存貨管理辦法制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法制度。（二）適用范圍本辦法制度適用于公司內(nèi)涉及存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等各環(huán)節(jié)的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準的要求。2.準確性原則：確保存貨數(shù)量、價值記錄準確無誤，賬實相符。3.安全性原則：保障存貨的質(zhì)量安全，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。二、存貨的分類與計價（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在加工的零部件、半成品等。3.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計價1.原材料計價購入原材料，按照實際采購成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。自制原材料，按照制造過程中的實際成本計價，包括直接材料、直接人工和制造費用。2.在產(chǎn)品計價對于在產(chǎn)品的計價，根據(jù)其完工程度，采用約當產(chǎn)量法、定額成本法或定額比例法等合理方法進行計算。約當產(chǎn)量法是將月末在產(chǎn)品數(shù)量按照完工程度折算為相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量，然后按照完工產(chǎn)品產(chǎn)量與月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量的比例分配計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。定額成本法是根據(jù)各項消耗定額和費用定額，計算月末在產(chǎn)品的定額成本，然后用月初在產(chǎn)品成本加上本月生產(chǎn)費用，減去月末在產(chǎn)品定額成本，計算出完工產(chǎn)品成本。定額比例法是按照完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品的定額消耗量或定額費用的比例分配計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。3.產(chǎn)成品計價產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本計價。采用分批法、分步法等成本核算方法計算確定產(chǎn)成品成本。4.周轉(zhuǎn)材料計價周轉(zhuǎn)材料在領(lǐng)用時，根據(jù)其價值大小和使用期限長短，分別采用一次轉(zhuǎn)銷法或分次攤銷法進行攤銷。一次轉(zhuǎn)銷法適用于價值較低、使用期限較短的周轉(zhuǎn)材料；分次攤銷法適用于價值較高、使用期限較長的周轉(zhuǎn)材料。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.市場需求分析銷售部門應(yīng)定期對市場需求進行調(diào)研和分析，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢、客戶訂單等信息，預測產(chǎn)品銷售量。根據(jù)預測的銷售量，考慮產(chǎn)品的生產(chǎn)周期、原材料供應(yīng)周期等因素，確定合理的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃。2.存貨庫存分析倉儲部門應(yīng)定期對存貨庫存進行盤點和分析，統(tǒng)計各類存貨的庫存數(shù)量、庫存金額、庫存周轉(zhuǎn)率等指標。根據(jù)庫存分析結(jié)果，結(jié)合生產(chǎn)計劃和市場需求，確定各類存貨的安全庫存、補貨點和補貨數(shù)量。3.采購計劃編制采購部門根據(jù)市場需求分析和存貨庫存分析結(jié)果，編制年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、采購預算等內(nèi)容，并報相關(guān)部門審核批準。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估標準和篩選程序，對潛在供應(yīng)商進行調(diào)查和評估。評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、交貨期、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商合作協(xié)議簽訂采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合作協(xié)議應(yīng)包括采購產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式、售后服務(wù)等條款。3.供應(yīng)商績效評估采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商的績效進行評估，評估指標包括交貨準時率、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、價格合理性、售后服務(wù)滿意度等。根據(jù)績效評估結(jié)果，對供應(yīng)商進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵和更多的合作機會，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商進行警告、整改或淘汰。（三）采購合同管理1.采購合同簽訂采購部門根據(jù)采購計劃和供應(yīng)商選擇結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款合法、合規(guī)、完整、明確。2.采購合同執(zhí)行采購部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。對于采購合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，如交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等，采購部門應(yīng)及時采取措施解決，并按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責任。3.采購合同變更與終止如因市場需求變化、產(chǎn)品規(guī)格調(diào)整、供應(yīng)商原因等需要變更采購合同的，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商一致，并簽訂變更協(xié)議。如因不可抗力、政策法規(guī)變化、供應(yīng)商破產(chǎn)等原因需要終止采購合同的，采購部門應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，并妥善處理善后事宜。四、存貨驗收管理（一）驗收準備1.驗收人員安排倉儲部門應(yīng)根據(jù)采購合同和到貨通知，安排專業(yè)的驗收人員負責存貨驗收工作。驗收人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能，熟悉存貨的驗收標準和方法。2.驗收場地與設(shè)備準備倉儲部門應(yīng)準備好驗收場地和必要的驗收設(shè)備，如計量器具、檢測工具、檢驗儀器等，確保驗收工作的順利進行。驗收場地應(yīng)清潔、干燥、通風良好，能夠滿足存貨驗收的要求。（二）驗收流程1.數(shù)量驗收驗收人員根據(jù)采購合同和送貨單，對到貨存貨的數(shù)量進行核對。采用點數(shù)、稱重、丈量等方法，確保到貨數(shù)量與合同約定一致。對于數(shù)量不符的情況，驗收人員應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通核實，并做好記錄。2.質(zhì)量驗收驗收人員按照相關(guān)質(zhì)量標準和檢驗規(guī)范，對到貨存貨的質(zhì)量進行檢驗。檢驗內(nèi)容包括外觀質(zhì)量、內(nèi)在質(zhì)量、性能指標等方面。對于質(zhì)量不合格的存貨，驗收人員應(yīng)出具檢驗報告，并及時通知采購部門和供應(yīng)商處理。3.驗收報告編制驗收人員在完成數(shù)量和質(zhì)量驗收后，應(yīng)編制驗收報告。驗收報告應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、采購合同編號、驗收日期、驗收結(jié)果等內(nèi)容，并由驗收人員簽字確認。驗收報告一式多份，分別報送采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。（三）驗收結(jié)果處理1.合格存貨處理對于驗收合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并按照規(guī)定的存儲方式進行存放。采購部門應(yīng)根據(jù)驗收報告和采購合同，與供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算手續(xù)。2.不合格存貨處理對于驗收不合格的存貨，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理辦法，如退貨、換貨、補貨等。供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)處理不合格存貨，并承擔相應(yīng)的費用和損失。如因不合格存貨給公司造成損失的，采購部門應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的賠償責任。五、存貨存儲管理（一）存儲規(guī)劃1.倉庫布局設(shè)計倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要和存貨特點，合理規(guī)劃倉庫布局。倉庫應(yīng)分為原材料庫、在產(chǎn)品庫、產(chǎn)成品庫、周轉(zhuǎn)材料庫等不同功能區(qū)域，并設(shè)置明顯的標識牌。倉庫布局應(yīng)便于存貨的收發(fā)、存儲和盤點，提高倉庫空間利用率和作業(yè)效率。2.存儲方式選擇根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點和存儲要求，選擇合適的存儲方式。對于易受潮、易腐蝕、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防腐、防蟲等措施，如密封存儲、通風存儲、冷藏存儲等。對于易燃易爆、有毒有害的存貨，應(yīng)按照相關(guān)安全規(guī)定進行存儲，設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并配備必要的安全設(shè)施和防護設(shè)備。（二）存貨保管1.存貨入庫倉儲部門在收到驗收合格的存貨后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)包括填寫入庫單、核對存貨信息、辦理入庫登記等環(huán)節(jié)。入庫單應(yīng)詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、采購合同編號、入庫日期等信息，并由倉庫管理人員簽字確認。2.存貨存儲倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的存儲方式和存儲位置，對存貨進行分類存放。存貨應(yīng)擺放整齊、有序，便于查找和盤點。倉庫應(yīng)保持清潔、干燥、通風良好，定期對存貨進行檢查和維護，確保存貨的質(zhì)量安全。3.存貨出庫倉儲部門根據(jù)生產(chǎn)部門或其他部門的領(lǐng)料申請，辦理存貨出庫手續(xù)。出庫手續(xù)包括填寫出庫單、核對領(lǐng)料信息、辦理出庫登記等環(huán)節(jié)。出庫單應(yīng)詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、用途等信息，并由倉庫管理人員和領(lǐng)料人員簽字確認。（三）庫存盤點1.盤點計劃制定倉儲部門應(yīng)定期制定庫存盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、方法、人員等內(nèi)容。盤點計劃應(yīng)報財務(wù)部門審核批準，并提前通知相關(guān)部門做好準備工作。2.盤點實施按照盤點計劃，組織相關(guān)人員對存貨進行實地盤點。盤點人員應(yīng)認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等信息，確保賬實相符。對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時記錄并查明原因。3.盤點結(jié)果處理盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制盤點報告，詳細記錄盤點結(jié)果。對于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因并及時入賬；對于盤虧、毀損的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告，調(diào)整存貨賬目，確保賬實相符。六、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用申請表生產(chǎn)部門、銷售部門等需要領(lǐng)用存貨的部門，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫領(lǐng)用申請表。領(lǐng)用申請表應(yīng)詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用日期、用途等信息，并由部門負責人簽字確認。2.領(lǐng)用申請審批領(lǐng)用申請表應(yīng)按照公司的審批流程進行審核批準。審批人員應(yīng)根據(jù)存貨的庫存情況、生產(chǎn)計劃、成本預算等因素，對領(lǐng)用申請進行審核，確保領(lǐng)用申請的合理性和必要性。（二）領(lǐng)用發(fā)放1.倉庫管理人員核對領(lǐng)用申請倉庫管理人員收到領(lǐng)用申請表后，應(yīng)核對領(lǐng)用申請的內(nèi)容是否完整、準確，審批手續(xù)是否齊全。如領(lǐng)用申請符合要求，倉庫管理人員應(yīng)按照領(lǐng)用申請表的要求，及時發(fā)放存貨。2.存貨發(fā)放倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)用申請表，從倉庫中取出相應(yīng)的存貨，并與領(lǐng)用人員進行核對。核對無誤后，辦理存貨發(fā)放手續(xù)，填寫出庫單，并由倉庫管理人員和領(lǐng)用人員簽字確認。（三）領(lǐng)用記錄與跟蹤1.領(lǐng)用記錄登記倉庫管理人員應(yīng)及時對存貨的領(lǐng)用情況進行記錄，登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。領(lǐng)用記錄應(yīng)定期進行整理和歸檔，以便查詢和統(tǒng)計分析。2.領(lǐng)用跟蹤與反饋財務(wù)部門和相關(guān)部門應(yīng)定期對存貨的領(lǐng)用情況進行跟蹤和分析，檢查領(lǐng)用是否合理、是否符合成本預算等要求。如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用異常情況，應(yīng)及時與領(lǐng)用部門溝通核實，并采取相應(yīng)的措施進行處理。七、存貨核算與成本管理（一）存貨核算1.賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，對存貨的采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。準確記錄存貨的增減變動情況，及時反映存貨的實際成本和賬面價值。2.存貨成本計算根據(jù)存貨的計價方法，計算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。定期對存貨成本進行核算和分析，確保存貨成本的準確性和合理性。（二）成本管理1.成本控制目標設(shè)定財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標和成本預算，設(shè)定存貨成本控制目標。存貨成本控制目標應(yīng)包括采購成本、生產(chǎn)成本、存儲成本、銷售成本等方面的控制指標。2.成本控制措施采購部門應(yīng)通過優(yōu)化采購渠道、談判降低采購價格、合理控制采購數(shù)量等措施，降低采購成本。生產(chǎn)部門應(yīng)通過提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)損耗、合理安排生產(chǎn)計劃等措施，降低生產(chǎn)成本。倉儲部門應(yīng)通過合理規(guī)劃倉庫布局、提高倉庫空間利用率、加強存貨保管等措施，降低存儲成本。銷售部門應(yīng)通過優(yōu)化銷售