國企經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國有企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)支出。3.勤儉節(jié)約原則：樹立過緊日子思想，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低經(jīng)費(fèi)使用成本。4.績效導(dǎo)向原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，建立健全績效評價(jià)機(jī)制，提高經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)性和合理性。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合企業(yè)年度工作計(jì)劃，在每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體金額和支出方向。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)工作的必要性和可行性，避免不合理的支出。同時，要注重預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支納入預(yù)算管理。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。3.企業(yè)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議。4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)企業(yè)董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算為企業(yè)正式預(yù)算，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門。企業(yè)財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)企業(yè)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議。企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)企業(yè)董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案為企業(yè)正式預(yù)算調(diào)整方案，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.企業(yè)經(jīng)費(fèi)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、辦公設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要包括企業(yè)為完成特定工作任務(wù)或項(xiàng)目而安排的專項(xiàng)支出，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、技術(shù)改造項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批。具體審批權(quán)限和審批程序如下：金額在[X]元以下的經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再提交企業(yè)總經(jīng)理審批。2.重大經(jīng)費(fèi)支出或涉及重大事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。3.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要合理安排，嚴(yán)格控制辦公用品的購置和使用。差旅費(fèi)：按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級。會議費(fèi)：嚴(yán)格控制會議規(guī)模和會議費(fèi)用，按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)對象的不同，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)實(shí)行總額控制，不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的[X]%。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制公務(wù)用車的購置和使用，降低公務(wù)用車運(yùn)行成本。辦公設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要合理安排，嚴(yán)格控制辦公設(shè)備的購置和維護(hù)費(fèi)用。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，辦公設(shè)備維護(hù)應(yīng)建立健全維護(hù)管理制度，確保辦公設(shè)備的正常運(yùn)行。（四）支出報(bào)銷1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證。憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定。2.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等內(nèi)容，并附上相關(guān)憑證。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、審批人審批后，方可報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.企業(yè)應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位在經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)分工，確保經(jīng)費(fèi)管理工作的相互制約和相互監(jiān)督。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位主要包括預(yù)算編制崗位、預(yù)算執(zhí)行崗位、經(jīng)費(fèi)審批崗位、經(jīng)費(fèi)核算崗位、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督崗位等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)權(quán)限，不得兼任不相容崗位。3.預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案；預(yù)算執(zhí)行崗位負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出；經(jīng)費(fèi)審批崗位負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批；經(jīng)費(fèi)核算崗位負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算和賬務(wù)處理；經(jīng)費(fèi)監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）授權(quán)審批控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限和審批程序。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。2.企業(yè)應(yīng)制定經(jīng)費(fèi)支出審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批責(zé)任和審批要求。審批流程應(yīng)包括申請、審核、審批、報(bào)銷等環(huán)節(jié)，確保經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性和合理性。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反授權(quán)審批制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）預(yù)算控制1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。2.企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算績效評價(jià)機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)費(fèi)使用效益。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算外支出的控制，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算外支出審批手續(xù)。預(yù)算外支出應(yīng)納入企業(yè)年度預(yù)算管理，確保企業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的合法性和合規(guī)性。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的管理，建立健全經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)管理制度，確保經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的安全完整。2.經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)的安全防范措施，防止經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)被盜、被搶、被騙等情況的發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)損失，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理，并按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。（五）會計(jì)系統(tǒng)控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全會計(jì)核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)收支的核算和管理，及時記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理，建立健全會計(jì)檔案管理制度，確保會計(jì)檔案的安全完整。會計(jì)檔案應(yīng)按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀，不得擅自銷毀會計(jì)檔案。（六）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)管理情況的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作，審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的支持和配合，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作提供必要的條件和保障。對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，確保經(jīng)費(fèi)管理工作的規(guī)范運(yùn)行。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。3.企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行情況。2.經(jīng)費(fèi)支出審批和報(bào)銷情況。3.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。4.經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)安全管理情況。5.經(jīng)費(fèi)使用效益情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：企業(yè)財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行檢查，檢查周期為[X]年。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，企業(yè)財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對特定項(xiàng)目或特定時期的經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.不定期抽查：企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門可對各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。（四）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時