國(guó)企預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面預(yù)算原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)涉及企業(yè)各部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，確保全員參與。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況的變化，在一定范圍內(nèi)允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由企業(yè)董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議企業(yè)預(yù)算管理制度、政策和流程。確定企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)和總體預(yù)算編制方針。審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，并提交董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.設(shè)置：設(shè)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。2.職責(zé)擬訂預(yù)算管理制度、政策和流程，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。組織開展預(yù)算考核工作，提出考核意見和建議。負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他相關(guān)工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理和分析工作。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的提出和執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織企業(yè)年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的核算、分析和報(bào)告，為預(yù)算管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)審核各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提出財(cái)務(wù)意見和建議。參與預(yù)算考核工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)。3.其他部門按照職責(zé)分工，配合做好相關(guān)預(yù)算管理工作，提供預(yù)算編制所需的各類信息。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各單位下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和相關(guān)表格等。2.各單位編制預(yù)算草案：各單位按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，組織編制本單位的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前上報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各單位進(jìn)行修改。審核通過后，預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。4.審議與批準(zhǔn)：企業(yè)年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算即為企業(yè)正式預(yù)算。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月），隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。適用于企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制。各單位可根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，也可多種方法結(jié)合使用。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)企業(yè)正式預(yù)算下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各單位、各部門，并明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各單位、各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算管理辦公室定期對(duì)各單位、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。2.各單位、各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際支出情況、差異分析等，并定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的核算和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)內(nèi)部管理體制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。其他不可預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各單位、各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整企業(yè)預(yù)算。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算分析可采用對(duì)比分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，從預(yù)算指標(biāo)完成情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效率等方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.各單位、各部門應(yīng)配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行深入研究，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效率等方面，具體指標(biāo)由預(yù)算管理辦公室根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定。3.預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室組織開展年度預(yù)算考核工作，根據(jù)考核