審計(jì)追蹤管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的審計(jì)追蹤活動(dòng)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及公司/組織業(yè)務(wù)流程的相關(guān)人員和活動(dòng)。包括但不限于財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)與銷售、項(xiàng)目實(shí)施、資產(chǎn)管理等各類業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（三）基本原則1.合法性原則：審計(jì)追蹤活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司/組織內(nèi)部的規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司/組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括事前規(guī)劃、事中執(zhí)行和事后監(jiān)督，確保無死角追蹤。3.準(zhǔn)確性原則：審計(jì)追蹤所獲取的信息和數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開展審計(jì)追蹤工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，避免問題擴(kuò)大化。5.獨(dú)立性原則：審計(jì)追蹤部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)追蹤對(duì)象，確保審計(jì)追蹤工作的公正性和客觀性。二、審計(jì)追蹤職責(zé)分工（一）審計(jì)追蹤部門1.負(fù)責(zé)制定和完善審計(jì)追蹤管理制度、流程和方法。2.組織實(shí)施各類審計(jì)追蹤項(xiàng)目，包括定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等。3.對(duì)審計(jì)追蹤發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查、分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.定期向上級(jí)管理層匯報(bào)審計(jì)追蹤工作進(jìn)展和結(jié)果，為管理層決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)建立和維護(hù)審計(jì)追蹤檔案，妥善保管審計(jì)追蹤相關(guān)資料。（二）被審計(jì)追蹤部門1.配合審計(jì)追蹤部門開展工作，提供所需的文件、資料、數(shù)據(jù)等信息。2.對(duì)審計(jì)追蹤提出的問題進(jìn)行認(rèn)真整改，制定切實(shí)可行的整改措施，并按時(shí)限要求完成整改。3.針對(duì)審計(jì)追蹤發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，完善內(nèi)部管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。4.負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)追蹤部門反饋整改情況及相關(guān)意見和建議。（三）管理層1.審批審計(jì)追蹤工作計(jì)劃和報(bào)告，對(duì)審計(jì)追蹤工作給予支持和指導(dǎo)。2.根據(jù)審計(jì)追蹤結(jié)果，做出決策，如采取糾正措施、調(diào)整業(yè)務(wù)策略等。3.協(xié)調(diào)解決審計(jì)追蹤工作中遇到的重大問題和阻力。三、審計(jì)追蹤流程（一）審計(jì)追蹤計(jì)劃制定1.審計(jì)追蹤部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及以往審計(jì)追蹤情況，每年年初制定年度審計(jì)追蹤工作計(jì)劃。2.年度審計(jì)追蹤工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)追蹤項(xiàng)目的名稱、目的、范圍、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。3.對(duì)于重大事項(xiàng)或突發(fā)情況，可適時(shí)調(diào)整審計(jì)追蹤計(jì)劃，增加專項(xiàng)審計(jì)追蹤項(xiàng)目。（二）審計(jì)追蹤準(zhǔn)備1.成立審計(jì)追蹤小組，明確小組成員的職責(zé)分工。審計(jì)追蹤小組成員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉被審計(jì)追蹤業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2.收集與審計(jì)追蹤項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司/組織內(nèi)部制度、業(yè)務(wù)流程等資料，作為審計(jì)追蹤的依據(jù)。3.制定審計(jì)追蹤方案，明確審計(jì)追蹤的方法、步驟、重點(diǎn)內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。審計(jì)追蹤方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。（三）審計(jì)追蹤實(shí)施1.審計(jì)追蹤小組通過查閱文件資料、訪談相關(guān)人員、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)被審計(jì)追蹤對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查。2.在審計(jì)追蹤過程中，應(yīng)做好記錄工作，包括審計(jì)追蹤的程序、發(fā)現(xiàn)的問題、獲取的證據(jù)等。記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠清晰反映審計(jì)追蹤過程和結(jié)果。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)追蹤部門溝通，核實(shí)情況，確保問題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）審計(jì)追蹤報(bào)告1.審計(jì)追蹤工作結(jié)束后，審計(jì)追蹤小組應(yīng)撰寫審計(jì)追蹤報(bào)告。審計(jì)追蹤報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)追蹤的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因分析、整改建議等內(nèi)容。2.審計(jì)追蹤報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、證據(jù)充分，能夠?yàn)楣芾韺犹峁┯袃r(jià)值的決策信息。3.審計(jì)追蹤報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)追蹤部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給管理層。（五）整改落實(shí)1.管理層根據(jù)審計(jì)追蹤報(bào)告做出決策后，被審計(jì)追蹤部門應(yīng)按照要求制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人員、整改期限等。2.整改計(jì)劃應(yīng)報(bào)審計(jì)追蹤部門備案。被審計(jì)追蹤部門應(yīng)按照整改計(jì)劃認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，并定期向?qū)徲?jì)追蹤部門反饋整改進(jìn)展情況。3.審計(jì)追蹤部門負(fù)責(zé)對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)限要求完成，問題得到徹底解決。對(duì)于整改不到位的，應(yīng)督促被審計(jì)追蹤部門繼續(xù)整改，并向管理層報(bào)告。四、審計(jì)追蹤方法（一）文件審查1.查閱被審計(jì)追蹤對(duì)象的各類文件資料，包括合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、規(guī)章制度、審批文件等，檢查其是否完整、合規(guī)、有效。2.關(guān)注文件資料之間的邏輯關(guān)系和一致性，核實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。（二）人員訪談1.與被審計(jì)追蹤對(duì)象的相關(guān)人員進(jìn)行訪談，包括管理人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等。2.通過訪談了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況、存在的問題及原因等。訪談應(yīng)做好記錄，并要求被訪談人簽字確認(rèn)。（三）實(shí)地觀察1.對(duì)被審計(jì)追蹤對(duì)象的工作場(chǎng)所、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實(shí)地觀察，檢查實(shí)際操作與制度規(guī)定是否相符。2.觀察資產(chǎn)的存在狀況、使用情況等，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。（四）數(shù)據(jù)分析1.收集和整理被審計(jì)追蹤對(duì)象的相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘。2.通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在問題，為審計(jì)追蹤提供線索和支持。五、審計(jì)追蹤結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)1.將審計(jì)追蹤結(jié)果與被審計(jì)追蹤部門和相關(guān)人員的績(jī)效考核掛鉤。對(duì)于審計(jì)追蹤發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和人員，在績(jī)效考核中給予相應(yīng)扣分。2.對(duì)于審計(jì)追蹤工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)其積極參與和支持審計(jì)追蹤工作。（二）完善內(nèi)部控制1.根據(jù)審計(jì)追蹤發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，完善公司/組織的內(nèi)部控制制度和流程。2.通過審計(jì)追蹤，促進(jìn)各部門加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，確保公司/組織內(nèi)部控制的有效性。（三）為決策提供參考1.管理層根據(jù)審計(jì)追蹤結(jié)果，了解公司/組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)情況和存在的問題，為制定戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策、資源配置等提供依據(jù)。2.審計(jì)追蹤結(jié)果有助于管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，做出科學(xué)合理的決策，推動(dòng)公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。六、審計(jì)追蹤檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.審計(jì)追蹤項(xiàng)目的相關(guān)文件資料，包括審計(jì)追蹤計(jì)劃、審計(jì)追蹤方案、審計(jì)追蹤記錄、審計(jì)追蹤報(bào)告、整改計(jì)劃及整改報(bào)告等。2.與審計(jì)追蹤項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、溝通記錄、訪談?dòng)涗浀取?.其他與審計(jì)追蹤工作有關(guān)的資料。（二）檔案整理1.審計(jì)追蹤項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)追蹤小組應(yīng)及時(shí)對(duì)檔案資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.檔案資料應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、簽字蓋章齊全，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.審計(jì)追蹤檔案由審計(jì)追蹤部門指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般不少于規(guī)定的年限。期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（四）檔案查閱1.公司/組織內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)追蹤檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)追蹤部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。3.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱審計(jì)追蹤檔案的，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。七、附則（一）解釋權(quán)本管理辦法由公