發(fā)票管理辦法新舊一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具給購(gòu)買方，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人等銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具。2.卷票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇使用。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在特定情況下，如部分行業(yè)未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的，使用通用機(jī)打發(fā)票進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.對(duì)作廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，核對(duì)相關(guān)信息，確認(rèn)無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)次交付給客戶，并做好交付記錄。（三）特殊情況開(kāi)具1.紅字發(fā)票開(kāi)具：因銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等原因，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。由銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。2.代開(kāi)發(fā)票：如公司因業(yè)務(wù)需要代開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開(kāi)發(fā)票手續(xù)。代開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定繳納稅款，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全、清晰，發(fā)票專用章應(yīng)加蓋清晰。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，不得取得虛開(kāi)發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后才能作為抵扣憑證。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票抬頭：發(fā)票抬頭應(yīng)與公司全稱一致，不得填寫簡(jiǎn)稱或錯(cuò)誤信息。2.發(fā)票內(nèi)容：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。如發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，應(yīng)要求對(duì)方重新開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票印章：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。4.發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他合法途徑，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，并要求對(duì)方按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章是否加蓋清晰等。3.審核無(wú)誤后，業(yè)務(wù)人員將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員，要求對(duì)方重新開(kāi)具發(fā)票或補(bǔ)充相關(guān)資料。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)于空白發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，防止丟失、被盜。（二）保管措施1.建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等信息，確保發(fā)票管理可追溯。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票實(shí)際數(shù)量與保管臺(tái)賬記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票安全。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。如丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?.對(duì)于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司開(kāi)具的發(fā)票僅限于在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程使用發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。虛開(kāi)發(fā)票是指為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.不得擅自損毀發(fā)票，不得擅自涂改發(fā)票內(nèi)容。（三）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用是否真實(shí)、準(zhǔn)確等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育或按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。3.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票使用情況等資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門的工作。七、電子發(fā)票管理（一）電子發(fā)票概述電子發(fā)票是信息時(shí)代的產(chǎn)物，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的數(shù)據(jù)電文形式的收付款憑證。電子發(fā)票與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（二）電子發(fā)票開(kāi)具與取得1.公司具備開(kāi)具電子發(fā)票條件的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票。開(kāi)具電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定進(jìn)行電子簽章。2.取得電子發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)下載電子發(fā)票版式文件，并妥善保存。電子發(fā)票版式文件可以通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載，也可以通過(guò)開(kāi)票方提供的其他合法途徑下載。（三）電子發(fā)票報(bào)銷1.電子發(fā)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供電子發(fā)票版式文件打印件，并在打印件上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。報(bào)銷人員應(yīng)在報(bào)銷單上注明電子發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)，確保電子發(fā)票真實(shí)有效后，才能進(jìn)行報(bào)銷處理。3.對(duì)于重復(fù)報(bào)銷的電子發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)技術(shù)手段進(jìn)行識(shí)別和防范，如建立電子發(fā)票報(bào)銷臺(tái)賬，對(duì)已報(bào)銷的電子發(fā)票進(jìn)行標(biāo)記等。（四）電子發(fā)票歸檔1.公司應(yīng)按照國(guó)家檔案管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行歸檔管理。電子發(fā)票歸檔時(shí)，應(yīng)將電子發(fā)票版式文件與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并保存，確保電子發(fā)票信息的完整