發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票倉(cāng)庫(kù)的管理，規(guī)范發(fā)票的收發(fā)、存儲(chǔ)、使用等流程，確保發(fā)票的安全與完整，提高發(fā)票使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票管理的所有部門及人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票的開具、接收、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)必須準(zhǔn)確無誤，保證發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.安全性原則：采取有效措施確保發(fā)票倉(cāng)庫(kù)的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，保證發(fā)票的供應(yīng)與使用順暢，不影響公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。二、發(fā)票倉(cāng)庫(kù)的設(shè)置與人員職責(zé)（一）發(fā)票倉(cāng)庫(kù)設(shè)置1.公司設(shè)立專門的發(fā)票倉(cāng)庫(kù)，用于存放各類發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分不同的區(qū)域，分別存放增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其他各類發(fā)票等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。（二）倉(cāng)庫(kù)管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、存儲(chǔ)、保管工作嚴(yán)格按照規(guī)定辦理發(fā)票的入庫(kù)手續(xù)，核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與送貨單或相關(guān)憑證一致。妥善保管發(fā)票，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放發(fā)票，并做好發(fā)放記錄。2.建立發(fā)票管理臺(tái)賬詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、使用部門、金額等信息。定期對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票的核銷工作提供發(fā)票使用情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，配合財(cái)務(wù)部門完成發(fā)票的核銷手續(xù)。對(duì)已使用的發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行整理和歸檔，保存期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。4.負(fù)責(zé)發(fā)票倉(cāng)庫(kù)的安全管理加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮設(shè)備。嚴(yán)格限制無關(guān)人員進(jìn)入發(fā)票倉(cāng)庫(kù)，確保發(fā)票的安全。定期檢查倉(cāng)庫(kù)設(shè)施設(shè)備的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。（三）其他相關(guān)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定發(fā)票管理制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督發(fā)票的使用和管理工作。審核發(fā)票的開具、接收等業(yè)務(wù)，確保發(fā)票的合法性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，及時(shí)向發(fā)票倉(cāng)庫(kù)申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票，并按照規(guī)定開具發(fā)票。負(fù)責(zé)發(fā)票的交付和客戶溝通工作，確保客戶及時(shí)收到發(fā)票并確認(rèn)發(fā)票信息。配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的核對(duì)和核銷工作。3.采購(gòu)部門在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，負(fù)責(zé)取得合法有效的發(fā)票，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票符合規(guī)定。三、發(fā)票的購(gòu)入與入庫(kù)（一）購(gòu)入渠道1.公司統(tǒng)一從稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的正規(guī)渠道購(gòu)入發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)或其授權(quán)的發(fā)票發(fā)售機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解發(fā)票的供應(yīng)情況和相關(guān)政策變化。（二）購(gòu)入流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票申購(gòu)計(jì)劃，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，通知公司辦理購(gòu)票手續(xù)。財(cái)務(wù)部門安排專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)票，并攜帶相關(guān)證件和資料。3.購(gòu)票人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成購(gòu)票后，將發(fā)票帶回公司，交予發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員。（三）入庫(kù)手續(xù)1.發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員在收到購(gòu)入的發(fā)票后，應(yīng)立即進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼、起止號(hào)碼、聯(lián)次等是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)售清單一致。2.核對(duì)無誤后，填寫發(fā)票入庫(kù)單，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交采購(gòu)部門備查。3.將購(gòu)入的發(fā)票按照規(guī)定的存放區(qū)域妥善保管，并在發(fā)票管理臺(tái)賬中登記入庫(kù)信息。四、發(fā)票的領(lǐng)用與發(fā)放（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.銷售部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批后，方可提交給發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員。（二）發(fā)放審核1.發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員收到發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表后，應(yīng)首先審核申請(qǐng)表的填寫內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全。2.核對(duì)申請(qǐng)領(lǐng)用的發(fā)票數(shù)量是否在合理范圍內(nèi)，是否與業(yè)務(wù)需求相符。3.檢查領(lǐng)用部門的發(fā)票使用記錄，確保其無未核銷的發(fā)票或其他違規(guī)情況。（三）發(fā)票發(fā)放1.經(jīng)審核無誤后，發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員按照申請(qǐng)表的要求發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票管理臺(tái)賬中記錄發(fā)放日期、領(lǐng)用部門、發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.發(fā)放的發(fā)票應(yīng)與申請(qǐng)表上的信息一致，當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，并由領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票等重要發(fā)票，應(yīng)提醒領(lǐng)用人員妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用。五、發(fā)票的開具與使用（一）開具原則1.發(fā)票開具必須按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開具發(fā)票的項(xiàng)目應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.銷售部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，根據(jù)客戶需求開具發(fā)票。開票人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)客戶信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.使用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的開票軟件開具發(fā)票，按照規(guī)定的格式和要求打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）使用規(guī)范1.嚴(yán)格按照發(fā)票的使用范圍使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.不得擅自擴(kuò)大發(fā)票的開具范圍或提高發(fā)票的開具金額。3.發(fā)票的開具應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、拆本使用發(fā)票。4.作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，不得擅自銷毀。六、發(fā)票的接收與審核（一）接收要求1.采購(gòu)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)確保發(fā)票的安全，避免丟失或損壞。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章、發(fā)票專用章、開票日期、購(gòu)買方和銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等必要內(nèi)容。（二）審核要點(diǎn)1.真實(shí)性審核通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)?，核?shí)發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、金額等信息是否與系統(tǒng)記錄一致。檢查發(fā)票的紙質(zhì)、印刷質(zhì)量、防偽標(biāo)識(shí)等是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。2.合法性審核審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。檢查發(fā)票的開具單位是否具備合法經(jīng)營(yíng)資格，發(fā)票專用章是否與開票單位一致。3.完整性審核核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，字跡是否清晰，不得有涂改、刮擦等情況。檢查發(fā)票的聯(lián)次是否完整，各聯(lián)次內(nèi)容是否一致。（三）審核處理1.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。2.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與開票單位聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。如問題發(fā)票涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。七、發(fā)票的保管與盤點(diǎn)（一）保管要求1.發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全與完整。發(fā)票應(yīng)存放在專門的倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.按照發(fā)票的種類、號(hào)碼、年度等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行整理和歸檔，確保發(fā)票存放有序，易于識(shí)別。（二）保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）盤點(diǎn)制度1.建立發(fā)票定期盤點(diǎn)制度，每月末或每季度末對(duì)發(fā)票倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門派人監(jiān)盤。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與發(fā)票管理臺(tái)賬記錄是否一致，檢查發(fā)票的存放情況是否符合要求。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。屬于發(fā)票丟失、被盜等情況的，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。八、發(fā)票的核銷與銷毀（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)的信息是否一致，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、金額、客戶名稱等。2.檢查發(fā)票的開具是否符合規(guī)定，有無作廢發(fā)票未按規(guī)定處理等情況。3.經(jīng)核對(duì)無誤后，在發(fā)票管理臺(tái)賬中注明核銷情況，并將發(fā)票存根聯(lián)整理歸檔。（二）銷毀規(guī)定1.發(fā)票存根聯(lián)等保管期滿后，按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清單，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀日期等信息。2.發(fā)票銷毀清單需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門、發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理人員等共同實(shí)施銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，留存相關(guān)影像資料。3.銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票信息無法恢復(fù)，防止發(fā)票信息泄露。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票倉(cāng)庫(kù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票的收發(fā)存情況、賬務(wù)處理情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用部門的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中的問題。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。（三）責(zé)任追