶賬目，提供與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，如銷售發(fā)票、發(fā)貨單、簽收單等。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式等條款，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時收貨并按合同約定付款。對于逾期未付款的情況，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并及時向財務(wù)部門反饋付款安排。3.協(xié)助財務(wù)部門核對采購賬目，提供與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，如采購發(fā)票、入庫單、驗收單等。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全客戶賬目管理制度，制定相關(guān)財務(wù)流程和操作規(guī)范，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.依據(jù)銷售部門和采購部門提供的合同及原始憑證，及時、準(zhǔn)確地記錄客戶賬目，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期與客戶核對賬目，編制客戶對賬單，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬目差異問題。對于長期未達(dá)賬項，進(jìn)行專項跟蹤和清理。4.負(fù)責(zé)客戶款項的收付管理，嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時間辦理收款和付款業(yè)務(wù)，確保資金安全。5.定期對客戶賬目進(jìn)行分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為公司決策層提供決策支持，如客戶信用評估、應(yīng)收賬款賬齡分析、資金周轉(zhuǎn)率分析等。（四）其他部門1.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的客戶賬目管理工作，按照財務(wù)部門的要求及時提供相關(guān)資料和信息。2.在涉及客戶賬目相關(guān)業(yè)務(wù)活動中，各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部審批流程，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、合法。三、客戶信息管理（一）客戶信息收集1.銷售部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時，應(yīng)及時收集客戶基本信息，包括但不限于客戶名稱、地址、聯(lián)系方式、法定代表人、經(jīng)營范圍、信用等級等。2.對于重要客戶或新客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《客戶信息登記表》，詳細(xì)記錄客戶相關(guān)信息，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)將客戶信息錄入公司財務(wù)管理系統(tǒng)，建立客戶信息檔案。（二）客戶信息更新1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信息進(jìn)行更新，如客戶聯(lián)系方式變更、經(jīng)營范圍調(diào)整、法定代表人更換等情況，應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并填寫《客戶信息變更申請表》，經(jīng)相關(guān)審批流程后，由財務(wù)部門在系統(tǒng)中進(jìn)行信息更新。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信息檔案進(jìn)行維護(hù)和清理，確?？蛻粜畔⒌臏?zhǔn)確性和完整性。對于已終止業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，應(yīng)及時在系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)注，并妥善保管相關(guān)客戶信息資料，以備后續(xù)查詢和審計使用。（三）客戶信用評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等因素，確定客戶信用等級。信用等級可分為A、B、C、D四級，其中A級為信用良好，B級為信用一般，C級為信用較差，D級為信用極差。2.對于信用等級較低的客戶，財務(wù)部門應(yīng)加強款項收付管理，如采取預(yù)收貨款、增加擔(dān)保措施、縮短付款期限等方式，降低公司財務(wù)風(fēng)險。同時，銷售部門應(yīng)加強對該類客戶的跟蹤和監(jiān)控，及時調(diào)整銷售策略。3.客戶信用評估結(jié)果應(yīng)作為公司與客戶簽訂合同、確定付款方式、制定信用政策等業(yè)務(wù)決策的重要依據(jù)。四、銷售業(yè)務(wù)賬目管理（一）銷售合同管理1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。合同中應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等重要條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，對銷售業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)、款項收付等進(jìn)行初步審核，并做好相關(guān)記錄。3.銷售合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)書面文件。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更或解除后的合同條款，調(diào)整相應(yīng)的賬目處理。（二）銷售發(fā)票開具1.銷售部門應(yīng)在產(chǎn)品或服務(wù)交付并經(jīng)客戶驗收合格后，及時通知財務(wù)部門開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確開具銷售發(fā)票。2.銷售發(fā)票開具后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票開具記錄。同時，應(yīng)將記賬聯(lián)作為記賬憑證的附件，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開發(fā)票。（三）銷售收入確認(rèn)1.財務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)銷售合同約定的交貨方式、付款條件等，合理確認(rèn)銷售收入。一般情況下，在產(chǎn)品或服務(wù)已交付給客戶，且客戶已取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，同時滿足收入確認(rèn)的其他條件時，方可確認(rèn)銷售收入。2.對于分期收款銷售業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額，分期確認(rèn)銷售收入。在每期確認(rèn)收入時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。3.銷售收入確認(rèn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。（四）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每個客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡、增減變動情況等信息。應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)定期與客戶賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定的付款期限，及時向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等，并及時向財務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注，并與銷售部門共同制定催收措施。對于可能無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款考核機(jī)制，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款占比等指標(biāo)納入對銷售部門的績效考核體系，激勵銷售部門加強應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險。五、采購業(yè)務(wù)賬目管理（一）采購合同管理1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。合同中應(yīng)明確采購物資或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等重要條款。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，對采購業(yè)務(wù)的成本核算、款項支付等進(jìn)行初步審核，并做好相關(guān)記錄。3.采購合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，采購部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)書面文件。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更或解除后的合同條款，調(diào)整相應(yīng)的賬目處理。（二）采購發(fā)票審核與入賬1.采購部門應(yīng)在收到供應(yīng)商開具的采購發(fā)票后，及時提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，包括發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同一致、發(fā)票金額是否正確、發(fā)票開具日期是否合規(guī)、發(fā)票印章是否齊全等。2.對于審核無誤的采購發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。對于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購部門溝通，要求供應(yīng)商重新開具或補充相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門應(yīng)建立采購發(fā)票登記臺賬，記錄采購發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、入賬日期等信息，確保采購發(fā)票管理規(guī)范、有序。（三）應(yīng)付賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄每個供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額、賬齡、增減變動情況等信息。應(yīng)付賬款臺賬應(yīng)定期與供應(yīng)商賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符。2.采購部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時向財務(wù)部門提交付款申請。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和付款審批流程，審核付款申請，并及時辦理付款業(yè)務(wù)。3.對于已到期的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時安排付款，確保公司信用良好。如因資金緊張等原因需要延期付款，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商同意，并辦理相關(guān)延期付款手續(xù)。4.公司應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，合理安排資金，優(yōu)化付款結(jié)構(gòu)，降低資金成本。同時，應(yīng)加強與供應(yīng)商的溝通與合作，維護(hù)良好的合作關(guān)系。六、客戶賬目核對與清理（一）賬目核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行賬目核對，一般每月或每季度編制客戶對賬單，發(fā)送給客戶進(jìn)行核對。對賬單應(yīng)詳細(xì)列出客戶在一定期間內(nèi)的賬目明細(xì)，包括期初余額、本期發(fā)生額、期末余額等信息。2.客戶收到對賬單后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行核對，并將核對結(jié)果反饋給財務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，客戶應(yīng)說明差異原因，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核實和調(diào)整。3.對于長期未達(dá)賬項，財務(wù)部門應(yīng)組織專項清查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如屬于雙方記賬錯誤，應(yīng)及時調(diào)整賬目；如屬于未達(dá)結(jié)算憑證，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，盡快取得結(jié)算憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）賬目清理1.公司應(yīng)定期對客戶賬目進(jìn)行清理，對于已結(jié)清的賬目，應(yīng)及時進(jìn)行歸檔整理，妥善保管相關(guān)憑證和資料。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照壞賬處理程序進(jìn)行核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。3.對于無需支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)管理要求，定期編制客戶賬目相關(guān)的財務(wù)報表，如應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、客戶賬齡分析表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司與客戶之間的賬目往來情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財務(wù)印章。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶賬目進(jìn)行財務(wù)分析，通過對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、客戶信用狀況等指標(biāo)的分析，評估公司客戶賬目管理的效率和效果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險。2.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層優(yōu)化客戶賬目管理、制定經(jīng)營決策提供參考。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、問題與建議等內(nèi)容。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對客戶賬目管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查賬目處理是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、財務(wù)風(fēng)險等問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等，通過查閱賬目資料、實地走訪、問卷調(diào)查等方式，對客戶賬目管理進(jìn)行全面審計。3.內(nèi)部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)定期向公司管理層匯報。（二）外部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)