審計注冊管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)對審計注冊人員的管理，規(guī)范審計注冊行為，保證審計工作質(zhì)量，維護(hù)社會公共利益和投資者合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事審計業(yè)務(wù)的注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員的注冊管理。（三）基本原則1.依法管理原則嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計注冊管理，確保各項(xiàng)管理工作有法可依、有章可循。2.公正公平原則在注冊管理過程中，遵循公正、公平的原則，對待每一位申請人，不偏袒、不歧視，確保注冊程序透明、結(jié)果公正。3.專業(yè)勝任原則注重申請人的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，確保注冊人員具備從事審計工作的專業(yè)能力，能夠勝任相關(guān)審計業(yè)務(wù)。二、注冊條件（一）基本條件1.具有完全民事行為能力。2.擁護(hù)中華人民共和國憲法，享有選舉權(quán)和被選舉權(quán)。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，無不良記錄。（二）專業(yè)條件1.取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書。2.具有相關(guān)審計工作經(jīng)驗(yàn)[X]年以上，其中在[具體審計領(lǐng)域]的工作經(jīng)驗(yàn)不少于[X]年。3.熟悉國家有關(guān)審計、財務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)和政策，掌握審計專業(yè)知識和技能。（三）其他條件1.身體健康，能夠適應(yīng)審計工作的需要。2.所在會計師事務(wù)所或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)同意其申請注冊，并能夠?yàn)槠涮峁┍匾墓ぷ鳁l件和支持。三、注冊程序（一）申請申請人應(yīng)當(dāng)向所在地省級注冊會計師協(xié)會提交注冊申請材料，包括：1.注冊會計師注冊申請表。2.注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復(fù)印件。3.有效身份證件或者身份證明復(fù)印件（外國人應(yīng)當(dāng)提交護(hù)照和簽證復(fù)印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)的身份證件復(fù)印件和中國出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料）。4.申請人與所在會計師事務(wù)所簽訂的聘用合同復(fù)印件。5.有效人事檔案證明或者退休證明復(fù)印件（外國人和香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交由中國勞動行政管理部門發(fā)放的就業(yè)證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料）。（二）受理省級注冊會計師協(xié)會收到注冊申請材料后，應(yīng)當(dāng)對申請材料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行審查。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在[X]個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。申請材料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)受理其注冊申請，并出具受理通知書。（三）審查省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請之日起[X]個工作日內(nèi)，對申請人的申請材料進(jìn)行審查，并將審查意見和申請材料報中國注冊會計師協(xié)會。中國注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)自收到省級注冊會計師協(xié)會報送的審查意見和申請材料之日起[X]個工作日內(nèi)進(jìn)行審核，作出是否準(zhǔn)予注冊的決定。（四）決定經(jīng)審核準(zhǔn)予注冊的，由中國注冊會計師協(xié)會頒發(fā)注冊會計師證書，并在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中予以公告。經(jīng)審核不予注冊的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人，并說明理由。申請人有異議的，可以自收到通知之日起[X]個工作日內(nèi)向中國注冊會計師協(xié)會申請復(fù)議。（五）發(fā)證申請人自接到準(zhǔn)予注冊通知之日起[X]個工作日內(nèi)，到所在地省級注冊會計師協(xié)會領(lǐng)取注冊會計師證書。四、注冊變更與注銷（一）注冊變更1.注冊會計師變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)自離開原執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)之日起[X]個工作日內(nèi)，向所在地省級注冊會計師協(xié)會提交下列材料：注冊會計師變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)申請表。注冊會計師證書原件。申請人與新執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)簽訂的聘用合同復(fù)印件。2.省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)自收到變更申請材料之日起[X]個工作日內(nèi)進(jìn)行審查，對符合變更條件的，準(zhǔn)予變更，并在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中予以公告。（二）注冊注銷注冊會計師有下列情形之一的，由所在地省級注冊會計師協(xié)會注銷其注冊，收回注冊會計師證書：1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。2.不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。3.完全喪失民事行為能力的。4.受刑事處罰的。5.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿[X]年的。6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)自作出注銷決定之日起[X]個工作日內(nèi)，在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中予以公告。五、繼續(xù)教育（一）目的為了保持和提升注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和審計工作的需要，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本繼續(xù)教育辦法。（二）內(nèi)容與形式1.繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)、職業(yè)道德、專業(yè)知識、技能和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等。2.繼續(xù)教育形式可以采用參加培訓(xùn)、研討交流、撰寫論文、在線學(xué)習(xí)等多種方式。（三）學(xué)時要求注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員每年應(yīng)當(dāng)參加不少于[X]個學(xué)時的繼續(xù)教育，其中每年應(yīng)當(dāng)參加不少于[X]個學(xué)時的面授培訓(xùn)。（四）管理與考核1.省級注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員的繼續(xù)教育工作，并對其參加繼續(xù)教育情況進(jìn)行考核。2.中國注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)制定全國統(tǒng)一的繼續(xù)教育大綱和考核標(biāo)準(zhǔn)，并對省級注冊會計師協(xié)會的繼續(xù)教育工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，并接受考核。未按照規(guī)定參加繼續(xù)教育或者未通過考核的，不得注冊。六、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查1.省級以上注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員的注冊、執(zhí)業(yè)、繼續(xù)教育等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查可以采取現(xiàn)場檢查、書面檢查、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測等方式進(jìn)行。（二）投訴舉報處理1.任何單位和個人有權(quán)對注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員的違法違規(guī)行為進(jìn)行投訴舉報。2.省級以上注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)設(shè)立投訴舉報電話和郵箱，及時受理投訴舉報，并按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。（三）違規(guī)處理1.注冊會計師及相關(guān)審計專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定的，由省級以上注冊會計師協(xié)會視情節(jié)輕重，給予警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書等處罰。2.會計師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定，為不符合注冊條