地稅內(nèi)控管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)地稅系統(tǒng)內(nèi)部控制，有效防控廉政風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險和行政風(fēng)險，提高地稅管理效能，保障地稅事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于地稅系統(tǒng)各級機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)、行政管理等各項(xiàng)工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.全面防控原則：對地稅工作各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全面風(fēng)險排查和防控，確保不留死角。2.制衡約束原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。3.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、政策調(diào)整和工作實(shí)際，及時對內(nèi)部控制措施進(jìn)行優(yōu)化和完善。4.責(zé)任追究原則：對違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。二、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.廉政風(fēng)險：重點(diǎn)關(guān)注稅收執(zhí)法過程中的人情稅、關(guān)系稅，以及行政管理中的以權(quán)謀私、貪污受賄等行為。2.執(zhí)法風(fēng)險：包括稅收政策執(zhí)行不準(zhǔn)確、執(zhí)法程序不規(guī)范、自由裁量權(quán)濫用等導(dǎo)致的執(zhí)法過錯。3.行政風(fēng)險：如行政決策失誤、工作效率低下、服務(wù)質(zhì)量不高等問題。（二）風(fēng)險分析對識別出的風(fēng)險進(jìn)行深入分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，確定風(fēng)險等級，分為高、中、低三個等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險事項(xiàng)，采取措施予以避免，如取消不合理的稅收優(yōu)惠政策等。2.風(fēng)險降低：通過完善制度、加強(qiáng)培訓(xùn)、規(guī)范流程等方式，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：如購買保險等方式，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險接受：對于低風(fēng)險事項(xiàng)，在采取適當(dāng)監(jiān)控措施的前提下，予以接受。三、內(nèi)部控制措施（一）稅收征管環(huán)節(jié)1.稅源管理建立納稅人信息動態(tài)管理機(jī)制，定期采集、更新納稅人基礎(chǔ)信息。加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、定期走訪。運(yùn)用信息化手段，對稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。2.稅款征收嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，確保稅款足額、及時入庫。規(guī)范征收流程，加強(qiáng)對征收人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，防止錯征、漏征。建立稅款征收風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對征收過程中的異常情況及時進(jìn)行處理。3.納稅評估制定科學(xué)合理的納稅評估指標(biāo)體系和模型。定期開展納稅評估工作，對納稅人納稅申報情況進(jìn)行分析評估。加強(qiáng)對納稅評估結(jié)果的運(yùn)用，對存在問題的納稅人及時進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)1.選案建立科學(xué)的選案機(jī)制，綜合考慮納稅人規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、納稅申報情況等因素。運(yùn)用信息化手段，對納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和分析，提高選案準(zhǔn)確性。2.檢查嚴(yán)格按照法定程序?qū)嵤z查，確保檢查過程合法、公正。加強(qiáng)對檢查人員的培訓(xùn)和管理，提高檢查人員業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力。建立檢查工作底稿制度，詳細(xì)記錄檢查過程和結(jié)果。3.審理成立專門的審理委員會，對稽查案件進(jìn)行集體審理。嚴(yán)格按照法律法規(guī)和稅收政策進(jìn)行審理，確保案件定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。加強(qiáng)對審理工作的監(jiān)督，防止人情審理、違規(guī)審理。4.執(zhí)行對審理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保稅款、滯納金、罰款及時足額入庫。加強(qiáng)與其他部門的協(xié)作配合，共同做好案件執(zhí)行工作。（三）納稅服務(wù)環(huán)節(jié)1.服務(wù)制度建立健全納稅服務(wù)制度體系，明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程。加強(qiáng)對納稅服務(wù)人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。2.辦稅服務(wù)廳管理合理設(shè)置辦稅服務(wù)窗口，優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳設(shè)施建設(shè)，為納稅人提供舒適、便捷的辦稅環(huán)境。建立辦稅服務(wù)廳應(yīng)急處理機(jī)制，及時解決納稅人遇到的問題。3.納稅咨詢輔導(dǎo)設(shè)立納稅咨詢熱線和網(wǎng)上咨詢平臺，及時解答納稅人咨詢。開展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助納稅人了解稅收政策和辦稅流程。（四）行政管理環(huán)節(jié)1.預(yù)算管理嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等程序。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，確保預(yù)算資金合理使用。2.財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防止財務(wù)違規(guī)行為。定期開展財務(wù)審計，確保財務(wù)管理規(guī)范、透明。3.資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)登記、核算、清查等工作。規(guī)范資產(chǎn)處置行為，防止國有資產(chǎn)流失。4.人事管理嚴(yán)格執(zhí)行人事任免、考核、獎懲等制度。加強(qiáng)對干部選拔任用工作的監(jiān)督，防止用人不正之風(fēng)。開展干部培訓(xùn)教育，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。四、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督：負(fù)責(zé)對地稅系統(tǒng)工作人員遵守黨紀(jì)政紀(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。2.內(nèi)部審計部門監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)管理、項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.業(yè)務(wù)部門自查：各業(yè)務(wù)部門定期對本部門工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人監(jiān)督：通過設(shè)立舉報電話、信箱等方式，廣泛接受納稅人對地稅工作的監(jiān)督和投訴。2.接受社會監(jiān)督：主動接受社會各界的監(jiān)督，及時回應(yīng)社會關(guān)切。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用將監(jiān)督檢查結(jié)果作為績效考核、干部選拔任用、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)，對存在問題的單位和個人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、信息與溝通（一）信息收集1.內(nèi)部信息收集：建立健全內(nèi)部信息收集機(jī)制，及時收集稅收征管、行政管理等方面的信息。2.外部信息收集：關(guān)注國家稅收政策變化、經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展等外部信息，為地稅工作提供參考。（二）信息傳遞1.內(nèi)部信息傳遞：明確信息傳遞流程和渠道，確保信息在各部門之間及時、準(zhǔn)確傳遞。2.外部信息傳遞：及時向納稅人、社會各界傳遞地稅工作動態(tài)和政策信息。（三）信息共享建立信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)地稅系統(tǒng)內(nèi)部各部門之間、地稅與其他部門之間的信息共享。六、內(nèi)部控制評價（一）評價主體成立內(nèi)部控制評價小組，負(fù)責(zé)對地稅系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價。（二）評價內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度建設(shè)情況：檢查內(nèi)部控制制度是否健全、完善，是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況：評估各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否達(dá)到預(yù)期效果。3.風(fēng)險防控情況：檢查風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等措施是否到位，風(fēng)險是否得到有效控制。（三）評價方法采用查閱資料、實(shí)地檢查、問卷調(diào)