審計(jì)結(jié)果管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)結(jié)果的管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，保障公司資產(chǎn)安全、財務(wù)合規(guī)和運(yùn)營效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類審計(jì)活動所產(chǎn)生的審計(jì)結(jié)果，包括但不限于財務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計(jì)結(jié)果管理應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.客觀公正原則：審計(jì)人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。3.保密性原則：對審計(jì)過程中涉及的公司機(jī)密信息、商業(yè)秘密以及被審計(jì)單位的敏感信息予以嚴(yán)格保密。4.整改落實(shí)原則：注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，督促被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時有效的整改，推動公司管理水平提升。二、審計(jì)結(jié)果的形成（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理需要以及風(fēng)險狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目的范圍、重點(diǎn)和時間安排。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況適時進(jìn)行調(diào)整。（二）審計(jì)實(shí)施1.組建審計(jì)項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目組成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.在審計(jì)過程中，應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的編制和記錄，確保審計(jì)工作的可追溯性。（三）審計(jì)報告撰寫1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，撰寫審計(jì)報告。2.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容，語言應(yīng)簡潔明了、邏輯清晰。3.審計(jì)報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。4.審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，對審計(jì)報告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報告。三、審計(jì)結(jié)果的審批與發(fā)布（一）審批流程1.審計(jì)報告初稿完成后，提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核審計(jì)報告的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，審計(jì)建議是否具有針對性和可操作性。2.經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核通過后的審計(jì)報告，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報告的內(nèi)容，對審計(jì)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行評價，并做出相應(yīng)的決策。3.對于涉及重大事項(xiàng)的審計(jì)報告，還應(yīng)提交公司董事會或監(jiān)事會審議。（二）發(fā)布方式1.根據(jù)審計(jì)結(jié)果的性質(zhì)和影響范圍，確定審計(jì)報告的發(fā)布方式。審計(jì)報告可以采取書面形式、會議形式或內(nèi)部通報等方式向相關(guān)部門和人員發(fā)布。2.對于涉及公司內(nèi)部管理問題的審計(jì)報告，應(yīng)向被審計(jì)單位及其上級主管部門發(fā)布，并要求被審計(jì)單位限期整改。3.對于涉及違法違規(guī)行為的審計(jì)報告，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時向上級主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報告，并采取相應(yīng)的措施。四、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用（一）作為績效考核的依據(jù)1.將審計(jì)結(jié)果納入被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人的績效考核體系，與績效獎金、晉升、評優(yōu)等掛鉤。2.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，應(yīng)扣減相應(yīng)的績效分?jǐn)?shù)，并給予相應(yīng)的處罰。（二）用于完善內(nèi)部控制1.分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，完善公司內(nèi)部控制制度。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。（三）為決策提供參考1.公司管理層應(yīng)重視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題作為決策的重要參考依據(jù)，及時調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施。2.對于審計(jì)提出的具有普遍性和前瞻性的問題，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，防范公司經(jīng)營風(fēng)險。五、審計(jì)整改（一）整改責(zé)任落實(shí)1.被審計(jì)單位是審計(jì)整改的責(zé)任主體，應(yīng)成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確整改責(zé)任人，制定整改方案，確保整改工作有序推進(jìn)。2.整改責(zé)任人應(yīng)按照整改方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，按時完成整改任務(wù)，并及時向?qū)徲?jì)部門反饋整改情況。（二）整改跟蹤與監(jiān)督1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督，定期檢查整改工作的進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決整改過程中存在的問題。2.對于整改不力的單位，審計(jì)部門應(yīng)下達(dá)整改通知書，要求其限期整改；對于拒不整改或整改不到位的單位，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）整改結(jié)果驗(yàn)收1.被審計(jì)單位完成整改任務(wù)后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報告和相關(guān)證明材料，申請整改結(jié)果驗(yàn)收。2.審計(jì)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收報告。對于驗(yàn)收不合格的單位，應(yīng)要求其繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。六、審計(jì)結(jié)果的歸檔與保管（一）歸檔范圍1.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的各類文件資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報告、被審計(jì)單位反饋意見、整改報告等，均應(yīng)作為審計(jì)檔案進(jìn)行歸檔。2.與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的其他重要資料，如會議記錄、調(diào)查取證材料等，也應(yīng)一并歸檔。（二）歸檔要求1.審計(jì)檔案應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.檔案資料應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式進(jìn)行保存，紙質(zhì)檔案應(yīng)裝訂成冊，電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲在安全可靠的介質(zhì)上。3.檔案資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編號、編目，便于查閱和管理。（三）保管期限1.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管、定期保管兩種。2.對于涉及公司重大事項(xiàng)、重要決策、違法違規(guī)行為等的審計(jì)檔案，應(yīng)永久保管；對于一般性審計(jì)項(xiàng)目的檔案，保管期限一般為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并簽訂保密協(xié)議。3.審計(jì)檔案一般不得外借，確因工作需要借閱的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案借閱申請表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)