保險應收管理辦法一、總則（一）目的為加強公司保險應收款項的管理，規(guī)范應收款項的核算與催收行為，防范經(jīng)營風險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在保險業(yè)務經(jīng)營過程中形成的應收保費、應收分保賬款、其他應收款等各類應收款項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應收款項的管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和保險行業(yè)相關規(guī)定。2.風險控制原則：強化應收款項風險的識別、評估和控制，采取有效措施降低壞賬損失。3.責任明確原則：明確各部門及人員在應收款項管理中的職責，確保責任落實到人。4.動態(tài)管理原則：對應收款項進行動態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時調整管理策略。二、管理職責（一）業(yè)務部門1.負責保險業(yè)務的拓展與承保，對客戶的信用狀況進行初步評估，確保承保業(yè)務的質量。2.簽訂保險合同前，負責收集客戶相關資料，核實客戶信息的真實性和完整性。3.負責保險費的催繳工作，及時與客戶溝通，了解繳費情況，對逾期未繳的客戶進行催收，并定期向財務部門反饋催收進展。4.協(xié)助財務部門處理應收款項的相關事宜，提供必要的業(yè)務支持。（二）財務部門1.負責應收款項的核算與管理，建立健全應收款項臺賬，準確記錄每筆應收款項的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。2.定期對應收款項進行賬齡分析，評估壞賬風險，向業(yè)務部門提供應收款項的相關數(shù)據(jù)和分析報告。3.負責制定應收款項的催收計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。4.按照國家財務制度和公司規(guī)定，對應收款項的壞賬損失進行審核和處理。（三）風險管理部門1.負責對保險業(yè)務的風險進行評估和監(jiān)控，包括應收款項的信用風險。2.協(xié)助業(yè)務部門和財務部門制定應收款項的風險控制措施，提供風險管理方面的專業(yè)意見和建議。3.定期對應收款項的風險狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出預警。（四）法務部門1.負責審查保險合同及相關文件的合法性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.對應收款項涉及的法律問題提供專業(yè)咨詢和支持，協(xié)助處理法律糾紛。3.根據(jù)需要，參與應收款項的催收工作，通過法律手段維護公司的合法權益。三、應收款項的分類與核算（一）應收保費1.定義：指公司已按照保險合同約定承擔保險責任，但尚未收到客戶繳納的保險費。2.核算原則：按照權責發(fā)生制原則進行核算，在保險合同生效并承擔保險責任時確認應收保費收入。3.核算方法：根據(jù)保險合同約定的保費金額和繳費方式，準確記錄應收保費的金額和期限。對于分期繳納保費的合同，應按照約定的分期時間和金額進行明細核算。（二）應收分保賬款1.定義：指公司與再保險接受人之間發(fā)生再保險業(yè)務往來而形成的應收款項。2.核算原則：按照再保險合同約定進行核算，在確認分保業(yè)務收入的同時，確認應收分保賬款。3.核算方法：根據(jù)再保險合同條款，準確計算應收分保賬款的金額和期限，并按照不同的再保險業(yè)務類型進行明細核算。（三）其他應收款1.定義：指公司除應收保費、應收分保賬款以外的其他各種應收、暫付款項，如員工借款、押金、墊付款項等。2.核算原則：按照實際發(fā)生額進行核算，及時記錄每筆其他應收款的發(fā)生和收回情況。3.核算方法：對其他應收款進行分類明細核算，明確記錄每筆款項的性質、金額、往來單位或個人等信息。四、應收款項的風險評估與監(jiān)控（一）風險評估1.業(yè)務部門在承保前應對客戶的信用狀況進行調查和評估，包括客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等，確定客戶的信用等級。2.財務部門定期對應收款項進行賬齡分析，根據(jù)賬齡長短、客戶信用狀況等因素，評估應收款項的壞賬風險。3.風險管理部門運用風險評估模型和方法，結合宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素，對應收款項的整體風險狀況進行評估。（二）風險監(jiān)控1.建立應收款項風險監(jiān)控指標體系，包括應收款項周轉率、逾期率、壞賬率等，定期對指標進行分析和監(jiān)控。2.業(yè)務部門和財務部門應加強對應收款項的日常跟蹤和監(jiān)控，及時掌握客戶的繳費情況和經(jīng)營動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。3.風險管理部門定期召開應收款項風險分析會議，通報應收款項的風險狀況，研究制定風險應對措施。五、應收款項的催收管理（一）催收流程1.業(yè)務部門在保險費到期前[X]天，向客戶發(fā)送繳費提醒通知，告知客戶繳費金額、繳費期限和繳費方式等信息。2.對于逾期未繳的客戶，業(yè)務部門應在逾期后的[X]個工作日內與客戶取得聯(lián)系，了解逾期原因，并進行催收。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。3.如經(jīng)多次催收仍未收回的應收款項，業(yè)務部門應及時將相關情況反饋給財務部門，并協(xié)助財務部門采取進一步的催收措施。4.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，對應收款項進行分類整理，制定詳細的催收計劃，并組織實施。催收計劃應明確催收責任人、催收方式、催收時間節(jié)點等。5.對于逾期時間較長、金額較大的應收款項，公司可考慮通過法律手段進行催收。法務部門應及時介入，提供法律支持和指導。（二）催收措施1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解客戶的還款意愿和還款能力，督促客戶盡快繳納保險費。2.郵件催收：向客戶發(fā)送催收郵件，詳細說明應收款項的情況和逾期后果，要求客戶盡快還款。3.上門催收：對于一些重要客戶或逾期情況較為嚴重的客戶，可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，增強催收效果。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，可通過法律訴訟等方式維護公司的合法權益。在采取法律催收措施前，應充分收集相關證據(jù)，確保訴訟的成功率。（三）催收記錄與反饋1.業(yè)務部門和財務部門在催收過程中應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。2.每次催收結束后，催收責任人應及時將催收情況反饋給上級領導和相關部門，對于催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題和困難，應及時提出解決方案。3.財務部門應定期對催收記錄進行整理和分析，總結催收工作中的經(jīng)驗教訓，不斷完善催收措施和方法。六、壞賬管理（一）壞賬確認標準1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍無法收回的應收款項。2.債務人逾期未履行償債義務，超過[X]年仍不能收回的應收款項。3.其他足以證明應收款項確實無法收回的情況。（二）壞賬核銷程序1.業(yè)務部門或財務部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認標準的應收款項后，應填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、相關證據(jù)等情況，并提交給財務部門。2.財務部門收到《壞賬核銷申請表》后，應會同風險管理部門、法務部門等相關部門進行審核。審核內容包括應收款項的真實性、壞賬確認標準的合規(guī)性、相關證據(jù)的充分性等。3.經(jīng)審核通過的壞賬核銷申請，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權限進行審批，審批通過后，財務部門方可進行壞賬核銷處理。4.壞賬核銷后，公司應繼續(xù)保留對該筆應收款項的追索權，并建立備查賬簿，記錄壞賬核銷的相關情況。如日后發(fā)現(xiàn)債務人有償還能力，應及時追回應收款項。七、監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對應收款項的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應收款項的核算是否準確、催收措施是否有效、壞賬核銷是否合規(guī)等。2.審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制1.建立應收款項管理考核制度，將應收款項