工行資金管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中國工商銀行（以下簡稱“工行”）資金管理行為，提高資金使用效率，防范資金風險，確保資金安全、高效運作，支持工行各項業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于工行境內外各級機構及所屬全資、控股子公司的資金管理活動。（三）基本原則1.安全性原則：確保資金的安全是資金管理的首要目標。通過建立健全內部控制制度、風險監(jiān)測機制等，有效防范各類資金風險，保障資金的完整與安全。2.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。合理安排資金投放，加強資金運作管理，在確保資金安全的前提下，實現(xiàn)資金收益的最大化。3.流動性原則：保持資金的合理流動性，滿足工行日常經(jīng)營及業(yè)務發(fā)展的資金需求。根據(jù)業(yè)務特點和資金狀況，合理安排資金儲備，確保資金能夠及時、足額地供應。4.集中管理原則：實行資金集中管理模式，強化總行對全行資金的統(tǒng)一調度和管理。通過集中資金，提高資金的統(tǒng)籌運用能力，降低資金成本，增強工行的整體資金實力。二、資金管理組織架構（一）決策機構工行資金管理決策機構為總行資金管理委員會。資金管理委員會由行領導及相關部門負責人組成，負責審議全行資金管理的重大政策、制度、計劃及重大資金運作事項等，為資金管理提供決策支持。（二）管理部門1.財務會計部：作為資金管理的牽頭部門，負責制定資金管理政策、制度和流程，組織實施資金預算管理、資金核算與分析等工作，對全行資金管理工作進行統(tǒng)籌協(xié)調和指導。2.資金營運部：負責資金的日常營運管理，包括資金的調度、投放、融資、交易等業(yè)務操作，確保資金的合理配置和高效運作，實現(xiàn)資金收益目標。3.風險管理部：負責對資金管理業(yè)務進行風險識別、評估和監(jiān)測，制定風險控制措施，防范資金管理過程中的各類風險，確保資金安全。（三）執(zhí)行機構各分行、支行及基層營業(yè)機構作為資金管理的執(zhí)行機構，負責按照總行制定的資金管理政策、制度和流程，具體落實本機構的資金管理工作，包括資金收付、賬戶管理、資金預算執(zhí)行等。三、資金預算管理（一）預算編制1.各機構應根據(jù)本機構的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標及財務狀況，按照總行統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應涵蓋資金收入、資金支出、資金余缺等方面內容。資金收入預算包括各項業(yè)務收入、投資收益、資金拆借收入等；資金支出預算包括業(yè)務經(jīng)營支出、固定資產(chǎn)投資、對外融資還款等；資金余缺預算應根據(jù)資金收入與支出的差額，合理預計資金的盈余或短缺情況。3.預算編制應遵循“實事求是、統(tǒng)籌兼顧、合理安排”的原則，充分考慮各種因素對資金收支的影響，確保預算的科學性和準確性。（二）預算審批1.各機構編制的資金預算應逐級上報審批?；鶎訝I業(yè)機構的資金預算報支行審批，支行的資金預算報分行審批，分行的資金預算報總行審批。2.總行資金管理委員會負責對全行年度資金預算進行審議和批準。各機構上報的資金預算經(jīng)上級行審批通過后，應嚴格按照預算執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各機構應加強資金預算的執(zhí)行管理，將預算指標分解落實到具體部門和崗位，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立資金預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對資金預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如實際執(zhí)行情況與預算存在較大差異，應及時查明原因，并采取相應的調整措施。3.財務會計部負責定期匯總全行資金預算執(zhí)行情況，向總行資金管理委員會報告。對于預算執(zhí)行過程中的重大問題，應及時提交資金管理委員會研究決策。四、資金收支管理（一）收入管理1.各項資金收入應及時足額入賬，嚴禁截留、坐支或挪用。業(yè)務部門應按照相關業(yè)務規(guī)定，確保各類收入款項的及時收取，并及時將收款信息傳遞給財務會計部。2.加強對資金收入來源的分析和監(jiān)控，關注收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。對于異常收入變動情況，應及時進行調查核實，采取相應的措施加以防范和處理。（二）支出管理1.資金支出應嚴格按照預算和相關審批程序執(zhí)行。各部門在辦理資金支出業(yè)務時，應提交完整、合規(guī)的審批文件和支付憑證，經(jīng)有權審批人批準后，方可辦理資金支付。2.加強對資金支出的審核把關，重點審核支出的真實性、合法性、合理性。對于不符合規(guī)定的支出，財務會計部有權拒絕支付。3.規(guī)范資金支付方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，合理選擇現(xiàn)金支付、轉賬支付、票據(jù)支付等方式。對于大額資金支出，應實行雙人經(jīng)辦、分級審批等制度，確保資金支付安全。五、資金賬戶管理（一）賬戶開立1.工行各類資金賬戶的開立應嚴格按照人民銀行及監(jiān)管部門的規(guī)定辦理，履行必要的審批手續(xù)。2.開戶申請部門應向財務會計部提交開戶申請，說明開戶理由、賬戶性質、預計資金流量等情況。財務會計部對開戶申請進行審核后，報有權審批人批準。3.開戶時，應與開戶銀行簽訂相關協(xié)議，明確雙方的權利和義務，確保賬戶的正常使用和資金安全。（二）賬戶使用1.各機構應按照規(guī)定的用途使用資金賬戶，嚴禁出租、出借賬戶或利用賬戶從事違規(guī)活動。2.加強對賬戶資金的監(jiān)控，定期核對賬戶余額和交易明細，確保賬戶資金的安全和準確。如發(fā)現(xiàn)賬戶資金異常變動，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。（三）賬戶撤銷1.資金賬戶不再使用時，應及時辦理撤銷手續(xù)。撤銷賬戶前，應確保賬戶內資金已清理完畢，無未結清的債權債務關系。2.賬戶撤銷申請由原開戶部門提出，經(jīng)財務會計部審核后，報有權審批人批準。撤銷賬戶時，應按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保賬戶撤銷工作的順利完成。六、資金融資管理（一）融資政策1.工行制定統(tǒng)一的資金融資政策，明確融資原則、融資方式、融資規(guī)?？刂频纫?。融資應遵循安全性、效益性、流動性相統(tǒng)一的原則，合理安排融資規(guī)模和融資結構，降低融資成本和融資風險。2.根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，適時調整融資政策，確保融資政策與工行整體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營狀況相適應。（二）融資方式1.工行可采用的融資方式包括同業(yè)拆借、債券發(fā)行、票據(jù)融資、向央行借款等。各機構應根據(jù)自身實際情況，合理選擇融資方式，優(yōu)化融資結構。2.在進行融資業(yè)務操作時，應嚴格按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理，確保融資業(yè)務的合規(guī)性。加強對融資業(yè)務的風險管理，對融資對象的信用狀況、還款能力等進行充分評估，防范融資風險。（三）融資審批1.融資業(yè)務實行分級審批制度。各機構辦理融資業(yè)務時，應按照規(guī)定的審批權限和程序，提交融資申請報告及相關資料，經(jīng)有權審批人批準后，方可辦理融資業(yè)務。2.融資申請報告應包括融資用途、融資金額、融資期限、融資成本、還款計劃等內容。審批部門應重點審核融資的必要性、可行性、合規(guī)性及風險狀況等，確保融資業(yè)務符合工行利益和風險控制要求。七、資金投資管理（一）投資政策1.工行制定資金投資政策，明確投資目標、投資范圍、投資比例限制等要求。投資應遵循安全性、流動性、收益性相統(tǒng)一的原則，在有效控制風險的前提下，實現(xiàn)資金的保值增值。2.根據(jù)市場情況和工行經(jīng)營戰(zhàn)略，適時調整投資政策，優(yōu)化投資組合，提高投資收益水平。（二）投資范圍1.工行資金投資范圍包括但不限于債券、貨幣市場工具、同業(yè)存單、資產(chǎn)支持證券等。投資品種應符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，具有良好的流動性和收益性。2.在投資過程中，應嚴格遵守投資范圍規(guī)定，不得超范圍投資。加強對投資品種的研究和分析，合理選擇投資標的，降低投資風險。（三）投資審批1.投資業(yè)務實行分級審批制度。各機構辦理投資業(yè)務時，應按照規(guī)定的審批權限和程序，提交投資申請報告及相關資料，經(jīng)有權審批人批準后，方可辦理投資業(yè)務。2.投資申請報告應包括投資品種、投資金額、投資期限、投資風險評估等內容。審批部門應重點審核投資的合規(guī)性、風險狀況及收益預期等，確保投資業(yè)務符合工行利益和風險控制要求。（四）投資風險管理1.建立健全投資風險管理制度，加強對投資業(yè)務的風險識別、評估和監(jiān)測。定期對投資組合進行風險分析，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在風險。2.合理控制投資規(guī)模和投資比例，避免過度集中投資于單一品種或行業(yè)，降低投資風險。加強對投資交易對手的信用管理，防范信用風險。3.建立投資止損機制，設定合理的止損限額。當投資資產(chǎn)出現(xiàn)虧損達到止損限額時，應及時采取措施進行止損，控制投資損失。八、資金風險管理（一）風險識別與評估1.工行應建立資金風險識別與評估機制，定期對資金管理業(yè)務進行風險排查。識別可能面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.采用科學的風險評估方法，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級。根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略。（二）風險控制措施1.針對不同類型的風險，采取相應的風險控制措施。對于市場風險，通過合理的投資組合管理、套期保值等手段進行風險對沖；對于信用風險，加強對交易對手的信用評級和授信管理，嚴格控制信用敞口；對于流動性風險，優(yōu)化資金配置，保持合理的資金儲備，建立流動性應急機制；對于操作風險，完善內部控制制度，加強業(yè)務流程管理，防范操作失誤和違規(guī)行為。2.加強對風險控制措施執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保風險控制措施的有效落實。定期對風險控制效果進行評估，根據(jù)評估結果及時調整風險控制策略和措施。（三）風險監(jiān)測與預警1.建立資金風險監(jiān)測體系，實時監(jiān)控資金管理業(yè)務的風險狀況。通過設定關鍵風險指標，對資金的流動性、收益性、安全性等進行動態(tài)監(jiān)測。2.當風險指標出現(xiàn)異常波動時，及時發(fā)出風險預警信號。相關部門應根據(jù)預警信號，迅速采取措施進行風險排查和處置，防范風險擴大。九、資金信息管理（一）信息收集與整理1.各機構應按照總行要求，及時收集、整理本機構的資金管理相關信息，包括資金預算執(zhí)行情況、資金收支明細、賬戶信息、融資投資業(yè)務情況等。2.財務會計部負責對全行資金管理信息進行匯總和分析，確保信息的準確性和完整性。（二）信息報告1.建立資金管理信息報告制度，定期向上級行報告資金管理情況。報告內容應包括資金管理工作進展、預算執(zhí)行情況、資金收支分析、風險狀況等。2.對于資金管理過程中的重大事項和突發(fā)事件，應及時向上級行報告，并采取相應的應急措施。（三）信息披露1.根據(jù)監(jiān)管要求和工行實際情況，適時進行資金管理信息披露。信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露。2.信息披露的內容包括資金管理政策、制度、流程，資金預算執(zhí)行情況，資金收益情況，風險狀況等。通過多種渠道向社會公眾、投資者等披露資金管理信息，增強工行資金管理的透明度。十、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.工行內部審計部門定期對資金管理工作進行審計監(jiān)督，檢查資金管理政策、制度的執(zhí)行情況，資金業(yè)務操作的合規(guī)性，風險控制措施的有效性等。2.內部審計部門應制定詳細的審計計劃，采用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結合的方式，對資金管理各環(huán)節(jié)進行全面審計。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部