呆賬收回管理辦法一、總則（一）目的為加強公司呆賬管理，規(guī)范呆賬收回工作流程，降低呆賬風險，減少呆賬損失，提高公司資金使用效率和經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及呆賬形成及收回的業(yè)務活動，包括但不限于銷售業(yè)務、應收賬款管理、信貸業(yè)務等。（三）定義1.呆賬：指公司在業(yè)務經(jīng)營過程中，由于各種原因?qū)е聼o法收回或收回可能性極小的應收款項，包括但不限于逾期應收賬款、不良貸款、已核銷的壞賬等。2.呆賬收回：指通過采取各種合法有效的措施，使已確認為呆賬的應收款項部分或全部得以收回的過程。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：呆賬收回工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保各項操作合法合規(guī)。2.風險控制原則：以降低呆賬風險為核心，通過科學合理的管理手段和流程，對呆賬收回工作進行全面監(jiān)控和管理。3.責任追究原則：明確呆賬形成及收回過程中各相關(guān)部門和人員的責任，對因工作失誤或違規(guī)操作導致呆賬損失的，依法依規(guī)追究責任。4.效益最大化原則：在確保呆賬收回工作合法合規(guī)的前提下，盡可能提高收回金額，降低呆賬損失，實現(xiàn)公司效益最大化。二、呆賬的認定（一）認定標準1.應收賬款逾期一般情況下，應收賬款逾期超過[X]天，經(jīng)評估收回可能性極小的，可認定為呆賬。對于長期合作客戶或信譽良好的客戶，逾期時間可適當延長，但最長不得超過[X]天。2.債務人破產(chǎn)或死亡債務人依法宣告破產(chǎn)，根據(jù)破產(chǎn)清算程序，公司應收賬款無法得到清償?shù)牟糠郑烧J定為呆賬。債務人死亡，其遺產(chǎn)不足以清償公司應收賬款，且無繼承人或繼承人放棄繼承的，可認定為呆賬。3.訴訟或仲裁失敗公司通過訴訟或仲裁方式追討應收賬款，經(jīng)法院判決或仲裁機構(gòu)裁決后，仍無法收回的部分，可認定為呆賬。雖未經(jīng)過訴訟或仲裁，但有充分證據(jù)證明債務人已無償還能力，且公司已窮盡其他合法追討手段仍無法收回的，可認定為呆賬。4.其他情形因不可抗力因素導致債務人無法履行還款義務，且公司已采取合理措施仍無法收回的應收賬款，可認定為呆賬。經(jīng)公司內(nèi)部審計或外部審計機構(gòu)審計確認，符合呆賬認定條件的其他應收款項。（二）認定程序1.業(yè)務部門提出申請：業(yè)務部門在發(fā)現(xiàn)符合呆賬認定標準的應收款項后，應及時填寫《呆賬認定申請表》，詳細說明呆賬形成的原因、過程、金額及相關(guān)證據(jù)材料，并提交至風險管理部門。2.風險管理部門審核：風險管理部門收到《呆賬認定申請表》后，應組織相關(guān)人員對申請事項進行調(diào)查核實，收集補充相關(guān)證據(jù)材料，并對呆賬認定的合理性、合規(guī)性進行審核。審核通過后，提交至財務部門。3.財務部門復核：財務部門收到風險管理部門提交的審核意見后，應對呆賬金額的準確性、賬務處理的合規(guī)性進行復核。復核無誤后，提交至公司管理層審批。4.公司管理層審批：公司管理層根據(jù)風險管理部門和財務部門的審核意見，對呆賬認定事項進行審批。審批通過后，方可確認為呆賬。三、呆賬收回的組織與職責（一）成立呆賬收回工作小組公司成立呆賬收回工作小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)呆賬收回工作。工作小組由風險管理部門、財務部門、業(yè)務部門等相關(guān)人員組成，具體職責如下：1.風險管理部門負責制定呆賬收回工作計劃和方案，組織實施呆賬收回工作。對呆賬收回工作進行全程監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決工作中存在的問題。收集、整理和分析呆賬收回工作相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，定期向公司管理層匯報工作進展情況。2.財務部門負責呆賬的賬務處理和核算，確保呆賬收回資金及時、準確入賬。協(xié)助風險管理部門制定呆賬收回工作計劃和方案，提供財務數(shù)據(jù)支持和財務分析。對呆賬收回工作涉及的財務費用進行審核和控制，確保費用支出合理合規(guī)。3.業(yè)務部門負責提供呆賬形成的相關(guān)業(yè)務資料和信息，協(xié)助風險管理部門開展調(diào)查核實工作。積極配合呆賬收回工作小組，采取各種有效措施追討呆賬，如與債務人溝通協(xié)商、發(fā)送催款函、提起訴訟或仲裁等。對已收回的呆賬進行及時確認和反饋，協(xié)助財務部門做好賬務處理工作。（二）明確各部門職責分工1.風險管理部門作為呆賬收回工作的牽頭部門，負責整體工作的組織、協(xié)調(diào)和指導。制定呆賬收回工作流程和操作規(guī)范，確保工作有序開展。對呆賬收回工作進行風險評估和監(jiān)控，及時調(diào)整工作策略。2.財務部門負責呆賬的財務核算和管理，準確記錄呆賬形成及收回情況。提供呆賬收回工作所需的財務數(shù)據(jù)和分析報告，為決策提供支持。審核呆賬收回過程中的費用支出，確保資金使用合規(guī)。3.業(yè)務部門承擔呆賬收回的直接責任，積極采取措施與債務人溝通協(xié)商，爭取收回呆賬。配合風險管理部門和財務部門提供相關(guān)業(yè)務信息和資料，協(xié)助開展工作。對呆賬收回工作進行總結(jié)和反思，提出改進措施和建議，防止類似呆賬再次發(fā)生。四、呆賬收回的方法與措施（一）溝通協(xié)商1.主動聯(lián)系債務人：工作小組應及時與債務人取得聯(lián)系，了解其經(jīng)營狀況和還款能力，協(xié)商制定還款計劃。2.發(fā)送催款函：對于逾期應收賬款，應定期向債務人發(fā)送催款函，明確告知其欠款金額、逾期時間及還款要求，督促其盡快還款。3.協(xié)商減免：在債務人確實存在還款困難的情況下，可根據(jù)實際情況與債務人協(xié)商減免部分債務，但需確保減免行為合法合規(guī)，并取得債務人的書面確認。（二）法律手段1.提起訴訟：對于經(jīng)溝通協(xié)商仍無法收回的呆賬，應及時收集相關(guān)證據(jù)材料，向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟，通過法律途徑追討欠款。2.申請仲裁：如合同約定了仲裁條款，可向約定的仲裁機構(gòu)申請仲裁，通過仲裁程序解決糾紛。3.申請強制執(zhí)行：在獲得生效法律文書后，如債務人仍未履行還款義務，應及時向法院申請強制執(zhí)行，查封、扣押、凍結(jié)債務人的財產(chǎn)，以實現(xiàn)債權(quán)。（三）債務重組1.以物抵債：在債務人無法以現(xiàn)金償還債務的情況下，可協(xié)商以其擁有的資產(chǎn)抵償債務，如房產(chǎn)、土地、設備等。2.債轉(zhuǎn)股：對于有發(fā)展?jié)摿Φ珪簳r經(jīng)營困難的債務人，可將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，參與債務人的經(jīng)營管理，待其經(jīng)營好轉(zhuǎn)后實現(xiàn)股權(quán)增值。3.修改債務條件：根據(jù)債務人的實際情況，協(xié)商修改債務的還款期限、利率、還款方式等條件，以減輕債務人的還款壓力，提高其還款意愿。（四）第三方合作1.委托專業(yè)機構(gòu)：委托專業(yè)的討債公司、律師事務所等機構(gòu)協(xié)助開展呆賬收回工作，但需對其資質(zhì)和信譽進行嚴格審查，簽訂詳細的委托合同，明確雙方的權(quán)利義務。2.與擔保公司合作：對于有擔保的呆賬，可與擔保公司協(xié)商，由擔保公司代償部分或全部債務，然后再由擔保公司向債務人追償。五、呆賬收回的工作流程（一）制定工作計劃1.風險管理部門根據(jù)呆賬的具體情況，制定詳細的呆賬收回工作計劃，明確工作目標、工作步驟、時間節(jié)點和責任人。2.工作計劃應充分考慮呆賬的性質(zhì)、金額、債務人情況等因素，采取針對性的收回措施。（二）組織實施1.工作小組按照工作計劃組織實施呆賬收回工作，各成員各司其職，密切配合。2.在實施過程中，如發(fā)現(xiàn)原定計劃無法順利推進或出現(xiàn)新的問題，應及時調(diào)整工作計劃，并向上級匯報。（三）跟蹤監(jiān)控1.風險管理部門負責對呆賬收回工作進行全程跟蹤監(jiān)控，及時掌握工作進展情況。2.定期召開工作會議，通報工作進展，分析存在的問題，研究解決措施，確保工作按計劃順利進行。（四）結(jié)果反饋1.業(yè)務部門對已收回的呆賬進行及時確認和反饋，填寫《呆賬收回情況報告表》，提交至風險管理部門。2.風險管理部門對呆賬收回情況進行審核和統(tǒng)計，形成呆賬收回工作報告，提交至公司管理層。（五）總結(jié)評估1.呆賬收回工作結(jié)束后，工作小組應對整個工作過程進行總結(jié)評估，分析呆賬形成的原因，總結(jié)收回工作的經(jīng)驗教訓。2.針對存在的問題，提出改進措施和建議，完善公司的呆賬管理制度和業(yè)務流程。六、呆賬收回的財務處理（一）呆賬核銷1.經(jīng)公司管理層審批確認為呆賬的應收款項，財務部門應按照相關(guān)會計準則和財務制度進行呆賬核銷處理。2.呆賬核銷應在賬面上沖減相應的應收賬款，并計入當期損益。（二）呆賬收回的賬務處理1.已核銷的呆賬收回時，應按照實際收回金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“壞賬準備”科目。2.同時，調(diào)整以前年度損益，借記“壞賬準備”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目。（三）財務監(jiān)督與審計1.財務部門應加強對呆賬收回財務處理的監(jiān)督，確保賬務處理準確、合規(guī)。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對呆賬收回財務處理情況進行審計，檢查是否存在違規(guī)操作和財務風險。七、呆賬收回的風險管理（一）風險識別1.在呆賬收回過程中，工作小組應密切關(guān)注各種風險因素，如債務人的信用風險、法律風險、市場風險等。2.對可能影響呆賬收回的風險因素進行及時識別和評估，為制定風險應對措施提供依據(jù)。（二）風險評估1.采用科學合理的風險評估方法，對呆賬收回過程中存在的風險進行量化評估，確定風險等級。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，優(yōu)先處理高風險事項。（三）風險應對1.針對不同類型的風險，采取相應的風險應對措施，如加強與債務人的溝通協(xié)商、完善法律手續(xù)、尋求第三方擔保等。2.建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的風險，以便采取措施防范風險的發(fā)生。（四）風險監(jiān)控1.對呆賬收回過程中的風險進行全程監(jiān)控，及時掌握風險變化情況。2.根據(jù)風險監(jiān)控結(jié)果，適時調(diào)整風險應對策略，確保風險始終處于可控狀態(tài)。八、呆賬收回的責任追究（一）責任認定原則1.以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，客觀、公正地認定責任。2.區(qū)分主觀故意和客觀過失，對因主觀故意導致呆賬損失的，依法依規(guī)從嚴追究責任。（二）責任追究范圍1.對在呆賬形成過程中存在過錯的業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門等相關(guān)人員，進行責任追究。2.對在呆賬收回工作中未履行職責或履行職責不到位的人員，進行責任追究。（三）責任追究方式1.批評教育、警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。2.扣發(fā)績效獎金、罰款等經(jīng)濟處罰。3.依法依規(guī)追究法律責任。（四）責任追究程序1