審計(jì)模型管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)模型的規(guī)范化管理，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)模型在審計(jì)監(jiān)督中的作用，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所使用的各類(lèi)審計(jì)模型的管理，包括模型的開(kāi)發(fā)、使用、維護(hù)、更新及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：審計(jì)模型的建立、使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求。2.準(zhǔn)確性原則：模型應(yīng)能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)事項(xiàng)的特征和規(guī)律，確保審計(jì)結(jié)果的可靠性。3.實(shí)用性原則：模型應(yīng)具有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，能夠有效提高審計(jì)工作效率，滿(mǎn)足公司審計(jì)工作的需要。4.保密性原則：對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和敏感信息的審計(jì)模型，應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、審計(jì)模型的開(kāi)發(fā)（一）需求分析1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期收集公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的審計(jì)需求，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，確定審計(jì)模型的開(kāi)發(fā)方向和重點(diǎn)。2.對(duì)收集到的需求進(jìn)行詳細(xì)分析，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為模型開(kāi)發(fā)提供依據(jù)。（二）模型設(shè)計(jì)1.根據(jù)需求分析結(jié)果，由專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員和技術(shù)人員組成模型設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)，共同設(shè)計(jì)審計(jì)模型的架構(gòu)和算法。2.模型設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮數(shù)據(jù)的獲取、整理、分析和驗(yàn)證等環(huán)節(jié)，確保模型的科學(xué)性和可操作性。3.在設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)參考同行業(yè)先進(jìn)的審計(jì)模型和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化。（三）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備1.確定模型所需的數(shù)據(jù)來(lái)源，包括公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)等，以及外部的行業(yè)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等。2.對(duì)獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換和整理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。3.建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)或數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)和管理，便于模型的調(diào)用和更新。（四）模型開(kāi)發(fā)與測(cè)試1.按照設(shè)計(jì)方案，由技術(shù)人員使用專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)分析工具和編程語(yǔ)言進(jìn)行模型開(kāi)發(fā)。2.在模型開(kāi)發(fā)過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行階段性測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保模型的功能和性能符合設(shè)計(jì)要求。3.模型開(kāi)發(fā)完成后，進(jìn)行全面的測(cè)試，包括數(shù)據(jù)測(cè)試、功能測(cè)試、性能測(cè)試等，對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估，驗(yàn)證模型的有效性和可靠性。（五）模型評(píng)審與驗(yàn)收1.組織相關(guān)專(zhuān)家和業(yè)務(wù)部門(mén)人員對(duì)開(kāi)發(fā)完成的審計(jì)模型進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括模型的設(shè)計(jì)合理性、功能完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、操作便捷性等。2.根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)，對(duì)模型進(jìn)行修改和完善，直至通過(guò)評(píng)審。3.模型通過(guò)評(píng)審后，進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的模型方可正式投入使用。三、審計(jì)模型的使用（一）使用流程1.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需求，選擇合適的審計(jì)模型。2.將審計(jì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入模型，運(yùn)行模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。3.對(duì)模型分析結(jié)果進(jìn)行深入研究和判斷，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線(xiàn)索和問(wèn)題。4.根據(jù)分析結(jié)果，制定審計(jì)方案，實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。（二）使用要求1.審計(jì)人員應(yīng)熟悉審計(jì)模型的功能和使用方法，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。2.在使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)模型存在問(wèn)題或不適用的情況，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告，以便進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。3.審計(jì)人員應(yīng)妥善保管審計(jì)模型的使用記錄，包括數(shù)據(jù)輸入、分析過(guò)程、結(jié)果輸出等，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。四、審計(jì)模型的維護(hù)（一）日常維護(hù)1.定期對(duì)審計(jì)模型進(jìn)行檢查和測(cè)試，確保模型的正常運(yùn)行。2.對(duì)模型使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行修復(fù)和優(yōu)化，保證模型的準(zhǔn)確性和可靠性。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)需求的變化，對(duì)模型進(jìn)行適時(shí)調(diào)整和完善。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)1.建立數(shù)據(jù)更新機(jī)制，定期更新模型所需的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)數(shù)據(jù)的變更情況進(jìn)行記錄和跟蹤，及時(shí)通知相關(guān)人員，保證數(shù)據(jù)的一致性。3.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，采取有效的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)措施，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（三）文檔維護(hù)1.建立完善的審計(jì)模型文檔管理制度，對(duì)模型的設(shè)計(jì)文檔、使用說(shuō)明、測(cè)試報(bào)告、維護(hù)記錄等進(jìn)行分類(lèi)整理和歸檔。2.文檔應(yīng)詳細(xì)記錄模型的開(kāi)發(fā)背景、設(shè)計(jì)思路、功能實(shí)現(xiàn)、使用方法、維護(hù)情況等信息，便于查閱和使用。3.定期對(duì)文檔進(jìn)行更新和維護(hù)，確保文檔與模型的實(shí)際情況保持一致。五、審計(jì)模型的更新（一）更新原因1.公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，如業(yè)務(wù)流程調(diào)整、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大等，導(dǎo)致原有的審計(jì)模型不再適用。2.國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或監(jiān)管要求發(fā)生變化，需要對(duì)審計(jì)模型進(jìn)行相應(yīng)的更新。3.審計(jì)技術(shù)和方法不斷發(fā)展，出現(xiàn)了更先進(jìn)、更有效的審計(jì)模型，公司應(yīng)及時(shí)引入和應(yīng)用。4.通過(guò)對(duì)審計(jì)實(shí)踐的總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)原有的審計(jì)模型存在缺陷或不足，需要進(jìn)行改進(jìn)和完善。（二）更新流程1.由審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)模型更新的需求和建議，經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)后，啟動(dòng)更新工作。2.按照審計(jì)模型開(kāi)發(fā)的流程，進(jìn)行需求分析、設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、開(kāi)發(fā)與測(cè)試、評(píng)審與驗(yàn)收等工作，確保更新后的模型符合要求。3.更新完成后，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉新模型的功能和使用方法。4.及時(shí)將更新后的審計(jì)模型納入公司審計(jì)模型管理體系，替換原有的模型，并做好相關(guān)文檔的更新工作。六、審計(jì)模型的監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)模型監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)模型的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.檢查內(nèi)容包括模型的運(yùn)行情況、分析結(jié)果的準(zhǔn)確性、審計(jì)人員的操作規(guī)范性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.對(duì)違反審計(jì)模型管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.建立審計(jì)模型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括模型的準(zhǔn)確性、完整性、實(shí)用性、效率性、可維護(hù)性等方面。2.定期對(duì)審計(jì)模型進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)模型進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，不斷提高模型的質(zhì)量和應(yīng)用效果。（三）結(jié)果應(yīng)用1.將審計(jì)模型的監(jiān)督與評(píng)價(jià)結(jié)果作為審計(jì)人員績(jī)效考核的重要依據(jù)，激勵(lì)審計(jì)人員積極使用和維護(hù)審計(jì)模型。2.根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)模型開(kāi)發(fā)和使用人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的模型進(jìn)行改進(jìn)或淘汰。七、審計(jì)模型的安全管理（一）訪(fǎng)問(wèn)控制1.建立嚴(yán)格的審計(jì)模型訪(fǎng)問(wèn)控制制度，對(duì)模型的訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限進(jìn)行明確劃分，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能訪(fǎng)問(wèn)和使用審計(jì)模型。2.根據(jù)人員的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置不同的訪(fǎng)問(wèn)級(jí)別，確保模型數(shù)據(jù)的安全性。3.采用身份認(rèn)證、密碼管理等技術(shù)手段，防止非法訪(fǎng)問(wèn)和數(shù)據(jù)泄露。（二）數(shù)據(jù)安全1.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)模型數(shù)據(jù)的安全保護(hù)，采取加密存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)備份、災(zāi)難恢復(fù)等措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.對(duì)涉及公司機(jī)密的審計(jì)模型數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司保密制度進(jìn)行管理，防止數(shù)據(jù)泄露給外部人員。3.定期對(duì)數(shù)據(jù)安全進(jìn)行評(píng)估和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的安全隱患。（三）安全審計(jì)1.建立審計(jì)模型安全審計(jì)機(jī)制，對(duì)模型的訪(fǎng)問(wèn)操作