市局財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)市局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障市局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合市局實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于市局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映市局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)市局設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督市局及所屬各單位的財(cái)務(wù)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，制定市局財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.編制市局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)市局各項(xiàng)收入、支出的核算和管理，確保資金安全、合理使用。4.負(fù)責(zé)市局資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)市局財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。6.負(fù)責(zé)市局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)市局財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.市局各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)審批制度。具體審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)確定。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大費(fèi)用支出（如大額采購(gòu)、重大項(xiàng)目投資等）由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局長(zhǎng)審批。4.財(cái)務(wù)報(bào)銷必須嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷單進(jìn)行，不得擅自更改報(bào)銷內(nèi)容和金額。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市局各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制市局年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，提交市局黨組審定。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)市局黨組審定后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定程序提交市局職工代表大會(huì)審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.市局各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申報(bào)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍市局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入的管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。事業(yè)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。（三）收入票據(jù)管理1.市局統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類市局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ鲜芯终＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，專款專用，不得擅自改變項(xiàng)目用途和資金使用方向。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量要求、資金使用計(jì)劃等，并嚴(yán)格按照方案組織實(shí)施。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保項(xiàng)目資金安全、合理使用。（四）支出審批與報(bào)銷1.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求補(bǔ)充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.市局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、自建成本或評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算，并按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須進(jìn)行政府采購(gòu)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.市局應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，并提出處理意見和建議。3.對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)和更新。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類市局負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市局應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展需要，合理確定負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還借款本息。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)市局負(fù)債情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.市局應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映市局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)市局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)市局財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。3.市局應(yīng)定期開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和