審計(jì)考核管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與考核，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的審計(jì)考核管理工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性。2.客觀性原則以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)，不隱瞞、不夸大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.全面性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的全方位、全過程覆蓋。4.重要性原則根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，確保有限的審計(jì)資源得到有效利用。5.及時(shí)性原則及時(shí)開展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出審計(jì)建議，及時(shí)督促整改，提高審計(jì)工作的時(shí)效性。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，跟蹤督促審計(jì)整改落實(shí)情況。2.被審計(jì)單位配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。3.考核部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對被審計(jì)單位及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核評價(jià)，落實(shí)獎懲措施。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部門在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程等方面的知識。審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)道德，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和公司制度，保守審計(jì)工作中知悉的商業(yè)秘密。（三）審計(jì)人員培訓(xùn)與發(fā)展公司應(yīng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。鼓勵審計(jì)人員參加相關(guān)專業(yè)資格考試，取得相應(yīng)的職業(yè)資格證書。同時(shí)，為審計(jì)人員提供良好的職業(yè)發(fā)展空間，激勵審計(jì)人員積極進(jìn)取。三、審計(jì)計(jì)劃（一）年度審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求，于每年年末制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、時(shí)間安排、審計(jì)人員等。（二）審計(jì)計(jì)劃調(diào)整在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對具體審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)。立項(xiàng)時(shí)應(yīng)填寫《審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表》，明確審計(jì)目的、范圍、重點(diǎn)等內(nèi)容。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，正式啟動審計(jì)項(xiàng)目。四、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，組建審計(jì)組，明確審計(jì)組組長和成員的職責(zé)分工。2.編制審計(jì)方案審計(jì)組組長負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及人員分工等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.下達(dá)審計(jì)通知書審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)人員的要求等。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)通知書后，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)取證1.審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和合法性。審計(jì)人員應(yīng)對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理和歸納，形成審計(jì)工作底稿。（三）審計(jì)工作底稿編制1.審計(jì)工作底稿應(yīng)如實(shí)記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實(shí)、證據(jù)、分析過程以及審計(jì)結(jié)論等。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員編制，經(jīng)審計(jì)組組長審核后簽字確認(rèn)。審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，以備查閱。（四）審計(jì)報(bào)告編制1.審計(jì)組在完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議以及被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長審核、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。（五）審計(jì)結(jié)果溝通1.審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)出后[X]個(gè)工作日內(nèi)，與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通。溝通方式可以采用會議、面談、書面反饋等形式。2.在審計(jì)結(jié)果溝通中，審計(jì)人員應(yīng)充分聽取被審計(jì)單位的意見和建議，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改和完善。（六）審計(jì)報(bào)告審批與送達(dá)1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，由審計(jì)部門向被審計(jì)單位送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。2.被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面反饋意見報(bào)送審計(jì)部門。如對審計(jì)報(bào)告有異議，應(yīng)在反饋意見中說明理由。五、審計(jì)整改（一）整改責(zé)任落實(shí)1.被審計(jì)單位是審計(jì)整改的責(zé)任主體，應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人，限期整改。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤督促審計(jì)整改落實(shí)情況，對整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）整改措施制定與實(shí)施1.被審計(jì)單位應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，制定具體的整改措施。整改措施應(yīng)具有針對性、可操作性和時(shí)效性。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照整改措施認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，并定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改進(jìn)展情況。（三）整改跟蹤與檢查1.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)整改跟蹤臺賬，對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查，檢查方式可以采用書面檢查、實(shí)地檢查等。對整改不到位的，應(yīng)督促被審計(jì)單位繼續(xù)整改。（四）整改結(jié)果反饋1.被審計(jì)單位整改完畢后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告，說明整改情況、整改結(jié)果以及采取的長效機(jī)制等。2.審計(jì)部門應(yīng)對被審計(jì)單位的整改報(bào)告進(jìn)行審核，對整改效果進(jìn)行評價(jià)。如整改結(jié)果符合要求，審計(jì)部門應(yīng)向公司管理層提交審計(jì)整改情況報(bào)告。六、審計(jì)考核（一）考核對象審計(jì)考核對象包括被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人。（二）考核內(nèi)容1.審計(jì)工作質(zhì)量包括審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性、審計(jì)工作底稿的規(guī)范性、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況包括整改措施的制定與實(shí)施情況、整改結(jié)果的真實(shí)性和有效性等。3.審計(jì)工作效率包括審計(jì)項(xiàng)目的完成時(shí)間、審計(jì)資源的利用效率等。（三）考核指標(biāo)設(shè)定1.審計(jì)工作質(zhì)量指標(biāo)如審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確率、審計(jì)建議采納率等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改指標(biāo)如整改完成率、問題復(fù)發(fā)率等。3.審計(jì)工作效率指標(biāo)如審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)完成率等。（四）考核方式1.定期考核審計(jì)部門每年對被審計(jì)單位進(jìn)行一次定期考核，考核結(jié)果作為年度績效考核的重要依據(jù)。2.不定期考核根據(jù)公司管理需要，審計(jì)部門可對被審計(jì)單位進(jìn)行不定期考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（五）考核結(jié)果應(yīng)用1.與績效掛鉤將審計(jì)考核結(jié)果與被審計(jì)單位及相關(guān)責(zé)任人的績效獎金、薪酬調(diào)整、晉升等掛鉤，激勵被審計(jì)單位積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改要求。2.作為管理決策參考審計(jì)考核結(jié)果可作為公司管理層制定政策、決策的重要參考依據(jù)，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類文件、資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、整改報(bào)告等。（二）檔案整理審計(jì)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集的文件、資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全、完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司制度執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理