呆帳貸款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司呆帳貸款管理，規(guī)范呆帳貸款的認(rèn)定、核銷及后續(xù)管理工作，有效防范信貸風(fēng)險，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類貸款業(yè)務(wù)中形成的呆帳貸款管理，包括但不限于對公貸款、個人貸款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保呆帳貸款管理工作合法合規(guī)。2.真實準(zhǔn)確原則：準(zhǔn)確認(rèn)定呆帳貸款，如實反映貸款資產(chǎn)狀況，不得虛報、瞞報。3.審慎核銷原則：在充分評估呆帳貸款風(fēng)險和損失的基礎(chǔ)上，審慎進(jìn)行核銷，防止國有資產(chǎn)流失。4.賬銷案存原則：呆帳貸款核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對貸款的追索權(quán)，加強后續(xù)管理。二、呆帳貸款的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。3.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。4.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。5.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。7.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)。8.對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。9.由于上述1至8項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。10.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述1至9項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。11.按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)。（二）認(rèn)定程序1.貸款業(yè)務(wù)部門對符合呆帳貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的貸款，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，收集相關(guān)證明材料，填寫《呆帳貸款認(rèn)定申請表》，提交風(fēng)險管理部門。2.風(fēng)險管理部門收到申請后，應(yīng)會同法律合規(guī)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審查，對貸款的真實性、合規(guī)性、風(fēng)險狀況等進(jìn)行全面評估。3.經(jīng)審查確認(rèn)為呆帳貸款的，由風(fēng)險管理部門提出認(rèn)定意見，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)將呆帳貸款認(rèn)定結(jié)果通知貸款業(yè)務(wù)部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示無異議后，正式認(rèn)定為呆帳貸款。三、呆帳貸款的核銷（一）核銷條件1.已認(rèn)定為呆帳貸款，且符合本辦法規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.借款人和擔(dān)保人確實無法償還貸款本息，金融企業(yè)已采取所有可能的措施和實施必要的程序進(jìn)行追償，仍無法收回。3.呆帳貸款的核銷必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（二）核銷程序1.貸款業(yè)務(wù)部門根據(jù)呆帳貸款認(rèn)定結(jié)果，填寫《呆帳貸款核銷申請表》，詳細(xì)說明貸款形成的原因、損失情況、追償過程及結(jié)果等，并附相關(guān)證明材料。2.風(fēng)險管理部門對《呆帳貸款核銷申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見。3.財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門的審核意見，對呆帳貸款的損失金額進(jìn)行確認(rèn)，并按照財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.公司管理層對呆帳貸款核銷申請進(jìn)行審批，審批通過后，由財務(wù)部門辦理呆帳貸款的核銷手續(xù)。5.呆帳貸款核銷后，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行登記，并建立呆帳貸款核銷臺賬，詳細(xì)記錄每筆呆帳貸款的核銷情況。（三）核銷后的管理1.賬銷案存：呆帳貸款核銷后，公司應(yīng)繼續(xù)保留對貸款的追索權(quán)，定期對已核銷呆帳貸款進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)借款人或擔(dān)保人有還款能力或可供執(zhí)行財產(chǎn)的，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行追償。2.檔案管理：已核銷呆帳貸款的相關(guān)檔案資料應(yīng)妥善保管，包括貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法院判決書、抵債資產(chǎn)處置資料等，以備后續(xù)查閱和審計。3.責(zé)任追究：對因違規(guī)操作、失職瀆職等原因?qū)е沦J款形成呆帳的，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、呆帳貸款的清收與盤活（一）清收措施1.直接催收：對有還款能力的借款人，貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)直接上門催收，要求借款人制定還款計劃，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。2.協(xié)商處置：與借款人、擔(dān)保人協(xié)商，通過資產(chǎn)抵債、債務(wù)重組、減免利息等方式，收回部分或全部貸款本息。3.依法訴訟：對經(jīng)多次催收仍不還款的借款人，應(yīng)及時向法院提起訴訟，通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。4.委托清收：將呆帳貸款委托給專業(yè)的清收機構(gòu)進(jìn)行清收，充分利用外部資源提高清收效率。（二）盤活措施1.重組轉(zhuǎn)化：對因暫時經(jīng)營困難但仍有發(fā)展?jié)摿Φ慕杩钊耍赏ㄟ^貸款重組的方式，調(diào)整貸款期限、利率、還款方式等，幫助其恢復(fù)正常經(jīng)營，逐步償還貸款。2.追加擔(dān)保：對原擔(dān)保措施不足的呆帳貸款，可要求借款人追加有效擔(dān)保，增強貸款的安全性。3.資產(chǎn)盤活：對借款人擁有的閑置資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)，可通過拍賣、租賃、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行盤活，以資產(chǎn)處置收入償還貸款。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對呆帳貸款的認(rèn)定、核銷及清收盤活情況進(jìn)行檢查，確保各項工作符合本辦法規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求。2.審計部門應(yīng)定期對呆帳貸款管理情況進(jìn)行審計，重點檢查呆帳貸款認(rèn)定的準(zhǔn)確性、核銷程序的合規(guī)性、清收盤活措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受金融監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時報送呆帳貸款管理相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。2.配合外部審計機構(gòu)的審計工作，如實提供呆帳貸款管理情況的相關(guān)信息。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.在呆帳貸款管理過程中，因故意或重大過失導(dǎo)致貸款形成呆帳的，應(yīng)認(rèn)定相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)貸款業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的責(zé)任，包括貸款調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、管理、清收等環(huán)節(jié)。（二）責(zé)任追究方式1.經(jīng)濟(jì)處罰：對責(zé)任人員給予扣發(fā)績效獎金、降低薪酬等級等經(jīng)濟(jì)處罰。2.紀(jì)律處分：對責(zé)任人