國(guó)稅票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)稅票據(jù)的管理，規(guī)范國(guó)稅票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在國(guó)稅業(yè)務(wù)中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和票據(jù)管理規(guī)定，依法進(jìn)行票據(jù)的各項(xiàng)管理活動(dòng)。2.規(guī)范操作原則：明確票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的操作流程和要求，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。3.安全保密原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀，確保票據(jù)信息安全，防止泄露。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全票據(jù)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。二、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.本公司/組織必須依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，方可具備領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅票據(jù)的資格。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和票據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)稅票據(jù)管理規(guī)定。（二）領(lǐng)購(gòu)程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)本公司/組織的業(yè)務(wù)需求，填寫《國(guó)稅票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。2.將《國(guó)稅票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》提交至當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，審核通過后，出具《國(guó)稅票據(jù)領(lǐng)購(gòu)簿》。4.財(cái)務(wù)人員憑《國(guó)稅票據(jù)領(lǐng)購(gòu)簿》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，到指定的票據(jù)發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅票據(jù)。（三）領(lǐng)購(gòu)數(shù)量限制稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本公司/組織的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況，核定每次領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅票據(jù)的數(shù)量。本公司/組織應(yīng)嚴(yán)格按照核定數(shù)量領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，不得超量領(lǐng)購(gòu)。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可增加領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。三、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具國(guó)稅票據(jù)。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù)。2.開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫票據(jù)時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具的票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)信息，按照規(guī)定的格式和要求開具國(guó)稅票據(jù)。3.開具完成后，將發(fā)票聯(lián)交付給購(gòu)買方，抵扣聯(lián)留存作為記賬和抵扣憑證。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保抵扣聯(lián)能夠正常抵扣。（三）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的國(guó)稅票據(jù)，發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢時(shí)，應(yīng)在所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.跨月的國(guó)稅票據(jù)，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。四、票據(jù)的保管（一）保管場(chǎng)所1.應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、整潔，防止票據(jù)受潮、霉變、蟲蛀等。（二）保管方式1.國(guó)稅票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。2.對(duì)于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保存期限按照法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防止因人為疏忽導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜等事故的發(fā)生。2.安裝必要的安全報(bào)警裝置，如監(jiān)控?cái)z像頭、防盜報(bào)警器等，確保票據(jù)保管場(chǎng)所的安全。3.定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做好記錄。五、票據(jù)的繳銷（一）繳銷情形1.本公司/組織因注銷稅務(wù)登記、變更經(jīng)營(yíng)范圍不再使用國(guó)稅票據(jù)等原因，需要繳銷國(guó)稅票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.國(guó)稅票據(jù)超過規(guī)定的使用期限未使用的，應(yīng)進(jìn)行繳銷。（二）繳銷程序1.財(cái)務(wù)部門對(duì)擬繳銷的國(guó)稅票據(jù)進(jìn)行清理，核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保賬實(shí)相符。2.填寫《國(guó)稅票據(jù)繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并加蓋公司公章。3.將《國(guó)稅票據(jù)繳銷申請(qǐng)表》及擬繳銷的國(guó)稅票據(jù)一并提交至當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后，對(duì)繳銷的票據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)，并在《國(guó)稅票據(jù)繳銷申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見，對(duì)繳銷的票據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）銷毀處理對(duì)于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以銷毀的國(guó)稅票據(jù)，本公司/組織應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程符合規(guī)定，防止票據(jù)流失。銷毀后，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全票據(jù)管理監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、合法。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)本公司/組織國(guó)稅票據(jù)管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。七、罰則（一）違反本辦法規(guī)定的行為1.未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷國(guó)稅票據(jù)的。2.虛開、代開發(fā)票的。3.丟失、被盜國(guó)稅票據(jù)未及時(shí)報(bào)告的。4.其他違反國(guó)稅票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。2.給國(guó)家稅收造成損失的