學(xué)校2025年財(cái)務(wù)管理制度（含差旅費(fèi)報(bào)銷制度）為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)工作，填補(bǔ)管理漏洞，嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，以及教育局、財(cái)政局最新文件要求，結(jié)合我校當(dāng)前實(shí)際，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理基本要求和原則學(xué)校的每一分錢都要用在明處，財(cái)務(wù)室、總務(wù)處必須嚴(yán)把資金入口和出口關(guān)，錢的用途必須清楚，票據(jù)必須真實(shí)，經(jīng)手人和審核人簽字都要明確到人，嚴(yán)禁一人包辦到底。全校教職工都要有過(guò)緊日子的意識(shí)，預(yù)算內(nèi)開支必須按年度預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算外新增項(xiàng)目或臨時(shí)經(jīng)費(fèi)需求要嚴(yán)格按程序?qū)徟?，沒(méi)有預(yù)算的支出原則上一律不批。財(cái)務(wù)室每天要管好賬、管好現(xiàn)金，出納日清月結(jié)，賬面資金與實(shí)際現(xiàn)金每天核對(duì)，不允許隔夜積壓過(guò)多現(xiàn)金，超過(guò)規(guī)定限額及時(shí)存入銀行。學(xué)校不搞小金庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，凡收費(fèi)必須公開透明，所有收入全部入賬，統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)私自存放或挪作他用。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）校長(zhǎng)職責(zé)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，每年必須親自主持幾次財(cái)務(wù)工作專題會(huì)，重大開支（一般指5000元以上的單筆開支）一定要校長(zhǎng)親自簽字同意，防止一支筆簽到底的情況。校長(zhǎng)要保證財(cái)務(wù)室、總務(wù)處正常履職，任何部門、個(gè)人不得擅自干涉財(cái)務(wù)工作的正常開展，如發(fā)現(xiàn)有人以職權(quán)強(qiáng)行違規(guī)審批經(jīng)費(fèi)或插手具體財(cái)務(wù)事務(wù)，校長(zhǎng)應(yīng)立即糾正并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。（二）總務(wù)主任職責(zé)總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的組織、監(jiān)督、落實(shí)，明確每筆資金用途的合理性、真實(shí)性，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按規(guī)辦事。管好學(xué)校物資采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程透明、采購(gòu)價(jià)格合理，采購(gòu)的每一筆賬都經(jīng)得起審計(jì)和師生監(jiān)督。經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)校長(zhǎng)，該修的修、該報(bào)廢的報(bào)廢，防止資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或隨意浪費(fèi)。每月組織財(cái)務(wù)人員開一次例會(huì)，及時(shí)溝通資金使用中存在的問(wèn)題和困難，財(cái)務(wù)室的賬務(wù)處理必須及時(shí)，不能拖賬。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)記賬、報(bào)賬，每筆支出的用途必須清晰明了，賬務(wù)登記要真實(shí)準(zhǔn)確，不允許出現(xiàn)糊涂賬、假賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告總務(wù)主任或校長(zhǎng)，不能瞞報(bào)、遲報(bào)。每月底按時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)當(dāng)月資金使用情況，對(duì)照預(yù)算發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，及時(shí)提醒相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和總務(wù)主任，避免資金超支現(xiàn)象。（四）出納職責(zé)出納管好現(xiàn)金和銀行賬戶，每天清點(diǎn)現(xiàn)金，做到現(xiàn)金賬面與實(shí)際一致，妥善保管好各類印章、票據(jù)和支票，絕不允許出現(xiàn)遺失。定期（一般每月月底）與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題馬上查清原因，保證學(xué)校資金安全。（五）部門報(bào)賬員（兼職）職責(zé)各部門指定一名專人負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，報(bào)銷前必須先審核票據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性，防止虛假報(bào)銷。報(bào)賬員發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不清楚、手續(xù)不全或數(shù)額不對(duì)時(shí)，應(yīng)立即退回申請(qǐng)人修改或重新提供，堅(jiān)決杜絕“人情賬”。三、預(yù)算管理和資金審批具體規(guī)定每年年初（一般開學(xué)前兩周內(nèi)），總務(wù)處負(fù)責(zé)牽頭召集各部門、年級(jí)組、教研組開預(yù)算會(huì)，詳細(xì)匯總?cè)晁杞?jīng)費(fèi)并初步核實(shí)后報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究確定。預(yù)算一旦確定，原則上全年不得更改。如確實(shí)因特殊原因需要追加預(yù)算，必須先由提出申請(qǐng)的部門寫出具體理由和經(jīng)費(fèi)測(cè)算，經(jīng)總務(wù)處初審后報(bào)校長(zhǎng)審批同意。涉及較大金額（原則上5000元以上）必須通過(guò)校務(wù)會(huì)集體研究決定，任何個(gè)人不得單獨(dú)審批。資金審批權(quán)限：?jiǎn)喂P500元以下開支，由各部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，總務(wù)主任復(fù)核即可入賬；單筆500元以上、5000元以下的開支，須由總務(wù)主任初審，校長(zhǎng)簽字同意后方可入賬；單筆5000元及以上的開支，由總務(wù)處提出申請(qǐng)，校長(zhǎng)召集行政會(huì)議集體討論研究，確定后方可實(shí)施。所有資金審批，手續(xù)必須完整規(guī)范，票據(jù)經(jīng)手人、審核人、審批人簽字齊全且字跡清楚，不能代簽或事后補(bǔ)簽，防止出現(xiàn)違規(guī)審批現(xiàn)象。四、學(xué)校資金收支管理辦法（一）收入管理學(xué)校收入包括財(cái)政撥款、代收費(fèi)（如課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、伙食費(fèi)等）和其他合法收入，所有收入統(tǒng)一進(jìn)入學(xué)校指定賬戶，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私自收取現(xiàn)金。收取學(xué)生費(fèi)用，必須嚴(yán)格按照物價(jià)局、教育局統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不允許增加或減少收費(fèi)項(xiàng)目和額度，收費(fèi)項(xiàng)目和金額要提前向?qū)W生家長(zhǎng)公示清楚，接受監(jiān)督。（二）支出管理各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照年度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，做到?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁挪作他用或超預(yù)算使用。支出報(bào)銷必須使用正規(guī)發(fā)票或財(cái)政規(guī)定的有效票據(jù)，票據(jù)填寫要清楚明白，不合格的票據(jù)（如無(wú)公章、金額涂改、內(nèi)容模糊）一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)虛假報(bào)銷情況立即追責(zé)。五、現(xiàn)金及銀行賬戶管理細(xì)則財(cái)務(wù)室每天保留現(xiàn)金不能超過(guò)5000元，超過(guò)部分當(dāng)日必須存銀行，絕不能以任何理由私自留存或挪用?，F(xiàn)金支出必須按程序?qū)徟?，?bào)銷人簽字領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)要清點(diǎn)仔細(xì)，防止事后出現(xiàn)糾紛。銀行賬戶的開立或變更必須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究同意并上報(bào)財(cái)政、教育主管部門備案，嚴(yán)禁個(gè)人私自開設(shè)銀行賬戶存放學(xué)校資金。財(cái)務(wù)室每月月底要與銀行賬目核對(duì)一次，如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)立即查清原因，絕不允許拖延處理。六、固定資產(chǎn)及物資采購(gòu)管理辦法（一）固定資產(chǎn)管理要求學(xué)校固定資產(chǎn)單價(jià)一般以800元以上為標(biāo)準(zhǔn)，使用期限原則上1年以上，包括桌椅板凳、電腦、投影儀、打印機(jī)、音響設(shè)備、圖書等。總務(wù)處要建立一本專門的固定資產(chǎn)賬冊(cè)，每年安排專人逐一登記造冊(cè)，領(lǐng)用人必須簽字確認(rèn)。每學(xué)期末，總務(wù)主任要組織資產(chǎn)清查小組逐一盤點(diǎn)一次資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)缺損或閑置，應(yīng)及時(shí)追查原因，情況嚴(yán)重或有疑問(wèn)的，立即向校長(zhǎng)報(bào)告。固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和調(diào)撥，要辦正規(guī)手續(xù)，由使用部門提交申請(qǐng)，總務(wù)主任批準(zhǔn)簽字。固定資產(chǎn)報(bào)廢或處置時(shí)，必須由總務(wù)處牽頭組織專門小組實(shí)地核查，并填寫清楚報(bào)廢清單，由校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后再實(shí)施。嚴(yán)禁私自處理學(xué)校資產(chǎn)。（二）物資采購(gòu)的具體規(guī)定各部門、年級(jí)組或教研組需要采購(gòu)教學(xué)、辦公用品，須提前填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)單，上報(bào)總務(wù)處審核后由校長(zhǎng)簽字審批。單筆金額達(dá)到5000元以上的物資采購(gòu)，必須通過(guò)校務(wù)會(huì)議集體研究決定，并安排總務(wù)處、財(cái)務(wù)室和使用部門組成的采購(gòu)小組進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程要嚴(yán)格遵循比質(zhì)比價(jià)原則，大宗物資采購(gòu)要至少提供三家供貨商報(bào)價(jià)，經(jīng)采購(gòu)小組共同比價(jià)選定，并在校內(nèi)公示，確保公開透明，不能私下議價(jià)或任意決定。采購(gòu)物資運(yùn)抵學(xué)校后，要及時(shí)由總務(wù)處和使用部門共同驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后由雙方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，驗(yàn)收單要附到報(bào)銷票據(jù)后方可入賬。嚴(yán)禁未驗(yàn)收或不合格物資入庫(kù)報(bào)銷。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與民主理財(cái)措施學(xué)校每學(xué)期末召開一次教職工大會(huì)，公開當(dāng)學(xué)期的主要經(jīng)費(fèi)收支情況，包括重大項(xiàng)目資金的使用明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，接受教職工質(zhì)詢和監(jiān)督。學(xué)校設(shè)立民主理財(cái)小組，由工會(huì)代表、教師代表共同組成，定期（一般每學(xué)期一次）檢查財(cái)務(wù)工作，抽查財(cái)務(wù)票據(jù)、賬本及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有權(quán)直接向校長(zhǎng)報(bào)告，并督促相關(guān)部門整改。財(cái)務(wù)室必須接受上級(jí)主管部門審計(jì)，主動(dòng)提供賬本、票據(jù)，財(cái)務(wù)人員不得以任何理由拖延、阻撓審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，總務(wù)處必須逐一整改落實(shí)到位。八、差旅費(fèi)管理與報(bào)銷辦法（一）出差審批程序教職工外出開會(huì)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研等公務(wù)活動(dòng)之前，要先填寫《教職工外出差旅審批單》，寫清楚出差原因、時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)花費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，總務(wù)主任把關(guān)，最后由校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)才能正式出行。未提前審批的外出，回來(lái)后一般不再給予報(bào)銷。一般性會(huì)議、培訓(xùn)，原則上同一活動(dòng)只派一人參加。遇到確需多人前往的特殊情況，要經(jīng)校長(zhǎng)同意才能安排，否則多出人員費(fèi)用自理。（二）差旅費(fèi)開支范圍及具體標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)方面，一般情況下出差人員要選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通工具，比如火車普通座、高鐵二等座或長(zhǎng)途汽車。路程超過(guò)800公里以上或特殊緊急情況需要乘坐飛機(jī)或火車軟臥的，必須事先經(jīng)校長(zhǎng)同意，否則超標(biāo)部分不予報(bào)銷。住宿費(fèi)按當(dāng)?shù)刎?cái)政標(biāo)準(zhǔn)控制，一般出差人員每天住宿費(fèi)控制在350元以內(nèi)，最多不超過(guò)400元。超出標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人承擔(dān)。每天的伙食補(bǔ)助費(fèi)參照市財(cái)政局規(guī)定的差旅標(biāo)準(zhǔn)，一般100元/人·天，出差當(dāng)天按半天算（50元），如組織方提供伙食，則不再另行補(bǔ)助。出差期間的市內(nèi)交通補(bǔ)助按實(shí)際天數(shù)補(bǔ)貼，一般每天50元左右。如遇特殊情況需打車，必須提供正規(guī)出租車票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，無(wú)票據(jù)的不予報(bào)銷。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷流程教職工外出返回后一周內(nèi)要及時(shí)辦理差旅報(bào)銷手續(xù)，超過(guò)期限未報(bào)銷的，一般不予受理（因特殊情況拖延的，須提前說(shuō)明情況，且不得超過(guò)一個(gè)月）。報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人須攜帶出差審批單、交通票據(jù)（車票、機(jī)票）、住宿發(fā)票、會(huì)議通知或證明文件，以及填寫好的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，先交部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再交總務(wù)主任核實(shí)，最后由校長(zhǎng)簽字后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)室要仔細(xì)核對(duì)報(bào)銷票據(jù)，手續(xù)不全或票據(jù)明顯不合規(guī)的，要立即退回整改，堅(jiān)決杜絕人情報(bào)賬或虛假報(bào)銷。發(fā)現(xiàn)有弄虛作假情況的，及時(shí)上報(bào)學(xué)校紀(jì)委和校長(zhǎng)室，情況嚴(yán)重的，要向上級(jí)主管部門報(bào)告，進(jìn)行相應(yīng)處分。九、票據(jù)管理及責(zé)任追究辦法（一）票據(jù)管理的具體要求財(cái)務(wù)室指定一名專門工作人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，包括財(cái)政統(tǒng)一收據(jù)、銀行支票、財(cái)務(wù)章和各種收費(fèi)票據(jù)。要有專門的登記冊(cè)，票據(jù)領(lǐng)用和銷號(hào)都必須及時(shí)登記，每月底總務(wù)主任要抽查一次票據(jù)使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。開票時(shí)要嚴(yán)格按程序操作，不允許空白票據(jù)蓋章預(yù)留，所有票據(jù)填寫要內(nèi)容準(zhǔn)確、字跡清楚，票據(jù)存根要保存完整。財(cái)務(wù)室定期核查票據(jù)，防止出現(xiàn)違規(guī)開具、冒用或丟失票據(jù)的現(xiàn)象。各種票據(jù)一旦出現(xiàn)遺失或管理不當(dāng)，必須立即上報(bào)校長(zhǎng)，迅速調(diào)查原因，責(zé)任到人，并根據(jù)情節(jié)追究責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)工作人員管理和責(zé)任追究辦法財(cái)務(wù)工作人員必須堅(jiān)持原則，平時(shí)嚴(yán)格自律，不得利用職務(wù)便利謀取私利，或私自截留、挪用學(xué)校資金。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違規(guī)現(xiàn)象，學(xué)校立即予以停職審查，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)送教育主管部門和紀(jì)委嚴(yán)肅處理，決不姑息。財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)崗位或離職時(shí)，必須清點(diǎn)賬目、現(xiàn)金和票據(jù)，由總務(wù)主任親自主持交接，做好交接記錄，并明確雙方責(zé)任，防止事后產(chǎn)生糾紛或資金賬目不清的問(wèn)題。因財(cái)務(wù)人員失職或工作疏忽，造成學(xué)校資金損失的，必須依法依規(guī)賠償，并視情節(jié)給予處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的移交司法部門處理。十、財(cái)務(wù)檔案管理具體要求財(cái)務(wù)檔案（含各類賬簿、憑證、報(bào)表、審批單據(jù)）是重要原始資料，財(cái)務(wù)