發(fā)票收發(fā)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票收發(fā)管理，規(guī)范發(fā)票開具、收取、傳遞、保管等流程，確保發(fā)票使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票收發(fā)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票的開具、取得、使用和保管符合規(guī)定。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，開具和收取應(yīng)及時(shí)，避免因發(fā)票問題影響公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開展。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對(duì)涉及的發(fā)票信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票的開具管理（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際交易情況如實(shí)開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，包括但不限于客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.開具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。3.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等相關(guān)信息。2.申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請單后，對(duì)發(fā)票開具信息進(jìn)行核對(duì)，確保準(zhǔn)確無誤。核對(duì)無誤后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行操作開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給業(yè)務(wù)人員。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票交付記錄上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后開具紅字發(fā)票。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定執(zhí)行。如因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后重新開具。三、發(fā)票的收取管理（一）收取要求1.公司在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)定。2.收取的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）收取流程1.采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如發(fā)票內(nèi)容不完整、發(fā)票專用章不清晰、發(fā)票為虛假發(fā)票等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員聯(lián)系，要求銷售方重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。2.發(fā)票的合法性檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，如發(fā)票的開具范圍、發(fā)票的格式等是否合規(guī)。3.發(fā)票的完整性審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。四、發(fā)票的傳遞管理（一）內(nèi)部傳遞1.業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)建立發(fā)票傳遞的有效機(jī)制，確保發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。2.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票或開具發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞時(shí)應(yīng)填寫發(fā)票傳遞清單，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、金額等信息。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和處理，并在發(fā)票傳遞清單上簽字確認(rèn)。（二）外部傳遞1.公司將發(fā)票交付給客戶時(shí)，應(yīng)選擇安全可靠的傳遞方式，如郵寄、專人送達(dá)等。2.對(duì)于重要客戶或金額較大的發(fā)票，應(yīng)采用專人送達(dá)的方式，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。3.在發(fā)票傳遞過程中，應(yīng)注意保護(hù)發(fā)票的安全，避免發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。五、發(fā)票的保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。保管期限屆滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為10年。2.普通發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。（三）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。六、發(fā)票的作廢與紅沖管理（一）作廢管理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。2.對(duì)于當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)有誤需要作廢的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定的程序進(jìn)行作廢操作。作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記。3.對(duì)于跨月的發(fā)票，不得直接作廢，應(yīng)按照開具紅字發(fā)票的規(guī)定進(jìn)行處理。（二）紅沖管理1.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.對(duì)于普通發(fā)票的紅沖，應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作，一般需要在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一同保存。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票收發(fā)管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開具、收取、傳遞、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票收發(fā)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)行為。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司發(fā)票使用情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督管理。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司發(fā)票使用符合法律法規(guī)的要求。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，未按照要求開具、收取、傳遞、保管發(fā)票的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如因發(fā)票問題導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)損失等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）法律責(zé)任1.對(duì)于違反國家稅收法律法規(guī)，故意開具虛假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人