發(fā)票管理辦法范圍一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理事項，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票的開具、取得、填寫等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合財務(wù)會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，保證發(fā)票信息真實、完整。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。4.風(fēng)險防范原則通過完善發(fā)票管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效防范發(fā)票管理過程中的稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及其他相關(guān)風(fēng)險。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅收分類編碼規(guī)范填寫，規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等欄目應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達(dá)成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在確認(rèn)款項到賬或符合開票條件后，安排專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票。3.開票人員應(yīng)登錄開票系統(tǒng)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容錄入發(fā)票信息，經(jīng)核對無誤后打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購貨方。如購貨方為增值稅一般納稅人，應(yīng)確保其在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。5.對于需要開具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理。由購貨方或銷貨方在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，銷貨方根據(jù)紅字發(fā)票信息表開具紅字發(fā)票。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)開票有誤等情況，可直接在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。2.跨月發(fā)票不得直接作廢，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回、銷售折讓等情況，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保紅字發(fā)票開具的真實性和合法性。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行初步審核。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、開票信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符等。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票。如因特殊原因無法重新開具發(fā)票，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得作為財務(wù)報銷憑證。4.財務(wù)部門審核通過的發(fā)票，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?.公司取得發(fā)票后，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行認(rèn)證抵扣。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對已入賬發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在虛假情況，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。四、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.發(fā)票保管人員應(yīng)對發(fā)票的安全負(fù)責(zé)，確保發(fā)票在保管過程中不發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，設(shè)置專門的發(fā)票保險柜或檔案柜，并配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、紅沖、結(jié)存等情況。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全的存儲介質(zhì)上，如硬盤、光盤等。同時，應(yīng)建立電子發(fā)票檔案管理制度，確保電子發(fā)票的真實性、完整性和可追溯性。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀或丟失。如因特殊原因需要提前銷毀發(fā)票，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的事項。2.開具發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票號碼順序使用，不得跳號、拆本使用發(fā)票。3.發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀等，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行作廢或紅沖處理。（三）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票繳銷時，發(fā)票保管人員應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿及未使用的發(fā)票一并交回稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫發(fā)票繳銷清單。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對繳銷的發(fā)票進(jìn)行審核后，如無問題，予以辦理繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性和合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，定期對發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理資料和相關(guān)信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，并按照規(guī)定補繳稅款、滯納金及罰款等。七、罰則（一）違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任1.公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：虛開發(fā)票的；私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?。（二）對相關(guān)責(zé)任人的處理1.公司因違反發(fā)票管理規(guī)定受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的，對直接負(fù)責(zé)的主