審計移送管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范審計移送行為，加強(qiáng)審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的協(xié)作配合，提高審計工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮審計在維護(hù)財經(jīng)秩序、促進(jìn)廉政建設(shè)、保障經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)的依法需要移送其他部門或單位處理的事項。（三）移送原則1.依法依規(guī)原則審計移送應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保移送事項事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。2.職責(zé)明確原則明確審計機(jī)構(gòu)與其他相關(guān)部門在移送事項處理中的職責(zé)分工，各司其職，密切配合，形成監(jiān)督合力。3.及時高效原則對發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)移送的事項，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時移送，接收部門應(yīng)當(dāng)及時處理，并將處理結(jié)果反饋審計機(jī)構(gòu)，提高工作效率，避免貽誤時機(jī)。4.保密原則在審計移送過程中，涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，防止信息泄露。二、移送事項的范圍（一）涉嫌違法違規(guī)行為1.被審計單位或個人違反國家財政財務(wù)收支法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為。2.被審計單位或個人涉嫌貪污賄賂、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等職務(wù)違法犯罪行為。3.其他違反法律法規(guī)，需要依法追究法律責(zé)任的行為。（二）涉及經(jīng)濟(jì)犯罪線索審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位或個人在經(jīng)濟(jì)活動中存在的詐騙、非法集資、挪用資金、職務(wù)侵占等經(jīng)濟(jì)犯罪線索。（三）需要有關(guān)部門關(guān)注的事項1.被審計單位內(nèi)部管理存在的重大缺陷或風(fēng)險，可能對公司運營產(chǎn)生重大影響，需要其他部門采取措施加以改進(jìn)或防范的事項。2.涉及宏觀經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行、行業(yè)監(jiān)管等方面的問題，需要相關(guān)部門研究解決或加強(qiáng)監(jiān)管的事項。3.其他需要有關(guān)部門關(guān)注并協(xié)調(diào)處理的事項。三、移送程序（一）審計發(fā)現(xiàn)審計人員在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的可能需要移送的事項進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括事項發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、涉及人員、相關(guān)證據(jù)等。（二）初步判斷審計組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)組織對審計發(fā)現(xiàn)的事項進(jìn)行初步分析和判斷，確定是否屬于移送范圍以及應(yīng)當(dāng)移送的部門或單位。（三）征求意見對于擬移送的事項，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)征求被審計單位及相關(guān)人員的意見，被審計單位及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)提交書面意見。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其意見進(jìn)行認(rèn)真研究，合理的意見應(yīng)當(dāng)予以采納，不合理的意見應(yīng)當(dāng)說明理由。（四）撰寫移送文書經(jīng)審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，審計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式撰寫審計移送文書，詳細(xì)說明移送事項的內(nèi)容、性質(zhì)、依據(jù)、處理建議等，并附相關(guān)證據(jù)材料。（五）移送審批審計移送文書應(yīng)當(dāng)報經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將審計移送文書及相關(guān)材料送達(dá)接收部門或單位。（六）移送備案審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計移送事項進(jìn)行備案，記錄移送時間、接收部門或單位、移送事項內(nèi)容等信息，以便跟蹤了解移送事項的處理情況。四、接收部門的職責(zé)（一）及時接收接收部門應(yīng)當(dāng)在收到審計移送文書及相關(guān)材料后，及時進(jìn)行登記，并指定專人負(fù)責(zé)辦理。（二）認(rèn)真審查接收部門應(yīng)當(dāng)對審計移送事項進(jìn)行認(rèn)真審查，核實相關(guān)證據(jù)材料，必要時可以要求審計機(jī)構(gòu)補(bǔ)充或提供有關(guān)資料。（三）依法處理接收部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，依法對審計移送事項進(jìn)行處理。對于涉嫌違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)依法立案查處；對于需要有關(guān)部門關(guān)注的事項，應(yīng)當(dāng)及時研究并采取相應(yīng)措施。（四）反饋結(jié)果接收部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果反饋審計機(jī)構(gòu)。處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)包括處理情況、處理依據(jù)、處理結(jié)論等內(nèi)容。五、協(xié)作與配合（一）信息共享審計機(jī)構(gòu)與接收部門應(yīng)當(dāng)建立信息共享機(jī)制，定期通報審計移送事項的處理情況，加強(qiáng)溝通與協(xié)作。（二）聯(lián)合調(diào)查對于重大復(fù)雜的審計移送事項，審計機(jī)構(gòu)與接收部門可以組成聯(lián)合調(diào)查組，共同開展調(diào)查工作，提高工作效率和質(zhì)量。（三）協(xié)助配合審計機(jī)構(gòu)在移送事項的調(diào)查過程中，需要接收部門協(xié)助提供相關(guān)資料、證據(jù)或采取其他措施的，接收部門應(yīng)當(dāng)積極配合。接收部門在處理審計移送事項時，需要審計機(jī)構(gòu)提供專業(yè)支持或協(xié)助的，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對審計移送事項的處理情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期檢查接收部門是否按照規(guī)定及時處理、處理結(jié)果是否符合要求等。發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)及時督促整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）外部監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對審計移送事項的調(diào)查核實工作。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整改落實。（三）責(zé)任追究對于在審計移送過程中存在敷衍塞責(zé)、推諉扯皮、隱瞞不報、泄露秘密等行為，導(dǎo)致審計移送事項處理不及時、不恰當(dāng)，造成不良影響或損失的，公司將依法依規(guī)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。七、保密規(guī)定（一）保密義務(wù)審計人員和接收部門工作人員在審計移送過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。（二）保密措施1.審計移送文書及相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)專人保管，存放于安全保密的場所。2.查閱、借閱審計移送文書及相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，嚴(yán)