發(fā)票管理辦法要點一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，維護公司合法權益，防范稅務風險，確保公司財務活動的真實性、合法性和規(guī)范性。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則發(fā)票開具、取得應與實際經濟業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.準確性原則發(fā)票內容填寫應準確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額等信息。4.及時性原則應及時開具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進行保管和使用，不得拖延或遺漏。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在簽訂合同或達成交易意向時，應明確發(fā)票開具的相關要求，包括發(fā)票類型、內容、開具時間等。2.銷售部門根據業(yè)務實際情況，在確認收入實現后，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對其內容進行審核，重點審核業(yè)務的真實性、發(fā)票信息的準確性等。審核無誤后，安排專人負責開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員按照規(guī)定的格式和要求，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他合法開票軟件開具發(fā)票，并確保發(fā)票內容與申請單一致。5.發(fā)票開具完成后，應加蓋發(fā)票專用章，并進行登記。登記內容包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等。6.將發(fā)票聯和抵扣聯（如有）交給客戶，并做好簽收記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行操作。2.公司在境外提供服務或銷售貨物，需要開具發(fā)票的，應按照國家稅務總局和主管稅務機關的規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合以下要求：發(fā)票內容應真實、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。發(fā)票應在規(guī)定的有效期內取得，逾期取得的發(fā)票不得作為稅前扣除憑證。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時，應明確發(fā)票取得的相關條款，要求供應商按照規(guī)定及時開具發(fā)票。2.業(yè)務人員在辦理業(yè)務過程中，應及時收集發(fā)票，并在取得發(fā)票后，對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核。審核無誤后，將發(fā)票交給財務部門。3.財務部門收到發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、準確性等。審核要點如下：通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等渠道查驗發(fā)票的真?zhèn)巍z查發(fā)票的開具內容是否與實際業(yè)務相符，是否符合發(fā)票管理規(guī)定。核對發(fā)票的格式、字體、印章等是否符合要求。確認發(fā)票的取得時間是否在規(guī)定的有效期內。4.對于審核通過的發(fā)票，財務部門應及時進行賬務處理，并按照規(guī)定進行保管。對于審核不通過的發(fā)票，應及時與供應商聯系，要求其重新開具或補充相關資料。（三）不得取得的發(fā)票1.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2.取得的發(fā)票存在以下情形之一的，不得作為稅前扣除憑證：發(fā)票抬頭填寫錯誤或未填寫；發(fā)票內容與實際業(yè)務不符；發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或印章不清晰；發(fā)票為虛開發(fā)票；其他不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票。四、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全與完整。2.發(fā)票保管人員應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施，對發(fā)票進行分類存放，妥善保管。3.發(fā)票應按照發(fā)票號碼順序進行存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告財務部門和稅務機關，并采取相應的措施進行處理。（二）電子發(fā)票保管1.對于取得的電子發(fā)票，應及時進行下載和打印，并按照紙質發(fā)票的保管要求進行保管。2.電子發(fā)票的存儲應采用安全可靠的方式，如存儲在專用的電子存儲設備或云存儲平臺上，并進行備份。備份數據應定期進行檢查和維護，確保數據的完整性和可用性。3.電子發(fā)票的查閱和使用應嚴格按照公司的規(guī)定進行權限管理，確保電子發(fā)票信息的安全。（三）發(fā)票交接1.發(fā)票保管人員因工作調動、離職等原因需要辦理發(fā)票交接手續(xù)時，應填寫發(fā)票交接清單，詳細記錄交接的發(fā)票種類、號碼、數量、起止日期等信息。2.交接雙方應在發(fā)票交接清單上簽字確認，并由監(jiān)交人進行監(jiān)督。交接手續(xù)完成后，交接雙方應對交接的發(fā)票進行核對，確保賬實相符。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限于公司在生產經營活動中按照規(guī)定開具、取得和使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票用途1.發(fā)票作為公司財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是稅務機關進行稅收征管的重要依據。2.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確使用發(fā)票進行稅前扣除、抵扣稅款等稅務處理。（三）發(fā)票審核1.財務部門在進行財務報銷、稅務申報等業(yè)務時，應對發(fā)票進行嚴格審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、準確性等。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部門不得予以報銷或作為稅前扣除、抵扣稅款的憑證。對于發(fā)現的問題發(fā)票，應及時與相關部門和人員溝通，查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定的程序進行操作，并在紙質發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯次留存。3.開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關規(guī)定進行申請和審批，經稅務機關審核通過后，方可開具。六、稅務風險防范（一）加強稅務知識培訓1.定期組織公司員工參加稅務知識培訓，提高員工對稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的認識和理解。2.培訓內容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等方面的知識，以及稅務風險防范的方法和技巧。（二）建立稅務風險預警機制1.財務部門應定期對公司的發(fā)票管理情況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.關注國家稅收政策的變化，及時調整公司的發(fā)票管理策略，防范稅務風險。3.對于發(fā)現的稅務風險點，應及時進行分析和評估，并采取相應的措施進行處理，避免稅務風險的擴大。（三）加強與稅務機關的溝通1.積極與主管稅務機關保持溝通，及時了解稅收政策的變化和稅務管理的要求。2.對于發(fā)票管理過程中遇到的問題，應及時向稅務機關咨詢，尋求指導和幫助。3.配合稅務機關的檢查和調查工作，如實提供相關資料和信息，確保公司的發(fā)票管理活動符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對公司的發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性、發(fā)票保管的安全性等。2.對于審計發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部檢查1.接受稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票管理的相關資料和信息。2.對于稅務機關等部門提出的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。（三）責任追究1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將按照相關規(guī)定追究責任人員的責任。責任追究方式包括批評