審計(jì)統(tǒng)一管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)工作的統(tǒng)一管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在公司治理中的作用，保障公司資產(chǎn)安全、促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的立場(chǎng)，不受其他部門(mén)、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：審計(jì)工作應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)，客觀地評(píng)價(jià)被審計(jì)事項(xiàng)，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.權(quán)威性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)依法依規(guī)開(kāi)展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和決定具有權(quán)威性，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。4.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，做到全面審計(jì)、不留死角。（四）審計(jì)定義本辦法所稱審計(jì)，是指公司審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的行為。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，作為公司審計(jì)工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司審計(jì)工作的統(tǒng)一規(guī)劃、組織、實(shí)施和監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管、審計(jì)專員等。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)、審計(jì)等業(yè)務(wù)知識(shí)，并保持良好的職業(yè)道德。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)審計(jì)部門(mén)的全面管理工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。審核審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策。與公司內(nèi)部各部門(mén)及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)保持溝通協(xié)調(diào)，為審計(jì)工作創(chuàng)造良好的環(huán)境。組織審計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.審計(jì)主管職責(zé)協(xié)助審計(jì)經(jīng)理制定審計(jì)工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施。帶領(lǐng)審計(jì)小組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和歸納，提出審計(jì)建議和初步審計(jì)意見(jiàn)。參與審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)情況。3.審計(jì)專員職責(zé)按照審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)主管的安排，參與具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集、整理和分析，協(xié)助編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步調(diào)查和核實(shí)，提供相關(guān)證據(jù)和資料。完成審計(jì)經(jīng)理和審計(jì)主管交辦的其他工作任務(wù)。三、審計(jì)工作內(nèi)容與流程（一）審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。檢查公司財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項(xiàng)費(fèi)用支出、收入確認(rèn)、資金使用等是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)公司各單位負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制等方面。評(píng)價(jià)各單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理能力和業(yè)績(jī)，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。3.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)特定項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如工程項(xiàng)目審計(jì)、采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)等。審查專項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。4.內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出優(yōu)化內(nèi)部控制流程、完善內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提升。（二）審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年初制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)或管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、時(shí)間安排、審計(jì)人員組成等。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目后，成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員的分工和職責(zé)。審計(jì)小組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及時(shí)間安排等。審計(jì)方案應(yīng)具有可操作性，能夠指導(dǎo)審計(jì)工作的順利開(kāi)展。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)人員的職責(zé)等事項(xiàng)。通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，核實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并要求被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋和說(shuō)明。4.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，審計(jì)結(jié)論應(yīng)明確，審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)小組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)結(jié)果處理審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)或管理層審批。公司董事會(huì)或管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)決定，明確對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理意見(jiàn)和整改要求。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)決定的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改任務(wù)，并將整改情況書(shū)面報(bào)告公司審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。6.審計(jì)資料歸檔審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況報(bào)告等。審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，便于查閱和使用。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定的要求。四、審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，保證審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、公正，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司經(jīng)營(yíng)管理決策提供可靠的依據(jù)。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)計(jì)劃控制審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保審計(jì)計(jì)劃得到有效實(shí)施。如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)具有明確的目標(biāo)和重點(diǎn)，避免審計(jì)項(xiàng)目安排過(guò)于分散或重復(fù)，確保審計(jì)資源得到合理配置。2.審計(jì)方案控制審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求制定，具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行審核，確保審計(jì)方案符合審計(jì)目標(biāo)和質(zhì)量控制要求。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案存在不合理之處，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.審計(jì)證據(jù)控制審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和充分性，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和鑒定，確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、內(nèi)容和獲取過(guò)程。4.審計(jì)報(bào)告控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫(xiě)，語(yǔ)言表達(dá)應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、簡(jiǎn)潔。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)論準(zhǔn)確。審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告審核制度，明確審核流程和審核人員的職責(zé)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審核無(wú)誤后，報(bào)公司董事會(huì)或管理層審批。5.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)查等方式，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量較高的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量不符合要求的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并要求其采取措施進(jìn)行改進(jìn)。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。五、審計(jì)工作的考核與獎(jiǎng)懲（一）考核內(nèi)容1.審計(jì)工作業(yè)績(jī)：包括審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量和質(zhì)量、審計(jì)建議的采納情況等。2.審計(jì)工作質(zhì)量：主要考核審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、客觀性、公正性，以及審計(jì)工作是否符合審計(jì)程序和質(zhì)量控制要求。3.審計(jì)工作效率：考核審計(jì)項(xiàng)目的完成時(shí)間是否符合計(jì)劃要求，是否及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定等。4.團(tuán)隊(duì)協(xié)作與溝通：評(píng)價(jià)審計(jì)人員在審計(jì)工作中與其他部門(mén)、人員的協(xié)作配合情況，以及溝通協(xié)調(diào)能力。5.職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德：考察審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力提升情況，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況。（二）考核方式1.定期考核：審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行一次定期考核，考核時(shí)間為每年年末?？己藭r(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提交個(gè)人年度工作總結(jié)和自評(píng)報(bào)告，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)考核內(nèi)容對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.項(xiàng)目考核：對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)審計(jì)小組及成員進(jìn)行項(xiàng)目考核?？己藘?nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等方面。項(xiàng)目考核結(jié)果作為審計(jì)人員年度考核的重要依據(jù)之一。3.上級(jí)評(píng)價(jià)與自我評(píng)價(jià)相結(jié)合：考核過(guò)程中，應(yīng)充分聽(tīng)取審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、同事以及被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議，同時(shí)結(jié)合審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)，全面、客觀地評(píng)價(jià)審計(jì)人員的工作表現(xiàn)。（三）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.精神獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、成績(jī)顯著的審計(jì)人員，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)、頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)等精神獎(jiǎng)勵(lì)。2.物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)大小，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等。3.職業(yè)發(fā)展激勵(lì)：對(duì)優(yōu)秀的審計(jì)人員，在職業(yè)發(fā)展方面給予優(yōu)先考慮，如晉升機(jī)會(huì)、培訓(xùn)深造機(jī)會(huì)等，激勵(lì)審計(jì)人員不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（四）懲罰措施1.批評(píng)教育：對(duì)審計(jì)工作中存在問(wèn)題、未達(dá)到考核要求的審計(jì)人員，給予批評(píng)教育，要求其認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，限期改正。2.績(jī)效扣分：根據(jù)