發(fā)票管理辦法普票一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和規(guī)范性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的普通發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開具、取得應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票填寫的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則及時(shí)開具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管，避免因發(fā)票滯后影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格公司依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的資格。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)事宜，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的發(fā)票種類、數(shù)量及號(hào)碼，確保無(wú)誤后簽收。（三）領(lǐng)購(gòu)注意事項(xiàng)1.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間、方式進(jìn)行，避免逾期領(lǐng)購(gòu)導(dǎo)致的不便。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)掛失補(bǔ)辦。3.領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門專人保管，不得擅自留存或轉(zhuǎn)借他人。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，不得虛開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.對(duì)于匯總開具發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)開具銷售清單，并加蓋發(fā)票專用章。銷售清單應(yīng)注明所售商品或勞務(wù)的詳細(xì)信息，包括名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)是否符合發(fā)票開具條件。如符合，安排專人開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)業(yè)務(wù)信息，按照發(fā)票開具要求填寫發(fā)票內(nèi)容。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給付款方。（四）開具注意事項(xiàng)1.嚴(yán)禁超經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票。如因業(yè)務(wù)需要確需開具超經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)票的，應(yīng)先到工商行政管理部門辦理經(jīng)營(yíng)范圍變更登記，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾酉鄳?yīng)的開票權(quán)限。2.不得開具“大頭小尾”發(fā)票，即發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)金額不一致的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅普通發(fā)票，購(gòu)買方為企業(yè)的，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；購(gòu)買方為非企業(yè)性單位和消費(fèi)者個(gè)人的，“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄可以不填寫。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與收款方聯(lián)系更換。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求收款方開具發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核通過(guò)后，辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）取得注意事項(xiàng)1.應(yīng)取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如未取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部門不得辦理報(bào)銷手續(xù)。2.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后方可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.取得發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)票丟失，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失、補(bǔ)辦手續(xù)。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并明確保管職責(zé)。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、丟失等情況。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)于空白發(fā)票，應(yīng)專柜存放，并設(shè)置專門的發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期、開具情況等信息。（三）保管期限1.一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。2.對(duì)于涉及稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭(zhēng)議等特殊情況的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求延長(zhǎng)保管期限。（四）保管注意事項(xiàng)1.嚴(yán)禁擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票保管安全、規(guī)范。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)進(jìn)行繳銷。2.因發(fā)票換版、改版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票。3.發(fā)票丟失、被盜等情況，需要進(jìn)行繳銷處理。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用完畢后，由發(fā)票保管人員填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、開具情況等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，發(fā)票保管人員持發(fā)票繳銷申請(qǐng)表、發(fā)票存根聯(lián)等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確認(rèn)無(wú)誤后予以繳銷，并在發(fā)票繳銷申請(qǐng)表上加蓋印章。（三）繳銷注意事項(xiàng)1.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票存根聯(lián)完整、齊全，如有缺失，應(yīng)說(shuō)明原因并提供相關(guān)證明材料。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間、方式進(jìn)行繳銷，避免逾期繳銷導(dǎo)致的不便。3.繳銷發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)更新發(fā)票保管臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳稅款、滯納金等。（三）監(jiān)