固體資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固體資產(chǎn)的管理，確保固體資產(chǎn)的安全完整，提高固體資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有固體資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（三）定義1.固體資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資。2.固定資產(chǎn)：指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3.低值易耗品：指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固體資產(chǎn)管理工作在公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)管理，明確各部門在固體資產(chǎn)管理中的職責(zé)。2.歸口管理、責(zé)任到人：按照固體資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理，將管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固體資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固體資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司固體資產(chǎn)管理的方針、政策和制度。2.審批公司固體資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等重大事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查公司固體資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司固體資產(chǎn)管理制度和操作流程，并組織實(shí)施。2.組織公司固體資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。3.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的登記、入賬、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等核算工作。4.參與公司固體資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)的審核和評(píng)估工作。5.負(fù)責(zé)公司低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放、保管等工作。6.對(duì)公司各部門的固體資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固體資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.配合資產(chǎn)管理部門做好本部門固體資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作。3.提出本部門固體資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等申請(qǐng)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用效益分析。4.負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的領(lǐng)用、使用和保管等工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司固體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法。2.審核公司固體資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)處理。3.監(jiān)督公司固體資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和資金使用情況。4.參與公司固體資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。三、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要和資產(chǎn)使用狀況，提出固體資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫《固體資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)使用部門提交的購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、合理性、可行性等。對(duì)于符合規(guī)定的申請(qǐng)，提交公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見(jiàn)，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，審批購(gòu)置申請(qǐng)。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需進(jìn)行可行性研究和論證。（二）采購(gòu)流程1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)人員應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合公司要求。3.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真檢查，填寫《固體資產(chǎn)驗(yàn)收單》。4.對(duì)于驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記入賬；對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨等。四、資產(chǎn)入賬（一）固定資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)卡片》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、使用年限、折舊方法等信息。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)卡片》和相關(guān)憑證，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)入賬后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將《固定資產(chǎn)卡片》副本交使用部門，使用部門應(yīng)按照卡片記錄對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和維護(hù)。（二）低值易耗品入賬1.資產(chǎn)管理部門對(duì)驗(yàn)收合格的低值易耗品進(jìn)行分類登記，建立《低值易耗品臺(tái)賬》，記錄低值易耗品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、領(lǐng)用部門等信息。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《低值易耗品臺(tái)賬》和相關(guān)憑證，對(duì)低值易耗品進(jìn)行入賬核算。低值易耗品的核算方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法。3.使用部門領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫《低值易耗品領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取。資產(chǎn)管理部門應(yīng)在《低值易耗品臺(tái)賬》上記錄領(lǐng)用情況，并將領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用固體資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。2.使用部門應(yīng)建立健全固體資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)督。3.對(duì)于多人共同使用的固體資產(chǎn)，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，確保資產(chǎn)的正常使用和安全。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)定期對(duì)固體資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能良好和安全運(yùn)行。維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固體資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并監(jiān)督使用部門實(shí)施。對(duì)于大型設(shè)備和關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)和保養(yǎng)。3.對(duì)于資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。（三）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織公司固體資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，每季度進(jìn)行一次局部清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固體資產(chǎn)清查報(bào)告》，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的固體資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的固體資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，已損壞且無(wú)法修復(fù)的固體資產(chǎn)。4.盤虧、盤盈的固體資產(chǎn)。5.其他需要處置的固體資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不再適用、因自然災(zāi)害等原因已損壞且無(wú)法修復(fù)的固體資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于尚可使用但公司不再需要的固體資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可對(duì)外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和定價(jià)，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定且公司不再需要的固體資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可對(duì)外捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。4.盤虧處理：對(duì)于盤虧的固體資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.盤盈處理：對(duì)于盤盈的固體資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬核算，并查明盤盈原因，報(bào)公司管理層審批。（三）處置程序1.使用部門提出固體資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《固體資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、處置原因、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)使用部門提交的處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的現(xiàn)狀、處置方式的合理性、處置價(jià)格的公正性等。對(duì)于符合規(guī)定的申請(qǐng)，提交公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見(jiàn)，審批處置申請(qǐng)。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需進(jìn)行評(píng)估和論證。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對(duì)于報(bào)廢、出售等處置方式，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和定價(jià)，簽訂處置合同或協(xié)議。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固體資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)公司固體資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等，確保清查結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和協(xié)助。3.清查盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，填寫《固體資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，并提出處理意見(jiàn)。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固體資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括清查盤點(diǎn)的基本情況、資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值、盤盈盤虧原因分析、處理意見(jiàn)等。2.《固體資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)報(bào)公司管理層審批后存檔。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保固體資產(chǎn)的安全完整。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司固體資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理部門和使用部門是否嚴(yán)格執(zhí)行公司固體資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的購(gòu)置、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司各部門